إجراءات التسويات المتبادلة بين الأفراد والكيانات القانونية. حد الدفع النقدي

نستمر في إخبارك بكيفية تقليل مخاطر العمل. سنتحدث اليوم عما يجب عليك مراعاته عند شراء سلع أو خدمات من الأفراد.

في بعض الأحيان، قد تتطلب الأغراض التجارية خدمات لمرة واحدة من شخص لا يعمل في شركتك. أو ربما ترغب في شراء عقار من أحد الأفراد.

إذا لم يتم تسجيل هذا الشخص كرجل أعمال فردي، فستكون هذه معاملة بين مؤسسة وفرد. وهنا من المهم مراعاة متطلبات القانون حتى لا تكون هناك مطالبات وغرامات من مفتشية الضرائب في المستقبل. وعند إجراء الدفع مقابل معاملة ما، قد يطلب البنك أيضًا مستندات.

قم بالدفع بعناية مع الأفراد.

ما هي المخاطر بالضبط؟

تصبح المنظمة (أو رجل الأعمال الفردي) التي تدفع للفرد مقابل الخدمات وكيلًا ضريبيًا*. ولذلك، يجب على الشركة حساب وحجب ودفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية.

يجب اقتطاع الضريبة مباشرة من دخل الفرد عند الدفع الفعلي وتحويلها إلى الميزانية في موعد أقصاه اليوم التالي*.

يرجى ملاحظة: إذا أشرتم في اتفاق مع أحد الأفراد إلى أنه يجب عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخله، فسيتم اعتبار هذا الشرط باطلا. أي أن الالتزام بدفع الضريبة لن يُحذف منك**.

* قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفن. 226، الفقرة 4 والفقرة 6.

** خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 أبريل 2011 رقم 03-04-05/3-292.

ماذا يمكن أن تكون العواقب؟

إذا لم يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها ودفعها من قبل المنظمة، يجوز لمكتب الضرائب فرض غرامة على الشركة بمبلغ 20% من الضرائب غير المحولة وغرامات الرسوم*.

وعند إجراء تسويات مع الأفراد دون دفع ضريبة الدخل الشخصي، قد يطلب البنك تقديم المستندات الداعمة للمعاملات، وكذلك حظر الوصول عن بعد إلى الحساب إذا كان يشتبه في أن الغرض من المعاملات هو غسيل الدخل**.

* قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفن. 46، الفن. 123 والمادة 75.

** خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 27 أبريل 2007 رقم 60-ت.

كيف تتجنب المخاطر؟

1. تأكد من إبرام اتفاقية مع فرد لتقديم خدمة أو أداء عمل أو شراء شيء ما.

2. إذا قام أحد الأفراد بتقديم خدمات لك، فإنك تصبح وكيل ضرائب. تذكر أنه عند دفع المكافأة، يتعين عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي.

3. إذا كنت تدفع ثمن سلع/خدمات فرد نقدًا، فاملأ المستندات بشكل صحيح: يجب أن تشير مستندات إصدار الأموال إلى تفاصيل متلقي الأموال - فرد، بما في ذلك تفاصيل جواز سفره.

4. إذا قمت بشراء أي سلعة من أحد الأفراد، فتأكد مما إذا كانت هذه المعاملة مدرجة في قائمة الدخل غير الخاضع للضريبة*. إذا كانت هناك حاجة إلى مستندات من أحد الأفراد لتأكيد ذلك، فاطلبها وقم بعمل نسخ لسجلاتك.

5. إذا كانت لديك أسئلة حول إتمام المعاملة، فاتصل بمحاسب ذي خبرة.

*قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 226، المادة 217.

سؤال

مساء الخير، من فضلك أخبرني ما إذا كانت المنظمة التي تستخدم النظام الضريبي المبسط (سجل النقد مسجل) يمكنها قبول أموال من فرد، وإذا أمكن، توفير روابط للقوانين

إجابة

يحق للطرفين أن يدرجوا في العقد شرطًا لدفع الإيجار نقدًا.

يسمح القانون باستخدام هذا النوع من الدفع عند القيام بالأنشطة التجارية (البند 2 من المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي). ومع ذلك، هناك حد لمبلغ المدفوعات النقدية.

وفقًا لتوجيهات بنك روسيا المؤرخة 7 أكتوبر 2013 N 3073-U "بشأن المدفوعات النقدية"، فإن الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية بموجب اتفاقية واحدة هو 100000 روبل. أو مبلغ بالعملة الأجنبية يعادل 100000 روبل. بسعر الصرف الرسمي لبنك روسيا في تاريخ المدفوعات النقدية.

وبالتالي، فإن المبلغ الإجمالي للمدفوعات التي يدفعها المستأجر طوال مدة العقد لا يمكن أن يتجاوز 100000 روبل. في حالة انتهاك هذا التقييد، قد يكون المستأجر مسؤولاً إدارياً بموجب المادة. 15.1 قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. إذا لم يتمكن المستأجر من ضمان الامتثال لهذه المتطلبات، فلا يوصى بالاتفاق على شرط دفع الإيجار نقدًا. ومع ذلك، لن تكون هناك مخاطر على المالك في هذه الحالة.

