El número promedio de empleados se informa en el formulario de impuestos. Certificado de número medio de empleados - muestra

Poliatkov S.S.

¿Quién envía información?

A partir de 2008, todas las organizaciones y empresarios individuales deben presentar a las autoridades fiscales información sobre el número medio de empleados durante el año calendario anterior. Sin embargo, en 2007, los contribuyentes cuyo número promedio de empleados en 2006 superó las 250 personas ya presentaron la información especificada (Cláusula 7, artículo 5 de la Ley N ° 268-FZ de 30 de diciembre de 2006).

De acuerdo con el párrafo 3 del artículo 80 del Código Tributario, la información sobre la plantilla promedio del año calendario anterior se presenta en los siguientes términos (cartas del Servicio de Impuestos Federales de fecha 09/07/2007 No. CHD-6-25/536 @ y de fecha 09/07/2007 No. 25-3-05 /512):

• a más tardar el 20 de enero del año en curso;
• en caso de creación (reorganización) de una organización, a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes en que se creó (reorganizó) la organización.

Calculamos el número de empleados.

El número promedio de empleados a la fecha establecida se determina de acuerdo con el Procedimiento para el llenado y presentación del formulario de observación estadística estatal federal No. 1-T “Información sobre el número y salario de los empleados por tipo de actividad”, aprobado por la resolución del Servicio de Estadísticas del Estado Federal de 9 de octubre de 2006 No. 56 (en adelante, la Resolución).

El número promedio de empleados para el año se determina sumando el número promedio de empleados para todos los meses del año del informe y dividiendo la cantidad resultante por 12. El número promedio de empleados para el mes se calcula sumando el número promedio de empleados para cada día natural del mes, incluidos los días festivos (no laborables) y fines de semana, y dividiendo el importe recibido entre el número de días naturales del mes. Se supone que el número de empleados en nómina para un fin de semana o feriado es igual al número de empleados del día hábil anterior (cláusula 8 de la Resolución).

La nómina de cada día calendario toma en cuenta tanto a los que están efectivamente trabajando como a los ausentes del trabajo por cualquier motivo (cláusula 9 de la Resolución).

Tenga en cuenta que las siguientes categorías de trabajadores no están incluidas en la nómina (cláusula 10 de la Resolución):

• trabajadores externos a tiempo parcial;
• realizar trabajos bajo contratos civiles;
• enviado a trabajar en el extranjero;
• enviado por organizaciones para estudiar en instituciones educativas fuera del trabajo, recibiendo una beca a expensas de estas organizaciones;
• personas con quienes se haya celebrado un contrato de aprendizaje para la formación profesional con un estipendio pagado durante el período de aprendizaje;
• los que presentaron carta de renuncia y dejaron de trabajar antes del vencimiento del plazo de advertencia o dejaron de trabajar sin avisar a la administración;
• propietarios de esta organización que no reciben salarios;
• abogados;
• personal militar.

No se incluyen en la nómina promedio los siguientes empleados en nómina (cláusula 11.1 de la Resolución):

• mujeres en baja por maternidad, personas en baja adicional para cuidar de los hijos;
• empleados que estudian en instituciones educativas y que se encuentran en licencia adicional sin goce de sueldo, así como aquellos que ingresan a instituciones educativas y que se encontraban en licencia sin goce de sueldo para realizar exámenes de ingreso.

Además, las personas que trabajan a tiempo parcial con contrato de trabajo se tienen en cuenta en proporción al tiempo trabajado (cláusula 11.3 de la Resolución).

Si la organización ha estado operando durante menos de un año completo, el número promedio de empleados para el año se determina sumando el número promedio de empleados durante todos los meses de operación de la organización y dividiendo la cantidad resultante por 12 (cláusula 11.6 de la Resolución ).

Rellenar el formulario

El formulario de información sobre el número promedio de empleados fue aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174@ “Sobre la aprobación del formulario de Información sobre el número promedio de empleados para el año calendario anterior.” Las recomendaciones sobre el procedimiento para completar el informe se pueden encontrar en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de abril de 2007 No. CHD-6-25/353@ (para ver un ejemplo de cómo completarlo, consulte el Ejemplo).

Al llenar la línea “Plantilla promedio a…” deberá reflejar:

• el número promedio de empleados al 1 de enero del año en curso para el año calendario anterior;
• en caso de creación (reorganización) de una organización: el número promedio de empleados al primer día del mes siguiente al mes en que se creó (reorganizada) la organización.

