Середньооблікова чисельність працівників звіт до податкового бланку. Довідка про середньооблікову чисельність працівників — зразок

Полятков С.С.

Хто здає відомості

Починаючи з 2008 року, всі організації та індивідуальні підприємці повинні подавати до податкових органів відомості про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік. Втім, у 2007 році платники податків, середньооблікова чисельність працівників яких за 2006 рік перевищувала 250 осіб, вже подавали зазначені відомості (п. 7 ст. 5 закону від 30.12.2006 р. № 268-ФЗ).

Відповідно до пункту 3 статті 80 Податкового кодексу відомості про середньооблікову чисельність за попередній календарний рік подаються у наступні терміни (листи ФНП від 09.07.2007 р. № ЧД-6-25/536@ та від 09.07.2007 р. № 25-3-05 /512):

• не пізніше ніж 20 січня поточного року;
• у разі створення (реорганізації) організації - не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, в якому організація була створена (реорганізована).

Розраховуємо чисельність працівників

Середньооблікову чисельність працівників станом на встановлену дату визначають відповідно до Порядку заповнення та подання форми федерального державного статистичного спостереження № 1-Т «Відомості про чисельність та заробітну плату працівників за видами діяльності», затвердженого постановою Федеральної служби -державної статистики від 09.10.2006 .№ № 56 (далі - Постанова).

Середньооблікова чисельність працівників за рік визначається шляхом підсумовування середньооблікової чисельності працівників за всі місяці звітного року та поділу отриманої суми на 12. Середньооблікову чисельність за місяць розраховують шляхом підсумовування облікової чисельності працівників за кожний календарний день місяця, включаючи святкові (неробочі) та вихідні дні, та ділення одержаної суми на число календарних днів місяця. Чисельність працівників облікового складу за вихідний або святковий день приймається рівною чисельністю працівників за попередній робочий день (п. 8 Постанови).

У списковій чисельності за кожний календарний день враховуються як ті, що фактично працюють, так і відсутні на роботі з будь-яких причин (п. 9 Постанови).

Врахуйте, що в облікову чисельність не включаються такі категорії працівників (п. 10 Постанови):

• зовнішні сумісники;
• які виконують роботу за договорами цивільно-правового характеру;
• спрямовані на роботу за кордон;
• спрямовані організаціями на навчання до освітніх установ з відривом від роботи, які одержують стипендію за рахунок коштів цих організацій;
• особи, з якими укладено учнівський договір на професійне навчання із виплатою у період учнівства стипендії;
• які подали заяву про звільнення і припинили роботу до закінчення терміну попередження або припинили роботу без попередження адміністрації;
• власники цієї організації, які не отримують заробітну плату;
• адвокати;
• військовослужбовці.

Наступні працівники спискової чисельності не включаються до середньооблікової чисельності (п. 11.1 Постанови):

• жінки, які перебували у відпустках у зв'язку з вагітністю та пологами, особи, які перебували у додатковій відпустці по догляду за дитиною;
• працівники, які навчаються в освітніх установах та перебували у додатковій відпустці без збереження заробітної плати, а також вступають до освітніх закладів, які перебували у відпустці без збереження заробітної плати для складання вступних іспитів.

Крім того, особи, які працюють відповідно до трудового договору неповний день, враховуються пропорційно до відпрацьованого часу (п. 11.3 Постанови).

У разі якщо організація працювала неповний рік, середньооблікова чисельність працівників за рік визначається шляхом підсумовування середньооблікової чисельності працівників за всі місяці роботи організації та поділу отриманої суми на 12 (п. 11.6 Постанови).

Заповнюємо форму

Форму відомостей про середньооблікову чисельність працівників затверджено наказом Федеральної податкової служби від 29.03.2007 р. № ММ-3-25/174@ «Про затвердження форми Відомостей про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік». Рекомендації щодо порядку заповнення звіту можна знайти у листі ФНП Росії від 26.04.2007 р. № ЧД-6-25/353@ (зразок заповнення див. у Прикладі).

При заповненні рядка «Середньооблікова чисельність станом на…» треба відобразити:

• середньооблікову чисельність працівників станом на 1 січня поточного року за попередній календарний рік;
• у разі створення (реорганізації) організації - середньооблікову чисельність працівників станом на перше число місяця, наступного за місяцем, у якому організація була створена (реорганізована).

приклад

Як розрахувати середньооблікову чисельність працівників за 2017 рік? У які терміни складати ці відомості про чисельність у 2018 році? Кого із працівників включати у звіт? На якому бланку заповнювати звітність? Відповіді на ці та інші питання, а також конкретний зразок заповнення бланка звіту про середньооблікову чисельність за 2017 рік ви знайдете в нашій статті.

Хто має звітувати за середньообліковою чисельністю

Організації та індивідуальні підприємці зобов'язані за підсумками кожного року подавати до ІФНС відомості про середньооблікову чисельність працівників за минулий рік. Однак ІП, які минулого року не залучали найманих співробітників, не повинні складати таку звітність (абз. 6 п. 3 ст. 80 Податкового кодексу РФ).