أسئلة ذات صلة:

1. 
   شركة ذات مسؤولية محدودة 6%. نؤجر مبنى بمساحة 70 مترًا مربعًا. هل يمكننا أخذ الإيجار من المستأجر نقدًا إلى مكتب النقد الخاص بالشركة؟ الملكية الفكرية للمستأجر. مبلغ الإيجار 206.000
   ✒…...
2. 
   أخبرني ما هو الحد الأقصى للمدفوعات النقدية بين رواد الأعمال الأفراد في إطار اتفاقية واحدة؟
   ✒ وفقًا للفقرة 6 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 N 3073-U، المدفوعات النقدية بالعملة الروسية......
3. 
   مرحبًا! يقدم رجل الأعمال الفردي خدمات استشارية للشركات ذات المسؤولية المحدودة نقدًا. تخطط شركة ذات مسؤولية محدودة لسحب الأموال النقدية للدفع من حسابها الجاري وإصدارها من مكتب النقد الخاص بالشركة باستخدام سجل النقد للمصروفات......
4. 
   لا تتلقى المنظمة إيرادات نقدية. كان هناك نقود متبقية في ماكينة تسجيل النقد، تم سحبها مسبقًا من البنك لتلبية احتياجات الأسرة. لم يتم تجاوز الحد. فهل يمكن دفع الرواتب من هذه الأموال أم أنه ضروري......

في عملية العلاقات المالية بين المنظمات، تكون المدفوعات النقدية وغير النقدية ممكنة. في معظم الحالات، تفضل الكيانات القانونية، بالطبع، استخدام الخيار الأول. تعد المدفوعات باستخدام الحسابات المصرفية تنسيقًا قياسيًا لتحويل التعويضات عن السلع والخدمات المقدمة من كيان قانوني إلى آخر.

ومع ذلك، فإن "النقد" لم يترك بعد ممارسة المعاملات بين المنظمات. من الناحية القانونية، يُسمح بالمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية (وكذلك رواد الأعمال الأفراد). ومع ذلك، فإن القواعد القانونية التي تنظم هذه العملية تحتوي على عدد كبير من الفروق الدقيقة. دعونا ندرسهم.

يسشذ

يتم تنظيم كيفية تنفيذ المدفوعات النقدية بين الشركات من خلال العديد من القوانين القانونية. يعتبر الخبراء أن قرار البنك المركزي الصادر في 7 أكتوبر 2013 "بشأن المدفوعات النقدية" هو أحد القرارات الرئيسية. تم تسجيل مصدر القانون هذا من قبل وزارة العدل وأصبح قانونًا إلزاميًا للمنظمات التجارية وأصحاب المشاريع الفردية. تاريخ سريان الوثيقة هو 1 يونيو 2014.

كما يتم تنظيم عملية التسويات بين الكيانات القانونية التي تستخدم النقد من خلال لوائح البنك المركزي وعدد من القوانين القانونية الأخرى على المستوى الفيدرالي، مثل القانون المدني للاتحاد الروسي، والقانون الاتحادي "بشأن استخدام النقد". الات المحاسبه".

بالمناسبة، ينظم عدد من القوانين المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ليس فقط بالروبل، ولكن أيضًا بالعملة الأجنبية. صحيح أن مثل هذه العمليات لا تنطبق إلا عندما تتفاعل الشركات الروسية مع الشركات الأجنبية. داخل الاتحاد الروسي، تتم جميع المدفوعات بالروبل فقط.

غير خاضعة لرقابة القانون

ربما يكون من المفيد الحديث عن تلك الكيانات التي لا يمكنها إجراء المدفوعات النقدية المنصوص عليها في القوانين الروسية الحالية. أي أن لوائح البنك المركزي لا تنطبق عليهم. هذا هو في المقام الأول فرد غير مسجل كرجل أعمال فردي. هذه هي الكيانات التي تقوم بالدفع وفقًا لقواعد قوانين الجمارك والضرائب. هذا هو، أخيرًا، البنك المركزي نفسه، بالإضافة إلى المؤسسات المالية الأخرى (ضمن دائرة منفصلة من العمليات بالأموال).

تسجيل النقدية والمعدات

الشرط الأكثر أهمية عند العمل بالنقد هو الموازنة المالية الصحيحة. أي أنه من المهم بالنسبة للدولة، ممثلة في دائرة الضرائب الفيدرالية، أن يتم دفع جميع الضرائب اللازمة على الأموال التي تتلقاها الشركة. إذا تم استخدام القنوات غير النقدية في المدفوعات، فيمكن تتبع حركة الأموال بسهولة تامة - يتم تخزين جميع المعلومات اللازمة عنها في قواعد بيانات البنك. إذا كانت الشركة تقبل المدفوعات بالأوراق النقدية، فيجب أن تنعكس المعلومات المتعلقة بالأموال الواردة بتنسيقات أخرى. كقاعدة عامة، هذه هي ملفات مالية من معدات تسجيل النقد (CCT) أو نماذج التقارير الصارمة الورقية (SSR).

بشكل افتراضي، يُطلب من رواد الأعمال والمنظمات الفردية استخدام أنظمة تسجيل النقد عندما يتم الدفع نقدًا. هناك استثناءات. ولكن هناك عدد قليل نسبيا منهم. يمكن لرجال الأعمال إجراء مدفوعات نقدية دون استخدام ماكينة تسجيل النقد في الحالات التالية:

• إذا كانت الشركة تعمل بموجب UTII (في نفس الوقت تصدر إيصالًا تناظريًا للعملاء والعملاء، مما يعكس حقيقة الدفع مقابل شراء الخدمات أو استخدامها)؛

• إذا كان من الممكن إصدار نفس BSOs بدلاً من الشيكات.

ولكن هناك بعض أنواع المعاملات المالية التي لا تندرج تحت تعريف "التداول". وبناء على ذلك، ليس من الضروري استخدام السجلات النقدية لإضفاء الطابع المالي عليها. ويشمل ذلك قبول مدفوعات القروض والغرامات وإعادة رأس المال العامل إلى مكتب النقد من قبل البائعين.