Ejemplo

¿Cómo calcular el número medio de empleados para 2017? ¿Cuál es la fecha límite para enviar esta información sobre el número en 2018? ¿Qué empleados deberían incluirse en el informe? ¿Qué formulario debo utilizar para completar este informe? En nuestro artículo encontrará respuestas a estas y otras preguntas, así como un ejemplo específico de cómo completar un formulario de informe sobre la plantilla promedio de 2017.

¿Quién debe presentar un informe sobre la plantilla media?

Las organizaciones y los empresarios individuales deben presentar al Servicio de Impuestos Federales al final de cada año información sobre el número promedio de empleados del año pasado. Sin embargo, los empresarios individuales que no contrataron empleados el año pasado no están obligados a presentar dichos informes (párrafo 6, párrafo 3, artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Así, están obligados a presentar un informe a la oficina de impuestos sobre la información sobre la plantilla media en 2018:

• todas las organizaciones, independientemente de que tengan empleados;
• Empresarios individuales que contrataron al menos un empleado bajo contrato de trabajo en 2017.

Plazo de presentación de información en 2018

La información sobre la plantilla promedio para 2017 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 20 de enero de 2017. Sin embargo, este será un sábado, un día libre, por lo que se aplica automáticamente la regla de transferencia al siguiente día hábil.

Por lo tanto, debe enviar información antes del 22/01/2018 inclusive:

Tenga en cuenta que después de las vacaciones de Año Nuevo y Navidad, la mayoría de la gente va a trabajar el 9 de enero de 2018. En este sentido, consulte "".

Así, luego de regresar al trabajo en enero de 2018, los contadores tendrán 10 días hábiles para completar y presentar informes sobre el número promedio de empleados. Además, esta información se puede enviar directamente el 22 de enero de 2018; esto no se considerará una infracción (párrafo 6, párrafo 3, artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Lea también: Cuándo presentar un informe sobre la plantilla media de 2017

Hay que tener en cuenta que existen algunas peculiaridades a la hora de calcular los plazos para la presentación de un informe sobre la plantilla media. A saber:

• las organizaciones de nueva creación (reorganizadas) presentan información sobre el número promedio de empleados a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de creación (reorganización); esto debe hacerse independientemente de si la organización tiene empleados o no;
• Los empresarios individuales registrados por primera vez envían información sobre la plantilla promedio solo al final del año (a más tardar el 20 de enero).

Multas por llegar tarde

Si llega tarde y no presenta información sobre la plantilla promedio en 2018 dentro del plazo indicado anteriormente, la organización o el empresario individual pueden ser considerados responsables de impuestos. La multa es de 200 rublos por informe (Cláusula 1, artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Además, a solicitud del Servicio de Impuestos Federales, el tribunal puede multar al director de la organización. El importe de la multa administrativa es de 300 a 500 rublos. (Artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Cálculo de la plantilla media para 2017: ejemplo

La plantilla media para 2017 debe calcularse de conformidad con los párrafos 78 a 83 de las nuevas Instrucciones, aprobadas por orden de Rosstat del 26 de octubre. 2015 No. 498. Para garantizar que la información presentada en 2018 sea correcta, utilice la fórmula de cálculo:

Tenga en cuenta que para cada día hábil del mes, la nómina debe incluir tanto a los empleados presentes en sus lugares de trabajo como a los ausentes. Por ejemplo, por las siguientes razones:

• están de baja por enfermedad;
• enviado en un viaje de negocios;
• están de licencia regular remunerada;
• están de vacaciones por su propia cuenta;
• recibió un día de descanso por trabajar en un día libre;
• trabajar desde casa.

En fin de semana o feriado, el número de nómina se considera igual al número del día hábil anterior.

La plantilla media del año 2017 no incluye:

• trabajadores externos a tiempo parcial;
• personas con quienes se hayan celebrado contratos civiles;
• mujeres en licencia de maternidad;
• personas en licencia parental.

Por tanto, estas personas no deben influir en los indicadores para el cálculo del número medio de empleados, los cuales deberán presentarse a más tardar el 22 de enero de 2018.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo calcular el número promedio de empleados para 2017, que debe presentarse a más tardar el 22 de enero de 2018.