Таким чином, здати до податкової інспекції звіт за відомостями про середньооблікову чисельність у 2018 році зобов'язані:

• всі організації незалежно від цього, чи є в них працівники;
• ІП, які залучали у 2017 році хоча б одного працівника за трудовим договором.

Термін здачі відомостей у 2018 році

Відомості про середньооблікову чисельність за 2017 рік потрібно подати до ІФНС не пізніше 20 січня 2017 року. Однак це буде субота - вихідний день, тому автоматично діє правило перенесення на найближчий робочий день.

Таким чином, встигнути здати відомості потрібно терміном до 22.01.2018 включно:

Зауважимо, що після новорічних та різдвяних свят на роботу здебільшого виходять 9 січня 2018 року. У зв'язку з цим див.

Таким чином, після виходу на роботу в січні 2018 року у бухгалтерів буде 10 робочих днів на заповнення та подання звітності за середньообліковою чисельністю. Причому ці відомості можна здавати безпосередньо і 22 січня 2018 - це не буде вважатися порушенням (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Читайте також Коли складати звіт про середньооблікову чисельність за 2017 рік

Майте на увазі, що існують деякі особливості в обчисленні термінів звітування про середньооблікову чисельність. А саме:

• новостворені (реорганізовані) організації подають відомості про середньооблікову чисельність не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем створення (реорганізації); зробити це потрібно незалежно від того, є в організації чи співробітники ні;
• вперше зареєстровані ІП подають відомості про середньооблікову чисельність лише за підсумками року (не пізніше 20 січня).

Штрафи за запізнення

Якщо запізнитися та не здати відомості про середньооблікову чисельність у 2018 році у зазначений вище термін, то організацію чи ІП можуть притягнути до податкової відповідальності. Штраф становить 200 рублів за звіт (п. 1 ст. 126 таки Податкового кодексу РФ).

Також, за заявою ІФНС, суд може оштрафувати керівника організації. Розмір адміністративного штрафу - від 300 до 500 руб. (Ст. 15.6 КпАП РФ).

Розрахунок середньооблікової чисельності за 2017 рік: приклад

Середньооблікову чисельність за 2017 рік слід розраховувати згідно з пунктами 78–83 нових Вказівок, затверджених наказом Росстату від 26.10. 2015 № 498. Щоб здані у 2018 році відомості були вірними, для розрахунку використовуйте формулу:

Майте на увазі, що на кожен робочий день місяця до облікової кількості слід включати як присутніх на своїх робочих місцях співробітників, так і відсутніх. Наприклад, з таких причин:

• перебувають на лікарняному;
• відправлені у відрядження;
• перебувають у черговій оплачуваній відпустці;
• перебувають у відпустці власним коштом;
• отримали день відпочинку за роботу у вихідний;
• працюють вдома.

У вихідний або святковий день облікову чисельність вважайте рівною чисельності за попередній робочий день.

У середньооблікову чисельність за 2017 рік не включають:

• зовнішніх сумісників;
• осіб, із якими укладено цивільно-правові договори;
• жінок, які перебувають у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами;
• осіб у відпустці для догляду за дитиною.

Отже, ці особи не повинні впливати на показники розрахунку середньооблікової чисельності, яку потрібно здати не пізніше 22 січня 2018 року.

Наведемо приклад розрахунку середньооблікової чисельності за 2017 рік, яку потрібно здати не пізніше 22 січня 2018 року.

Читайте також ФНП: фізособам не потрібно звертатися до інспекції, щоб застосувати відрахування з податку на майно

Бухгалтер ТОВ «Гуру» на підставі даних про чисельність працівників за період із січня по грудень 2017 року визначив середньооблікову чисельність працівників за 2017 рік. З цією метою він встановив середньооблікову чисельність співробітників за кожен місяць 2017 року:

Місяць	Середньооблікова чисельність, чол.
Січень	11
Лютий	11
Березень	12
Квітень	12
Травень	11
Червень	16
Липень	16
Серпень	17
Вересень	16
Жовтень	19
Листопад	22
грудень	22

Після цього бухгалтер узагальнив дані середньооблікової чисельності за кожен місяць 2017 року та розділив суму на 12 місяців. Середньооблікова чисельність співробітників за 2017 рік склала 15 осіб:

(11+11+12+12+11+16+16+17+16+19+22+22) / 12 = 15

Цей показник слід зазначити у звіті, який необхідно здати не пізніше 22 січня 2018 року. При цьому врахуйте: якщо організацію чи ІП створено у 2017 році, то при розрахунку ділити потрібно все одно на 12 місяців.

Якщо при розрахунку середньооблікової чисельності за 2017 рік вийде дробове число, то його слід округлити:

• якщо після коми стоїть цифра "5" або цифра більшого значення, до цілого числа додають одиницю, а знаки після коми прибирають;
• якщо після коми стоїть цифра “4” чи цифра меншого значення, ціле число залишають незмінним, а знаки після коми прибирають.