شروط الدفع النقدي

يجب على الشركة التي تنوي إجراء مدفوعات نقدية للأفراد والكيانات القانونية أن تستوفي عددًا من المعايير. يسمى:

• أن يكون لديك دفتر نقدي تحت تصرفك؛

• أن يكون لديك الموارد اللازمة لتنفيذ العمل بناءً على أوامر خاصة؛

• لديك أنواع مسجلة بشكل صحيح من CCP.

بين المحامين، هناك رأي مفاده أن هذه القواعد غير صالحة فيما يتعلق بالمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية، حيث أن السجل النقدي، استنادا إلى قواعد عدد من القوانين، يهدف إلى إصدار الشيكات للكيانات التي تشتري البضائع دون استخدامها لاحقا في الأعمال التجارية أنشطة. أي الأفراد. ومع ذلك، هناك أيضا وجهة نظر معاكسة. يعتمد ذلك على بعض قرارات محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي، والتي بموجبها يمكن تنفيذ استخدام أنظمة تسجيل النقد بغض النظر عن الوضع القانوني لمشتري المنتج أو مستهلك الخدمة. وبالتالي، يمكن إجراء المدفوعات النقدية عند استخدام أنظمة تسجيل النقد مع الأفراد والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية.

تعقيدات القواعد القانونية

ما الذي دفع المناقشة المعنية؟ هل يجب على رواد الأعمال القلق بشأن ما إذا كانت دائرة الضرائب الفيدرالية تريد تفسير القانون بطريقتها الخاصة؟ ويقول الخبراء أنه لا داعي للقلق. وهذا هو السبب.

من ناحية، بالطبع، الدفع النقدي هو إجراء مصمم في المقام الأول للتفاعل المالي بين الشركات والأفراد. وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي، بمجرد أن يصدر البائع للمشتري إيصالًا نقديًا أو مستندًا آخر مماثلًا يؤكد حقيقة التسوية، يتم تسجيل إبرام اتفاقية الشراء والبيع.

يمكنك استخدام المنتج الذي تم شراؤه، إذا كنت تتبع متطلبات القانون، لأغراض شخصية أو لنقله إلى أفراد الأسرة. كما قلنا أعلاه، لا يتوقع نشاط ريادة الأعمال اللاحق (اختياريا، في شكل إعادة بيع البضائع). بدوره، الكيان القانوني هو كيان يتضمن، كقاعدة عامة، أنشطة مقابلة ذات طبيعة تجارية.

CCT إلزامية للجميع

هناك أطروحة أخرى شائعة في مجتمع الأعمال، والتي يعترف بها الخبراء بأنها غير صحيحة، وهي أنه عند قبول النقد من كيان قانوني من كيان قانوني آخر، ليس من الضروري إصدار شيك أمين الصندوق - ما عليك سوى إصدار نوع الطلب المناسب. الأمر ليس كذلك على الإطلاق. ويشير المحامون إلى أننا نتحدث فقط عن حقيقة مفادها أن الشيكات هي، من حيث المبدأ، مدفوعات نقدية في حد ذاتها - وهو العنصر الأكثر تميزًا في العلاقات بين الشركات والأفراد. وبالتالي، يعتقد المحامون أن بعض مصادر القانون قد تؤكد على أن إصدار هذه الوثيقة هو التزام على الشركات فيما يتعلق بالمشترين الذين ليسوا مؤسسات أو رواد أعمال فرديين. لكن هذا لا يعني على الإطلاق أنه ليس من الضروري تقديم شيك للكيانات القانونية.

ولذلك فإن استخدام أنظمة تسجيل النقد إلزامي للمدفوعات النقدية بين المنظمات.

ويدعو بعض الخبراء إلى إيلاء اهتمام خاص لحقيقة أن القانون الذي ينظم استخدام شركات تسجيل النقد لا ينص على أنه ينبغي تقسيم المشترين إلى أفراد وكيانات قانونية.

تتضمن الإجراءات القانونية من هذا النوع فقط لوائح تعكس الحاجة إلى استخدام CCP في حالات معينة.

بالإضافة إلى ذلك، وكما لاحظ بعض المحامين، فإن قانون CCT لا يذكر شيئًا عن الاستخدام الإلزامي لـ CCT (وكذلك الإعفاء من استخدام هذا النوع من المعدات) عند الدفع مقابل نوع معين من المنتجات أو الخدمات. وبالتالي، لا يهم ما هو موضوع المعاملة بين الكيانات القانونية التي تتم نقدًا.

تفاصيل التسويات بين الكيانات القانونية

ما هي تفاصيل المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية؟ ويشير الخبراء إلى أهمية القواعد التالية التي تحكم مثل هذه العلاقات في مجال الأعمال.

أولاً، يجب على الشركة التي تبيع السلع (أو تقدم الخدمات) أن تصدر لمشتري المنتجات (أو مستهلكي الخدمات) العناصر "الورقية" التي يتطلبها القانون - الإيصالات النقدية (وإيصالات المبيعات إذا لزم الأمر) أو منظمات دعم الأعمال المعادلة قانونًا. في هذه الحالة، يجب تسجيل حقيقة المعاملة في الآلية المالية للسجل النقدي، بغض النظر عما إذا كان المشتري قد طلب الوثيقة المقابلة أم لا.

ثانيا، يجب أن تتم المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية، وكذلك في حالة الإجراءات المماثلة بمشاركة الأفراد، بشرط تنفيذ المعاملات باستخدام أوامر الاستلام. كما يتعين على الشركة البائعة الاحتفاظ بدفتر نقدي.