Lea también Servicio de Impuestos Federales: las personas no necesitan comunicarse con la inspección para solicitar las deducciones del impuesto a la propiedad

El contador de Guru LLC, basándose en datos sobre el número de empleados para el período de enero a diciembre de 2017, determinó el número promedio de empleados para 2017. Para estos efectos, estableció el número promedio de empleados para cada mes de 2017:

Mes	Plantilla media, gente.
Enero	11
Febrero	11
Marzo	12
Abril	12
Puede	11
Junio	16
Julio	16
Agosto	17
Septiembre	16
Octubre	19
Noviembre	22
Diciembre	22

Después de esto, el contador resumió los datos de plantilla promedio para cada mes de 2017 y dividió la cantidad entre 12 meses. El número medio de empleados para 2017 fue de 15 personas:

(11+11+12+12+11+16+16+17+16+19+22+22) / 12 = 15

Este indicador deberá indicarse en el informe, el cual deberá presentarse a más tardar el 22 de enero de 2018. Tenga en cuenta: si se creó una organización o un empresario individual en 2017, al calcular, aún debe dividirse entre 12 meses.

Si, al calcular la plantilla promedio para 2017, se obtiene un número fraccionario, entonces se debe redondear:

• si después del punto decimal hay una cifra “5” o una cifra de mayor valor, se suma uno al número entero, y se quitan los signos después del punto decimal;
• Si hay un dígito “4” o un dígito más pequeño después del punto decimal, el número entero no se modifica y se eliminan los decimales.

¿Qué formulario debo utilizar para presentar el cálculo en 2018?

Una vez que el contador haya calculado la plantilla media para 2017, las cifras finales deben transferirse al informe.

La información sobre la plantilla promedio debe completarse a más tardar el 22 de enero de 2018 utilizando el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174. Esta regla se aplica tanto a organizaciones como a empresarios individuales. Tanto el primero como el segundo deben utilizar esta forma del formulario.

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Modelo de información sobre el número medio de empleados para 2019

Actualmente, el formulario de información sobre el número medio de empleados ha sido aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174@ “Sobre la aprobación del formulario de información sobre el número medio número de empleados durante el año calendario anterior” (registrado en el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 24 de abril de 2007 No. 9320).

Formulario para reportar información sobre el número promedio de empleados para 2018

Este formulario de muestra con información sobre el número promedio de empleados lo completan automáticamente los programas BukhSoft y Bukhsoft Online.

Formato de envío electrónico

Por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 10 de julio de 2007 No. MM-3-13/421@ se aprobó el formato para presentar información sobre el número promedio de empleados durante el año calendario anterior, en formato electrónico (basado en xml ) (Versión 4.01) Parte LXXXII.

El archivo generado se puede enviar a las autoridades fiscales utilizando el sistema de informes en línea.

Plazos de presentación de informes para 2019

Las organizaciones presentan a la autoridad fiscal la información sobre el número promedio de empleados durante el año calendario anterior a más tardar el 20 de enero del año en curso. En 2020, el 20 de enero cae en lunes. Por tanto, la información sobre el número medio de empleados para 2019 deberá presentarse a más tardar en esta fecha.

En caso de creación (reorganización) de una organización, a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes en que se creó (reorganizó) la organización.

Cálculo de la plantilla media

La plantilla media es un indicador estadístico importante.

Este indicador es requerido para completar los siguientes formularios:

4-FSS;

Cálculo de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales (el procedimiento de cálculo está determinado por órdenes del Servicio de Estadísticas del Estado Federal);

Información sobre el número medio de empleados del año natural anterior;

P-4 “Información sobre número, salarios y movimiento de trabajadores”;

MP (micro) “Información sobre los principales indicadores de desempeño de una microempresa”;

PM "Información sobre los principales indicadores de desempeño de una pequeña empresa".

Como puede ver, el procedimiento de cálculo está determinado por varias normas legislativas, pero, en esencia, la regla y el algoritmo para calcular la plantilla promedio son los mismos para todas las formas anteriores.

La plantilla media también es necesaria para confirmar los beneficios y derechos al calcular los impuestos de las organizaciones que emplean mano de obra de personas discapacitadas.

La tabla muestra los impuestos y sistemas tributarios, a los efectos de utilizar los beneficios para los cuales es necesario calcular el número promedio de empleados.