وبالتالي، بمجرد أن يقدم كيان قانوني خدمات لآخر أو يبيع شيئًا ما، يتم تسجيل المعاملة بشيك وفي نفس الوقت يتم إصدار أمر نقدي (مما يعكس مبلغ المعاملة). يعتقد بعض المحامين أن بعض التخفيف المطبق على الإجراءات المذكورة أمر مقبول.

لا يجوز أن تكون المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية مصحوبة بإصدار أمر نقدي بعد كل دفعة إذا تم تنفيذ عملية الشراء والبيع خارج المباني المجهزة خصيصًا لإصدار المستندات المالية. يعتقد الخبراء أنه من الممكن الالتزام بجميع الإجراءات الشكلية التي ينص عليها القانون حتى في نهاية يوم العمل. ويعتقد المحامون أنه من المقبول تمامًا إعداد أمر نقدي "ملخص" واحد لجميع معاملات الشراء والبيع التي تمت حتى هذه اللحظة.

التفاصيل الدقيقة لتقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية

تتطلب المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية، كما قلنا أعلاه، ملء أوامر الاستلام، وكذلك الاحتفاظ بالدفاتر النقدية. عادة ما يتم التحكم في صحة هذه الإجراءات من قبل السلطات الضريبية. يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية، وفقًا للقانون الاتحادي بشأن استخدام أنظمة تسجيل النقد، القيام بما يلي:

• التحقق من اكتمال حسابات الأرباح وإجراءات الدفع النقدي؛
• دراسة الوثائق التي تستخدمها المنظمة في عملية العمل مع معدات تسجيل النقد؛
• التحقق من كيفية إصدار الإيصالات النقدية؛
• إذا تم الكشف عن انتهاك، غرامة المنظمة.

ماذا يحدث إذا لم تأخذ CCT؟

سيتعين على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقبلون الأموال من الكيانات القانونية دون تسجيل نقدي أن يواجهوا عقوبات كبيرة. وبالمثل، إذا رفضت الشركة إصدار إيصالات نقدية وغيرها من المستندات الضرورية للمشتري (أو الطرف المقابل، إذا دفع نقدًا). في بعض الحالات، يمكن لمفتش دائرة الضرائب الفيدرالية، بالطبع، أن يقتصر على التحذير. ومع ذلك، يمكنه إصدار غرامة تصل إلى 40 ألف روبل. وأيضا الإبلاغ عن الجريمة إلى الشرطة.

القيود المفروضة على دوران النقدية

يحتوي التشريع الروسي على قواعد تحد من المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية. وأخرى مهمة جدًا. ما هو الحد الأقصى للدفع النقدي الحالي؟ ما هي سياسة المنظمات التنظيمية فيما يتعلق بهذه الطريقة للتفاعل المالي بين الكيانات القانونية؟

المصدر الرئيسي للقانون، الذي يحتوي على اللوائح المتعلقة بكيفية إجراء المدفوعات النقدية عندما تكون أطراف المعاملة منظمات أو رواد أعمال أفراد، هو لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي، التي تمت الموافقة عليها في عام 1997، ولكنها لم تفقد أهميتها حتى يومنا هذا.

يتضمن هذا القانون، على وجه الخصوص، قاعدة تلزم الشركات بموجبها بنقل الأموال المجانية - تلك الموجودة في الأوراق النقدية - إلى البنوك وعدم تجميعها بالتالي في سجلات النقد. الحد الأقصى الذي يمكن للمتجر أو الخدمة الاحتفاظ به خارج المؤسسات المالية يحدده القانون. هذا هو ما يسمى "الحد النقدي".

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون تلك الأموال فقط متاحة نقدًا، والتي يتم تحديد جدواها وفقًا للاحتياجات الاقتصادية الموضوعية للشركة. ويتم تحديد قيمة "الحد" بموجب وثيقة خاصة - النموذج رقم 04-08-020 المعتمد رسمياً. يتم تحديد الأرقام الفعلية من قبل إدارة الشركة، ويتم التصديق عليها من قبل المدير العام وكبير المحاسبين.

هناك نوع آخر من الحدود الموضوعة لإجراء مثل الدفع النقدي. ويتعلق الأمر بالحد الأقصى لمبلغ معاملة واحدة مبرمة بين كيانات قانونية، ويعكس، وفقًا للمحامين، اهتمام الهيئات التنظيمية بالأعمال التجارية التي تتبع نفس التعليمات بشأن تخزين الأوراق النقدية في البنك. ما هو حد الدفع النقدي؟ اليوم هو 100 ألف روبل. وفي المقابل، يمكن أن تتم المدفوعات النقدية بين الأفراد والمنظمات دون قيود.

البنك بدلاً من دائرة الضرائب الفيدرالية

والشيء الأكثر إثارة للاهتمام هو أنه ليست الإدارات الحكومية أو دائرة الضرائب الفيدرالية هي التي يُطلب منها مراقبة الامتثال للحدود المعنية، ولكن البنوك التي تتفاعل معها الشركات. وهم مطالبون بمراقبة ما إذا كانت الشركات تحد من المدفوعات النقدية مع الكيانات القانونية الأخرى، ومدى صحة الموافقة على "الحدود النقدية" وغيرها من الإجراءات.

تتحقق الهياكل المصرفية من عمل عملائها، مسترشدة بالخوارزميات الموصى بها من قبل البنك المركزي.

إذا تم تجاوز الحد

ما هي مسؤولية المنظمات في تجاوز كلا النوعين من “الحدود” وبشكل غير صحيح تماماً، بحسب تقييم البنك المركزي والمؤسسات المالية الخاضعة لسيطرته والتي تجري المعاملات النقدية؟ يشير الخبراء إلى أن الأنواع التالية من الجرائم التي تسجلها البنوك هي الأكثر شيوعًا:

• لا يتم رسملة النقد بالكامل؛
• تتراكم الأوراق النقدية بمبالغ تتجاوز المعايير المحددة في التسويات الداخلية للشركات؛
• في الواقع تجاوز "الحد" على المعاملات.

قد تؤدي الانتهاكات المعنية إلى غرامة تصل إلى 50 ألف روبل.

الدقيقة من العمل مع BSO

بعد إصدار البضائع نقدًا، يمكن للمنظمة أن تصدر للمشتري في حالة كيان قانوني ليس شيكًا مطبوعًا بواسطة KKM، ولكن نموذج إبلاغ صارم. ما هي الفروق الدقيقة في استخدام BSO؟

هناك رأي بين الخبراء مفاده أن نماذج الإبلاغ الصارمة قد لا تكون بالضرورة ورقية. ويعتقد المحامون أنه من المقبول تمامًا الاحتفاظ بها وتقديمها للكيانات القانونية في شكل إلكتروني. ومع ذلك، يجب أن يضمن البرنامج المستخدم عند العمل مع BSO الحماية الكاملة لهذه المستندات من الاستخدام غير المصرح به من قبل أطراف ثالثة. بالإضافة إلى ذلك، يشير الخبراء إلى أن أجهزة الكمبيوتر التي من المفترض أن يتم تخزين ملفات BSO فيها، يجب أن تكون موثوقة بدرجة كافية بحيث يتم تخزين جميع المعاملات مع النماذج عليها لمدة 5 سنوات.

يجب أن تحتوي BSO، التي يمكن من خلالها تنظيم المدفوعات النقدية، على جميع التفاصيل الضرورية المحددة في اللوائح التي تحكم استخدامها. ما الذي يمكن أن نتحدث عنه هنا؟ ما هي التفاصيل المطلوبة؟ يقول الخبراء إن كل شيء يعتمد على نوع نشاط المنظمة.

على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تقدم الخدمات، فقد يحتوي BSO على معلومات عنها وفقًا للمصنف الروسي بالكامل. قد يحتوي النموذج أيضًا على القواعد ذات الصلة بتقديم نوع معين من الخدمة، وعنوان الموقع الإلكتروني للمنظمة. تقوم الشركة بتطوير تصميم BSO بشكل مستقل - لا توجد لوائح صارمة في هذا الصدد. الاستثناء الوحيد هو الشركات التي تقدم خدمات نقل الركاب. بالنسبة لهم، يجب على BSO الامتثال للشكل المعتمد بموجب القانون.

ما هي مسؤولية رفض الشركة تقديم BSO؟ إذا لم تقم المنظمة التي قبلت النقد من الطرف المقابل بإصدار نموذج إبلاغ صارم، فستعتبر السلطات التنظيمية هذا الإجراء مشابهًا للإيصال النقدي. وبالتالي قد تواجه الشركة نفس الغرامة التي تصل إلى 40 ألف روبل.

كيف يمكنك إنفاق النقود؟

أعلاه تحدثنا عن القيود المميزة للتداول النقدي أثناء التسويات بين الكيانات القانونية، في شكل نوعين من "الحدود". ولكن هناك أيضًا أنواعًا أخرى من المحظورات فيما يتعلق بمعاملات رواد الأعمال بالأوراق النقدية.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات إنفاق أموال مجانية لتمويل الالتزامات الرئيسية التالية:

• رواتب الموظفين
• تحويل مبالغ التأمين.
• الدفع مقابل خدمات وعمل الشركات الأخرى؛
• الدفع مقابل توريد البضائع.

لا يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي استخدم المدفوعات النقدية استخدام الأموال الناتجة لاحتياجاته الشخصية دون تسجيلها كدخل خاضع للضريبة (ما لم يكن رجل الأعمال يعمل بالطبع على UTII، عندما لا يكون مبلغ الإيرادات الفعلية مهمًا). ومع ذلك، كما يؤكد الخبراء بشكل خاص، لا توجد مشاكل في سحب المبلغ المطلوب من الأموال من الحساب الجاري.

وهذا بدوره من الممكن تمامًا (وهذا أمر مرحب به - قلنا هذا أعلاه) يمكن تجديده بإيصالات نقدية من الأطراف المقابلة. وبهذا المعنى، فإن الخط الفاصل بين مفهومي الدفع "النقدي" و"غير النقدي"، كما يشير بعض الخبراء، يُمحى عند استلام الأموال في الحساب البنكي للشركة.

ومع ذلك، إذا كانت منظمة أو رجل أعمال فردي يحتاج إلى أموال نقدية لتنفيذ إجراءات معينة (على سبيل المثال، إصدار أموال السفر، ودفع إيجار العقارات، وما إلى ذلك)، فإن الخبراء يوصيون بأخذها ليس من عائدات الأطراف المقابلة، ولكن من الأصول الحالية للشركة حساب في جرة. ومع ذلك، في هذه الحالة، ينصح المحامون بالحصول على المستندات مقدمًا التي يمكن أن تؤكد حقيقة أن الأموال النقدية المستلمة في مكتب النقد قد تم شطبها من الحساب الجاري، وليس نتيجة التحويلات للعمل أو بيع البضائع من المقاولين أو فرادى.