Impuesto	Fundación (artículo NK)	Base
IVA	Las ventas (incluidas la transferencia, el cumplimiento y la provisión para las propias necesidades) de bienes producidos y vendidos por organizaciones cuyo capital autorizado consiste íntegramente en contribuciones de organizaciones públicas de personas con discapacidad no están sujetas al IVA, si el número promedio de personas con discapacidad entre sus empleados es al menos el 50 por ciento, y su participación en el fondo salarial es al menos el 25 por ciento	Subp. 2 p.3 art. 149 Código Fiscal de la Federación de Rusia
Impuesto sobre la renta	Los gastos incluyen los gastos incurridos por un contribuyente: una organización que emplea mano de obra de personas discapacitadas, en forma de fondos destinados a garantizar la protección social de las personas discapacitadas, si las personas discapacitadas representan al menos el 50 por ciento del número total de empleados de dicho contribuyente. y la proporción de los gastos de remuneración de las personas discapacitadas en los gastos de mano de obra es de al menos el 25 por ciento. Al determinar el número total de personas discapacitadas, el número medio de empleados no incluye a las personas discapacitadas que trabajan a tiempo parcial, bajo contrato y otros contratos de derecho civil.	Subp. 38 inciso 1 art. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia
El derecho a utilizar el Sistema Tributario Simplificado	Las organizaciones en las que la participación de otras organizaciones sea superior al 25 por ciento no tienen derecho a aplicar el sistema tributario simplificado. Esta restricción no se aplica a las organizaciones cuyo capital autorizado consiste enteramente en contribuciones de organizaciones públicas de personas discapacitadas, si el número promedio de personas discapacitadas entre sus empleados es al menos el 50 por ciento y su participación en el fondo salarial es al menos el 25 por ciento.	Subp. 14 cláusula 3 art. 346.12 Código Fiscal de la Federación de Rusia
Impuesto a la propiedad organizacional	Las organizaciones cuyo capital autorizado consiste enteramente en contribuciones de las organizaciones públicas de personas discapacitadas especificadas en toda Rusia están exentas del impuesto a la propiedad, si el número promedio de personas discapacitadas entre sus empleados es de al menos el 50 por ciento y su participación en el fondo salarial. es al menos el 25 por ciento.	Cláusula 3 del art. 381 Código Fiscal de la Federación de Rusia
Impuesto a la tierra	Las organizaciones cuyo capital autorizado consiste enteramente en contribuciones de organizaciones públicas de personas discapacitadas de toda Rusia están exentas del impuesto sobre la tierra si el número promedio de personas discapacitadas entre sus empleados es de al menos el 50 por ciento y su participación en el fondo salarial es al menos el 25 por ciento, en relación con las parcelas de tierra utilizadas por ellos para la producción y (o) venta de bienes (excepto bienes sujetos a impuestos especiales, materias primas minerales y otros minerales).	(Cláusula 5 del artículo 395 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Además, según el apartado 3 del art. 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los contribuyentes cuyo número medio de empleados durante el año calendario anterior supere las 100 personas presentan declaraciones de impuestos (cálculos) a la autoridad fiscal en los formatos establecidos en formato electrónico.

Cálculo de la plantilla media

El S/S de un mes se calcula mediante la fórmula:

Número S/S por mes = ∑С día. / Al día, donde

• ∑S día - el importe del salario de los empleados para cada día natural del mes
• Por día - número de días naturales del mes

El S/S del año se calcula mediante la fórmula:

Número С/С por año = (∑С/С mes) / 12, donde

• ∑С/С mes. - suma
• Empleados de S/S para todos los meses del año del informe

Al calcular el número medio de empleados, se debe tener en cuenta que el número de empleados en nómina para un fin de semana o día festivo (no laborable) se considera igual al número de empleados en nómina para el día laboral anterior. día.

Si hay dos o más fines de semana o días festivos (no laborables) seguidos, el número de empleados de nómina para cada uno de estos días se considera igual al número de empleados de nómina del día laborable anterior al fin de semana y festivo ( días no laborables).
El cálculo del número medio de empleados se realiza sobre la base de registros diarios del número de empleados, que deben aclararse sobre la base de las órdenes de contratación, traslado de empleados a otro puesto de trabajo y rescisión del contrato de trabajo.
Algunos empleados en nómina no están incluidos en la nómina promedio

Dichos empleados incluyen:

• los empleados que estudian en instituciones educativas y que se encontraban en licencia adicional sin goce de sueldo, así como los que ingresan en instituciones educativas y que estaban en licencia sin goce de sueldo para realizar exámenes de ingreso, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;
• los trabajadores externos a tiempo parcial y los empleados con los que se haya celebrado un contrato de derecho civil tampoco se tienen en cuenta al calcular el número medio de empleados;
• abogados;
• empleados enviados a trabajar a otro país;
• personas con las que se ha celebrado un acuerdo de aprendizaje, según el cual reciben formación profesional y reciben una remuneración durante su formación;
• propietarios de una empresa a quienes no se les acumulan ni pagan salarios;
• empleados que fueron enviados a estudiar a instituciones educativas fuera del trabajo y reciben un estipendio a expensas de las empresas que los enviaron;
• personas que presentaron carta de renuncia, dejaron de desempeñar sus funciones antes del vencimiento del plazo de advertencia o dejaron de trabajar sin notificar a la administración;
• trabajadores externos a tiempo parcial;
• personal militar;
• mujeres en baja por maternidad y personas en baja adicional para cuidar de un hijo.