حيلة مشروعة

هناك حقيقة واحدة مثيرة للاهتمام فيما يتعلق بالقيود المفروضة على استخدام النقد من ماكينة تسجيل النقد من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. من ناحية، هناك قائمة بالعمليات المحظورة تنفيذها باستخدام الأوراق النقدية - قدمنا ​​بعض الأمثلة أعلاه. ومع ذلك، كما لاحظ بعض المحامين، فإن رواد الأعمال، في الوقت نفسه، لديهم فرصة ممتازة لتجنب المسؤولية عن تنفيذ مثل هذه الإجراءات.

والحقيقة هي أن قانون التقادم فيما يتعلق بالسوابق التي تنطوي على انتهاكات المعاملات النقدية هو شهرين فقط. ويقول الخبراء إنه من غير المرجح أن تقوم سلطات التفتيش بمراقبة الشركة عن كثب بحيث تضمن تحديد الانتهاكات المحتملة. ويعتقد المحامون أن إصدار الغرامات بعد وقوعها أمر غير قانوني. لكن الخبراء ما زالوا لا يوصون بأن يستخدم رواد الأعمال هذه الميزة للتشريعات المتعلقة بالمدفوعات النقدية.

توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U يحدد حدًا للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019. المدفوعات بين الأفراد نقدا ليست محدودة.

الابتكار الرئيسي هو أنه بالنسبة لبعض المدفوعات النقدية، لن تتمكن الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية من إنفاق سوى الأموال المسحوبة من حساب مصرفي وإيداعها في السجل النقدي.

هناك حظر على إصدار النقد من السجل النقدي من الحصيلة النقدية للأغراض غير المذكورة في تعليمات البنك المركزي. أي أنه من أجل إصدار قرض للموظف، يجب عليك أخذ العائدات النقدية، وتسليمه إلى البنك، ثم استلام مبلغ القرض نقدًا من البنك عن طريق شيك، وإصدار القرض فقط من النقد المستلم من البنك. وبطبيعة الحال، يتلقى بنك الخدمة الربح في شكل عمولة لقبول وإصدار النقد. ويبدو أن هذا هو الغرض الرئيسي من الحظر، وهو أن يدفع الناس المزيد من العمولات لبنوكهم.

من العائدات والقروض وإعادة الأموال الخاضعة للمساءلة غير المنفقة وجميع المبالغ الأخرى المستلمة في مكتب النقد وليس من حساب مؤسستك (IP)، لا يمكن إجراء المدفوعات النقدية غير المدرجة في قائمة المدفوعات المسموح بها.

وإليك الابتكارات الممتعة للمدفوعات النقدية - يحق لرجل الأعمال الفردي سحب العائدات من السجل النقدي لتلبية احتياجاته الشخصية دون أي حد للمبلغ. يكفي إعداد RKO - (المواد الاستهلاكية) مع عبارة "للاحتياجات الشخصية (المستهلكة) لأصحاب المشاريع الفردية."

لكن الحد الأقصى للمدفوعات النقدية ظل دون تغيير: 100000 روبل. في إطار اتفاقية واحدة بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية (المشار إليهم فيما بعد بالمشاركين في المدفوعات النقدية).

إلى القائمة

من هم المشاركون الخاضعون لحد الدفع النقدي؟

الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية هو 100 000 فرك. ينطبق هذا القيد على المدفوعات النقدية:

• بين المنظمات؛
• بين المنظمة ورجل الأعمال الفردي؛
• بين رجال الأعمال الأفراد.

يتم تنفيذ التسويات بمشاركة المواطنين دون تحديد المبلغ. أي أنه يحق للشركة أو رجل الأعمال استلام أو تحويل المبالغ النقدية للمواطنين دون قيود وعدم الالتزام بحد الدفع النقدي.

إلى القائمة

ما الذي لا ينطبق عليه حد الدفع النقدي؟

يمكن صرف النقود دون قيود في الحالات التالية:

• دفع الرواتب؛
• دفع الرسوم الاجتماعية؛
• إصدار الأموال على الحساب؛
• إنفاق الأموال على الاحتياجات الشخصية لصاحب المشروع، على ألا يتم توجيه الدفع إلى أنشطته التجارية.

إلى القائمة

البنك المركزي للاتحاد الروسي

نص القرار رقم 3073-U للبنك المركزي للاتحاد الروسي بشأن المدفوعات النقدية

يحدد هذا التوجيه قواعد إجراء المدفوعات النقدية في الاتحاد الروسي بعملة الاتحاد الروسي، وكذلك بالعملة الأجنبية، وفقًا لمتطلبات تشريعات العملة في الاتحاد الروسي.

1. لا ينطبق هذا التوجيه على المدفوعات النقدية بمشاركة بنك روسيا، وكذلك على:

المدفوعات النقدية بالعملة الروسية والعملة الأجنبية بين الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين؛

العمليات المصرفية التي تتم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، بما في ذلك لوائح بنك روسيا؛

سداد المدفوعات وفقًا للتشريعات الجمركية للاتحاد الروسي وتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم.

إلى القائمة

أسئلة وأجوبة حول الحدود النقدية البالغة 100000 روبل.

لذلك، نرى أن التوجيه يحدد حد الدفع النقدي لدفع التسويات النقدية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية منذ عام 2014، والذي لم يتغير في القيمة ويساوي 100000 روبل بموجب اتفاقية واحدة.

هل من الممكن إجراء معاملات مع نفس الطرف المقابل بمبلغ يزيد عن 100 ألف روبل في يوم نقدي واحد؟

نعم من الممكن بموجب عدة عقود بما لا يزيد عن 100 ألف روبل. عقد واحد يوميا. هو مكتوب: "المدفوعات النقدية بالعملة الروسية والعملة الأجنبية بين المشاركين في المدفوعات النقدية ضمن عقد واحدالمبرمة بين الأشخاص المحددين."

انتباه!

إذا ظل موضوع الاتفاقية وجميع الشروط الأخرى كما هي في الاتفاقيات الأخرى، فهناك احتمال كبير أن تعترف المحكمة (بعض المحاكم تعترف) بهذه الاتفاقيات على أنها "اتفاقية واحدة".

إصدار النقود للموظف مقابل تقرير رحلة عمل

يمكنك إصدارها بما في ذلك على حساب العائدات النقدية، ولن يكون هناك انتهاك للانضباط النقدي في هذه الحالة. لأن الأموال التي تنفق في رحلة عمل هي نفقات للمنظمة، أي الدفع مقابل البضائع والعمل والخدمات المشتراة في مصلحتها. ويجوز صرف العائدات النقدية على هذا الدفع. لا يهم ما إذا كنت تعطي المال مقدمًا أو تعوض الموظفين عن المبالغ التي تم إنفاقها بالفعل.

إلى القائمة

غرامة لعدم الالتزام بالانضباط النقدي

إذا تجاوز كيان قانوني أو رجل أعمال فردي مبلغ 100000 روبل. وبحسب إحدى الاتفاقيات يعتبر ذلك انتهاكا لإجراءات التعامل بالنقود. هناك غرامة لهذا.

بالنسبة للمؤسسات، يتراوح مبلغها من 40.000 إلى 50.000 روبل. للموظف المسؤول (الرسمي) - من 4000 إلى 5000 روبل. لكن يحق للمفتشين محاسبة المنظمة خلال شهرين من تاريخ الانتهاك (الجزء الأول والقسم الفرعي 6، الجزء الأول).

ممارسة التحكيم تؤكد هذا الموقف. لذلك، على سبيل المثال، لانتهاك حد الدفع النقدي، يمكنك مقاضاة المنظمة التي تتلقى الأموال (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة فولغا-فياتكا بتاريخ 30 نوفمبر 2010 في القضية رقم A28-2959/2010). علاوة على ذلك، حتى لو تم دفع الأموال من قبل صاحب المشروع (قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة فولغا-فياتكا بتاريخ 18 فبراير 2010 في القضية رقم A28-16681/2009).

وينطبق نفس الإجراء على التسويات بموجب اتفاقية التبادل. وفيه يكون الطرفان مشترياً وبائعاً (

ينص رقم 34N على أنه عند إجراء تسويات متبادلة بين المشترين والبائعين، فإن هذه الوثيقة هي اتفاقية بشأن تعويض المطالبات المتبادلة، مما يعني إنهاء التزامات الدفع. مثل هذا الاتفاق هو "قانون التسوية". في هذه الحالة، لإعداد إجراء تعويض، يكفي بيان مكتوب من أحد الطرفين.

التسوية مع فرد

يقوم وكلاء الضرائب بحساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في التاريخ الذي يحصل فيه الفرد على الدخل فعليا. يتم تحديد هذا التاريخ وفقًا للمادة. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اعتبارًا من 1 يناير 2019، الفقرة 1 من الفن. تم استكمال 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالقسم الفرعي. 4 (المعدل بموجب القانون الاتحادي رقم 113-FZ بتاريخ 2 مايو 2015). ويحدد أن تاريخ الاستلام الفعلي للدخل من قبل الفرد هو يوم تعويض المطالبات المماثلة.

المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019

من المهم أن نتذكر أن القيود المفروضة على الحد الأقصى لحجم التسويات بين الكيانات القانونية للنقد في عام 2019 لا تنطبق عند تحويل الأموال من قبل الأفراد. ينطبق هذا الاستثناء فقط إذا لم يتم تسجيل المواطنين كرواد أعمال فرديين (البند 1 من توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U).

حد الدفع النقدي

ويترتب على نص توجيه البنك المركزي أن تقييد "ذاكرة التخزين المؤقت" يتعلق بالإجراءات على وجه التحديد بموجب اتفاقية واحدة دون حد للوقت وعدد المعاملات. لنفكر في الحالات التي يُسمح فيها بالمدفوعات النقدية التي تتجاوز الحد المحدد بين الكيانات القانونية و/أو رواد الأعمال الأفراد:

التسويات بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية نقدا

• تم وضع قيود بموجبها لا يمكن لرجل الأعمال اللجوء إلى استخدام النقد إذا كانت إحدى الاتفاقيات تنص على مبلغ دفع يتجاوز 100000 روبل؛
• يمكنك استخدام الأموال النقدية المتاحة لدفع الرسوم الجمركية أو دفع الأجور للمرؤوسين؛
• قبول "النقد" من المستهلكين بأي كمية، ودون أي قيود؛
• جميع العائدات هي ملكية مباشرة لرجل الأعمال، وله الحق الكامل في التصرف فيها بقرار شخصي.

حدود المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية والأفراد في عام 2019

• في العلاقات بين المشاركين في التسويات النقدية في إطار عقد مدني طوال فترة سريانه؛
• عندما يتم إصدار النقد من قبل بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى وفقًا لاتفاقيات إعادة الأرصدة، يتم تحويلها إلى حساب خاص لدى البنك المركزي.

المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية والأفراد

وتحدد المادة نفسها القواعد التي بموجبها يمكن للمواطنين الدفع نقدًا بأي مبلغ. يجب على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية، عندما تكون هناك حاجة لتسديد المدفوعات، القيام بذلك في معظم الحالات عن طريق التحويل المصرفي. يمكنهم أيضًا استخدام النقود، ولكن في هذه الحالة هناك عدد من القيود الموضوعة مباشرة على المستوى التشريعي. علاوة على ذلك، لا تتعلق القيود فقط بالامتثال للغرض المقصود من الدفع، ولكن أيضًا بتنفيذ الحساب نفسه، وتوافر المستندات المحاسبية الأولية وإدخال المبالغ في الأعمدة المناسبة للبيانات المالية.