Ejemplos de cálculo de la plantilla media

Ejemplo 1. Cálculo del número medio de todos los empleados por mes.
El horario de trabajo de la organización es de 5 días a la semana, 8 horas al día. Hay 21 días hábiles en abril de 2019. Al 1 de abril de 2018, la organización emplea a 40 personas con contrato laboral, de las cuales:

• 36 personas - a tiempo completo;
• dos - tiempo parcial externo;
• dos, por acuerdo con el empleador, trabajan a tiempo parcial (trabajaron 203 horas en abril).

El 19 de abril, una de las empleadas de la empresa se fue de baja por maternidad. El 23 de abril se contrató a otra empleada en su lugar.

El número medio de empleados para abril de 2019 se calcula de la siguiente manera:

1. El número de empleados en nómina a tiempo completo es:

del 1 al 18 de abril y del 23 al 30 de abril (26 días) - 36 personas;

del 19 al 22 de abril (4 días) - 35 personas.

2. El número medio de trabajadores por cuenta ajena para el mes de abril será de 35,87 personas:

(26 días x 36 personas + 4 días x 35 personas) / 30 días) = ​​(936 + 140)/30 = 35,87 personas

3. El número medio de trabajadores a tiempo parcial será de 1,21 personas.

203 horas / (8 horas x 21 días) = ​​1,21.

4. El número medio de empleados para abril de 2019, teniendo en cuenta el redondeo, será de 37 personas.

35, 87 + 1, 21=37.

• para enero - 70 personas;
• para febrero: 76 personas;
• para marzo - 75 personas;
• para abril: 79 personas;
• para mayo: 79 personas;
• para junio: 82 personas;
• para julio - 88 personas;
• para agosto: 95 personas;
• para septiembre: 100 personas;
• para octubre: 101 personas;
• para noviembre: 102 personas;
• para diciembre: 102 personas.

El número medio de empleados de la organización para 2019, teniendo en cuenta el redondeo, será de 87 personas:
(70 personas + 76 personas + 75 personas + 79 personas + 79 personas + 82 personas + 88 personas + 95 personas + 100 personas + 101 personas + 102 personas + 102 personas) / 12 = 87.

Instrucciones para llenar el Formulario de Número Promedio de Empleados

El número promedio de empleados a la fecha establecida es determinado por el contribuyente de acuerdo con el Procedimiento para el llenado y presentación del formulario de observación estadística estatal federal No. 1-T "Información sobre el número y salario de los empleados por tipo de actividad". , aprobado por Resolución del Servicio de Estadísticas del Estado Federal de 9 de octubre de 2006 No. 56.

La información sobre el número promedio de empleados durante el año calendario anterior (en adelante, la Información) se puede presentar en formato electrónico (después de que se desarrollen los formatos) de acuerdo con el "Procedimiento para la presentación de una declaración de impuestos (cálculo) y documentos en formato electrónico". forma” determinada por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia.

La información es completada por el contribuyente, excepto el apartado “A ser completado por un empleado de la autoridad tributaria”.

Al completar el indicador en la línea “Enviado a”, se refleja el nombre completo de la autoridad fiscal a la que se envía la Información y el código de la autoridad fiscal.

Al completar el indicador en la línea "Organización (empresario individual)": la información se completa de acuerdo con los documentos constitutivos, se indica el nombre completo de la organización (apellido, nombre, patronímico del empresario individual).

Al completar el indicador en la línea “TIN/KPP”, se reflejan el número de identificación del contribuyente (TIN) y el código de motivo de registro (KPP) en la ubicación de la organización.

Al completar la línea "Plantilla promedio a la fecha", el número promedio de empleados de la organización (empresario individual) se refleja al 1 de enero del año en curso, para el año calendario anterior.

Al completar la Información se indica el apellido completo, nombre y patronímico del titular de la organización, así como su firma, la cual está certificada por el sello de la organización (si corresponde), y la fecha de la firma. Es indicado.

Al completar la Información por parte de un empresario individual, se coloca la firma del empresario individual y se indica la fecha de la firma.

Al confirmar la exactitud e integridad de los indicadores especificados en la Información, el representante del contribuyente refleja el nombre completo de la organización o el apellido, nombre y patronímico de la persona física, el representante del contribuyente de acuerdo con el documento de identidad.