ما هو الحد الأقصى للتسويات بين الكيانات القانونية والأفراد؟

وعلى العكس من ذلك، لا يخضع الأفراد لأي حد يتعلق بالقيود المفروضة على المعاملات النقدية. من هذا يمكننا أن نستنتج أنه، كما هو الحال بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، فإن التسويات المتبادلة بين الفرد والكيان القانوني لا تخضع للقيود (الحد). ولم تضع الدولة أي حدود إضافية لمثل هذه العمليات لعام 2019. يمكن أن تتم مثل هذه التسويات المتبادلة بين الأفراد والكيانات القانونية وفقًا للخوارزمية التالية:

اتفاق التسويات المتبادلة بين المنظمة والفرد

في أغلب الأحيان، يتم استخدام المدفوعات غير النقدية بين الكيانات القانونية، بالطبع، لأنه عند الدفع مقابل المنتجات أو الخدمات، فإننا نتحدث دائمًا عن مبالغ كبيرة. لكن القانون المدني يسمح أيضًا للكيانات التجارية بتسديد المدفوعات نقدًا، إذا كان ذلك لا يتعارض مع القوانين التشريعية الأخرى. على سبيل المثال، إذا أبرم اثنان من رواد الأعمال الأفراد اتفاقية بمبلغ يزيد عن مائة ألف روبل، فمن المستحيل دفع ثمنها بالكامل نقدًا؛

كيفية إجراء المدفوعات النقدية بشكل صحيح بين الفرد والكيان القانوني؟ المخططات والقيود والمبالغ

يتم توثيق حركات المصروفات بأمر نقدي للمصروفات. إذا تم إيداع الأموال في البنك، فسيتم إصدار إيصال ومذكرة. يتم حفظ الإيصال في السجل النقدي، ويتم تقديم الطلب في دفتر النقدية. يتم الاحتفاظ بهذه الوثيقة من قبل جميع المنظمات التي تعمل بالنقد، بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني ونوع الضرائب (البند 4 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب على المنظمات التي لديها رواد أعمال فرديين، إذا كانوا يرغبون في دفع الفواتير نقدًا، اتباع الأحكام تعليمات بتاريخ 2013/07/10 تحت رقم القيد 3073-شنشره البنك المركزي الروسي. تحدد معايير الوثيقة مجموعة من القيود عند إجراء المعاملات النقدية بين فئات مختلفة من دافعي الأموال ومتلقيها، وتشكل أساس الانضباط النقدي للمؤسسات.

ما هو الحد الأقصى للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية والأفراد؟

يتم تنظيم تداول النقد من خلال القوانين الفيدرالية المختلفة ولوائح البنك المركزي. داخل الاتحاد الروسي، يتم الدفع بالروبل فقط، ومع ذلك، إذا كانت الشركة الروسية تعمل مع شركات أجنبية، فمن الممكن أيضًا الدفع بعملة أخرى (ينظم عدد من القوانين مثل هذا الدوران).

حدود التسوية النقدية بين الكيانات القانونية والأفراد في عام 2019

1. الفروق الدقيقة في سداد المدفوعات من خلال السجل النقدي بين الكيانات القانونية
2. ما هي التدابير التقييدية المفروضة على المدفوعات من خلال السجل النقدي المقدمة للمنظمات؟
   • الحد لكل عقد
3. ميزات المدفوعات النقدية بين المؤسسات والمواطنين
4. المبالغ الخاضعة للمحاسبة
5. ما هي عواقب انتهاك حد الدفع النقدي؟

اتفاقية تسوية

• التاريخ مع مكان إبرام الاتفاقية؛
• أسماء أطراف الصفقة؛
• معلومات عن ممثلي الشركات المشاركة مع أسباب صلاحياتهم؛
• قائمة الالتزامات المالية التي من المتوقع سدادها عن طريق المقاصة لكل طرف، مع الإشارة لكل مبلغ إلى أي من الأطراف المقابلة يعمل كدائن (يتم فك تشفير المبررات المستندية لحدوث الديون بأكبر قدر ممكن من التفاصيل - أرقام وتواريخ العقود وطبيعة الالتزامات ومبلغها الدقيق)؛
• كيفية المقاصة في الاتفاقية - إذا كانت مبالغ ديون الطرفين متطابقة تمامًا، تتم الإشارة إلى مبلغ المقاصة للمبلغ بأكمله، وإذا كان هناك تطابق جزئي، يتم أخذ أصغر قيمة للدين للمقاصة، يُشار إلى الرصيد على أنه التزام مستحق، والذي يخضع للتحويل من قبل المدين خلال فترة زمنية معينة عن طريق التحويل المصرفي أو سيتم سداده بطريقة مختلفة.

التسوية بين منظمتين: نموذج لكيفية القيام بذلك في عام 2019

• الالتزامات مع قانون التقادم منتهية الصلاحية ؛
• الالتزامات المتعلقة بالتعويض عن الأضرار التي لحقت بحياة المواطنين أو صحتهم؛
• الالتزامات المتعلقة بتحصيل النفقة؛
• الالتزامات المتعلقة بإعالة المواطنين مدى الحياة؛
• الالتزامات التي لم يحين موعد استحقاقها بعد؛
• التزامات المنظمة التي بدأت ضدها إجراءات الإفلاس.