Al confirmar la exactitud e integridad de los indicadores especificados en la Información, la organización que representa al contribuyente pone la firma del jefe de la organización autorizada, la cual está certificada por el sello de la organización (si corresponde) y se coloca la fecha de la firma. .

Al confirmar la exactitud e integridad de los indicadores especificados en la Información, un individuo, un representante del contribuyente, deberá firmar al individuo e indicar la fecha de firma.

También se indica el nombre del documento que confirma la autoridad del representante. En este caso, se adjunta a la Información una copia del documento especificado.

Al completar los indicadores en la línea “A ser completado por un empleado de la autoridad tributaria”, se refleja la siguiente información: fecha de presentación de la Información; número bajo el cual se registra la Información. Todos los indicadores de esta sección los completa un empleado de la autoridad fiscal. Se reflejan el apellido, nombre y patronímico del empleado de la autoridad tributaria y se estampa su firma.

La obligación de presentar un informe sobre el número medio de empleados para 2019 recae en absolutamente todos los empresarios individuales y organizaciones que tengan (o hayan tenido en 2019) empleados. El Servicio de Impuestos Federales espera el informe y se impone una multa por su presentación tardía. Este artículo contiene un formulario y un ejemplo de cómo completarlo.

El formulario de informe sobre el número medio de empleados se denomina “formulario KND 1110018”. El formulario está establecido por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174@.

Todos los empleadores rusos, así como los empresarios individuales que contrataron personal contratado el año pasado (cláusula 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), deben completarlo y enviarlo a su organismo territorial del Servicio Federal de Impuestos antes de enero. 21 de enero de 2019 (debido a que el 20 de enero es domingo). Si el empresario individual no contrató empleados en el año del informe, no se les proporciona dicha información. Además, todas las organizaciones nuevas que se registraron este año deben presentar este documento de personal. Para ellos, la fecha límite para enviar el formulario es el día 20 del mes siguiente al mes de registro estatal de la entidad jurídica. En este informe también se hace constar el cese de actividad y baja. Cuando se liquida una empresa, se entrega el día de la baja efectiva ante las autoridades fiscales.

Formulario para un informe sobre el número medio de empleados.

El formulario de declaración KND 1110018 en sí tiene una forma bastante simple; fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174@. Su formulario consta de una sola página, y la única cifra que deberá indicar el contribuyente es el número promedio de empleados al 1 de enero de 2019.

La principal dificultad radica en el cálculo de esta cifra. Cómo hacer esto y qué fórmulas utilizar se describe en el material "Muestra para calcular el número promedio de empleados" en el sitio web.

El formulario de informe completo para 2019 se ve así:

Muestra que debes proporcionar la siguiente información:

• TIN del empresario o puesto de control de la organización;
• Nombre completo del empresario o nombre de la persona jurídica;
• El nombre del Servicio de Impuestos Federales y el código donde se envía el informe;
• Datos sobre el número medio de empleados;
• Fecha de relevancia de los datos;
• La fecha del informe.

Después de completar el formulario, debe estar firmado por el director de la organización o empresario individual. El documento debe presentarse en el lugar de residencia y registro del empresario individual o en el lugar de registro de la persona jurídica. Los datos sobre los empleados de divisiones individuales de la organización se proporcionan en un solo formulario para toda la entidad jurídica.

Puede presentar una carta personalmente, por correo o a través de un representante legal si se presenta en papel. En formato electrónico deberá estar certificado mediante la firma electrónica del remitente.

Un ejemplo de cálculo del número medio de empleados de un empresario individual.

El número medio de empleados se calcula en dos etapas:

Para cada mes calendario.

Para el año en su conjunto.

Usando un empresario individual como ejemplo, el cálculo se ve así:

En enero de 2019, el empresario individual tenía 6 empleados. 4 de ellos trabajaron 20 días hábiles, de acuerdo con la norma. Un empleado estaba de vacaciones y por lo tanto solo trabajó 12 días, y un empleado estuvo enfermo y solo trabajó 3 días.

El número medio de empleados de empresarios individuales para enero de 2019 es:

(4 * 20) + (1 * 12) + (1 * 3) = 95/22 = 4,31

El resultado obtenido para cada mes no se redondea.

Para determinar el indicador anual es necesario sumar el número medio de empleados de cada mes del año y dividirlo por 12. El total final se redondea a un número entero según la regla habitual: los valores inferiores a 0,5 son descartados, los valores de 0,5 o más se toman como uno.

Ejemplo:

4,31 + 5 + 4,35 + 5,2 + 4,13 + 4,0 + 5,0 + 6,0 + 4,25 + 4,45 + 5,2 + 3,8 = 55,69 / 12 = 4,64 = 5 personas

Así, la plantilla media de nuestro emprendedor para 2019 es de 5 empleados. Este es el indicador que debe indicarse en el informe.

Responsabilidad por no presentar un informe

No olvide que por llegar tarde a este informe, el Servicio de Impuestos Federales castigará a la organización o al empresario individual imponiendo una multa de 200 rublos, así como una multa separada al gerente de 300 a 500 rublos. Además, la ausencia de dichos datos no permitirá a los inspectores fiscales clasificar a una organización o empresario individual como una pequeña empresa, lo que significa la pérdida de diversos beneficios y preferencias que brinda este estatus.

Las responsabilidades de los empresarios individuales, así como de las organizaciones, incluyen la presentación de un informe que contenga información sobre el número promedio de empleados durante el último año calendario. Esto se evidencia en la norma del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El informe deberá presentarse de forma unificada en los plazos previstos por la legislación vigente.

En este artículo aprenderá todos los detalles sobre quién, cuándo y dónde presentar un informe sobre el número medio de empleados para 2018. También en esta página puede descargar un informe sobre el número medio de empleados en 2019 y una muestra de cómo cumplimentar este documento.

¿Quién debe presentar el documento en 2019?

Se debe presentar al Servicio de Impuestos Federales un informe sobre el número promedio de empleados del año calendario anterior:

• organizaciones (no importa si utilizan la mano de obra de los empleados en sus actividades, sobre la base de la Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 04/02/2014 N 03-02-07/1/4390);
• Empresario individual (solo si el empresario contrata uno o más empleados sobre la base de un contrato de trabajo).

Para la presentación en 2019 de un informe sobre el número medio de empleados del año 2018 están obligados a presentar:

• personas jurídicas de nueva creación;
• organizaciones reorganizadas.

Al mismo tiempo, las empresas de nueva creación deben presentar el documento en un plazo diferente al de los empresarios individuales y las organizaciones. Estas categorías deberán presentar un informe a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de su creación (reorganización). Esta disposición está contenida en el párrafo 3 del artículo 80 del Código Tributario. El documento indica datos sobre el número promedio de empleados para el mes de creación (reorganización) de la empresa.

Por lo tanto, si la fecha de constitución de la organización es el 17 de abril de 2019, entonces se debe presentar un informe sobre el número promedio de empleados a más tardar el 20 de mayo del mismo año.

¿Quién no puede presentar un informe en 2019?

El párrafo 6 del párrafo 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que los empresarios individuales no pueden presentar un informe sobre el número promedio de empleados en 2018 si no contrataron personal contratado en el período del informe.

Los empresarios individuales que hayan completado el procedimiento de registro estatal este año no podrán presentar un informe sobre el número promedio de empleados.

Todos los demás deben presentar un informe a la oficina de impuestos.

Plazo para presentar informe sobre la plantilla media en 2019

La fecha límite para presentar información sobre el número promedio de empleados para 2018 para empresarios y organizaciones individuales es el 20 de enero de 2019, pero este día cae en domingo, lo que significa que el documento debe presentarse el primer día hábil, es decir, el 21 de enero. (Lunes). Este día de presentación del informe no constituirá una infracción (según el párrafo 6 del párrafo 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Como ya se señaló, las organizaciones de nueva creación (reorganizadas) deben presentar información sobre el número promedio de empleados a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de su creación (reorganización). No importa si estas organizaciones tienen empleados o no.

Los empresarios individuales que se registraron por primera vez deberán presentar un informe sobre los resultados de 2018 a más tardar el 21 de enero de 2019.

Formulario de informe KND 1110018 2019: ¿qué información debo proporcionar?

Recordemos que el formulario del documento KND 1110018 fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. MM-3-25/174@ del 29 de marzo de 2007. Las recomendaciones para completar el informe están contenidas en la carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. CHD-6-25/353@ del 26 de abril de 2007. En consecuencia, el informe de 2018 debe enviarse a la oficina de impuestos mediante el formulario KND 1110018.

El formulario consta de una sola hoja. El formato actual de información sobre el número medio de empleados para 2018 se puede encontrar aquí:

El formulario de informe deberá reflejar los siguientes datos:

1. Información del contribuyente:

• Nombre completo (para organizaciones);
• Nombre completo (completo) y NIF (para empresarios individuales).

2. Nombre y código de la autoridad fiscal. 3. Fecha de determinación del número medio de empleados:

• 1 de enero de 2019: para proporcionar información para el año calendario 2018;
• El primer día del mes siguiente al mes de creación (reorganización) - para la organización.

4. Indicación del número medio de empleados.

Una vez generado el informe, lo firma el empresario individual o el jefe de la organización.

El documento cumplimentado deberá presentarse:

• Empresario individual - en el lugar de residencia;
• organizaciones - en el lugar de registro.

Tenga en cuenta que si una organización tiene divisiones separadas, el documento debe presentarse en un solo formulario en toda la organización.

Métodos para presentar un informe en 2019.

Puede enviar información sobre el número promedio de empleados al Servicio de Impuestos Federales en 2019 de las siguientes maneras:

Personalmente (visitando el Servicio de Impuestos Federales).

A través de un representante.

En papel.

En formato electrónico (con firma digital mejorada).

Por correo ruso (con descripción del archivo adjunto).

Si hay más de 100 empleados, el informe debe presentarse exclusivamente en formato electrónico; si hay menos, se permite la presentación en papel;

Reglas generales para determinar el número medio de empleados.

Al calcular el número promedio de empleados, debe centrarse en las "Instrucciones para completar informes estadísticos". El documento fue aprobado por orden de Rosstat No. 428 del 28 de octubre de 2013. Para realizar cálculos para completar el informe, es necesario utilizar fórmulas especiales. La base para registrar a los empleados es la hoja de horas.

1. Fórmula para el cálculo del número de trabajadores a tiempo parcial:

El número de trabajadores que trabajaron a tiempo parcial o completo se calcula por separado. Para ello, el número total de días-persona trabajados por mes se determina mediante la siguiente fórmula:

Vale la pena considerar que la duración de la jornada laboral depende del número de horas de trabajo semanales establecidas en la empresa. P.ej:

• con una semana laboral de seis días: 6,67 horas;
• con una semana laboral de cinco días (40 horas) - 8 horas.

2. Fórmula para calcular el número de trabajadores a tiempo completo:

Para calcular el número promedio de empleados que trabajaron a tiempo completo durante todo el mes, se debe utilizar la siguiente fórmula:

3. Para determinar el número promedio de empleados durante el último año calendario, debe calcular cuántos empleados trabajaron en cada mes del período del informe (año) y luego dividir la cifra resultante entre 12.

Este procedimiento también es relevante para aquellos empresarios individuales y organizaciones que no operaron durante todo 2018.

Agreguemos que algunas categorías de trabajadores no están incluidas en el promedio, por ejemplo:

• mujeres en licencia de maternidad;
• trabajadores externos a tiempo parcial;

empleados registrados bajo acuerdos contractuales;

• empleados en licencia de estudios sin goce de sueldo.

Desde 2018, según las nuevas instrucciones de Rosstat No. 722 del 22 de noviembre de 2017, la plantilla media debe incluir:

• personas en licencia parental, si trabajan a tiempo parcial o desde casa mientras reciben prestaciones para el cuidado de los hijos;
• apátridas que realizan trabajos y prestan servicios en virtud de un contrato civil.

Además, al calcular los indicadores, puede utilizar reglas de redondeo (si el número no es un número entero). Es decir, si el resultado obtenido es inferior a 0,5 unidades, entonces no se debe tener en cuenta. Los indicadores de 0,5 unidades o más deben redondearse al número entero más cercano.

Ejemplos de cálculos del número medio de empleados.

Pongamos un ejemplo de cómo calcular el número medio de empleados para 2018 para empresarios individuales.

Ejemplo 1: Cálculo del número medio de empleados de empresarios individuales para 2018

La empresa tuvo 15 empleados a tiempo completo entre el 1 y el 17 de enero. El 18 de enero se contrató a un nuevo empleado. Así, el número total a finales de mes era de 16 personas.

Procedimiento de cálculo

Número medio de empleados de empresarios individuales para enero de 2018 = (15 personas x 17 días + 16 personas x 14 días) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15,45

No es necesario redondear este indicador y el número medio de empleados para todos los demás meses del año se calcula de manera similar y se divide por 12:

15,45 + 6 + 4,35 + 4,65 + 5,1 + 5,3 + 3,7 + 4,25 + 4,75 + 3,8 + 4,25 + 5,0 = 66,6 / 12 = 5,55 = 6 personas.

Es decir, en 2018, el número medio de empleados de empresarios individuales fue de 6 personas. Este indicador debe incluirse en el informe.

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