На якому бланку 2018 року здавати розрахунок

Після того, як бухгалтер розрахував середньооблікову чисельність за 2017 рік, підсумкові показники потрібно перенести до звіту.

Відомості про середньооблікову чисельність не пізніше 22 січня 2018 року потрібно заповнювати із застосуванням бланка, затвердженого наказом ФНП Росії від 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Це поширюється і організації, і ІП. І перші та другі повинні застосовувати цю форму бланка.

Зателефонуйте зараз: 8 800 222-18-27

Форма відомостей про середньооблікову чисельність працівників за 2019 рік

В даний час форма відомостей про середньооблікову чисельність працівників затверджена наказом ФНП Росії від 29.03.2007 № ММ-3-25/174 @ «Про затвердження форми відомостей про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік» (зареєстровано в Мін'юст РФ 24.04.2007 р 9320).

Бланк форми звітності відомостей про середньооблікову чисельність працівників за 2018 рік

Даний зразок форми відомостей про середньооблікову чисельність програма БухСофт і Бухсофт Онлайн заповнює автоматично.

Формат подання в електронному вигляді

Наказом ФНП РФ від 10.07.2007 № ММ-3-13/421@ затверджено формат подання відомостей про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік, в електронному вигляді (на основі xml) (Версія 4.01) Частина LXXXII.

Сформований файл може бути поданий до податкових органів за системою здачі звітності через інтернет.

Терміни подання звітності за 2019 рік

Відомості про середньооблікової чисельності працівників за попередній календарний рік подаються організаціями до податкового органу не пізніше 20 січня поточного року. 2020 року 20 січня випадає на понеділок. Тому відомості про середньооблікову чисельність співробітників за 2019 рік потрібно подати не пізніше цієї дати.

У разі створення (реорганізації) організації - не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, в якому організація була створена (реорганізована).

Розрахунок середньооблікової чисельності

Середньооблікова чисельність - це важливий статистичний показник.

Цей показник необхідний заповнення наступних форм:

4-ФСС;

Розрахунок за страховими внесками в ІФНС (порядок розрахунку визначається наказами Федеральної служби державної статистики);

Відомості про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік;

П-4 "Відомості про чисельність, заробітну плату та рух працівників";

МП (мікро) "Відомості про основні показники діяльності мікропідприємства";

ПМ "Відомості про основні показники діяльності малого підприємства".

Як бачимо, порядок розрахунку визначається різними законодавчими нормами, але, по суті, правило та алгоритм розрахунку середньооблікової чисельності єдині для всіх вищенаведених форм.

Середньооблікова чисельність також необхідна для підтвердження пільг та прав при обчисленні податків організаціями, які використовують працю інвалідів.

У таблиці представлені податки та податкові системи, з метою використання пільг якими необхідний розрахунок середньооблікової чисельності.

Податок	Підстава (ст. ПК)	Заснування
ПДВ	Не підлягають оподаткуванню ПДВ реалізація (зокрема передача, виконання, надання для потреб) товарів, вироблених і реалізованих організаціями, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їхніх працівників становить щонайменше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків	Підп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ
Податок на прибуток	До складу витрат включаються витрати, здійснені платником податків - організацією, що використовує працю інвалідів, у вигляді коштів, спрямованих на цілі, що забезпечують соціальний захист інвалідів, якщо від загальної кількості працівників такого платника податків інваліди становлять не менше 50 відсотків та частка витрат на оплату праці інвалідів на оплату праці становить щонайменше 25 відсотків. При визначенні загальної кількості інвалідів до середньооблікової чисельності працівників не включаються інваліди, які працюють за сумісництвом, договорами підряду та іншими договорами цивільно-правового характеру.	Підп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ
Право на застосування Спрощеної системи оподаткування	Немає права застосовувати спрощену систему оподаткування організації, у яких частка інших організацій становить понад 25 відсотків. Дане обмеження не поширюється на організації, статутний капітал яких повністю складається з вкладів громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їх працівників становить не менше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків.	Підп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Податок на майно організації	Звільняються від оподаткування податком на майно організації, статутний капітал яких повністю складається із вкладів зазначених загальноросійських громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їх працівників становить не менше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків	П. 3 ст. 381 НК РФ
Земельний податок	Звільняються від оподаткування земельним податком організації, організації, статутний капітал яких повністю складається з вкладів загальноросійських громадських організацій інвалідів, якщо середньооблікова чисельність інвалідів серед їх працівників становить не менше 50 відсотків, а їхня частка у фонді оплати праці - не менше 25 відсотків, - щодо земельних ділянок, що використовуються ними для виробництва та (або) реалізації товарів (за винятком підакцизних товарів, мінеральної сировини та інших корисних копалин	(П. 5 ст. 395 НК РФ)

Також згідно з п.3 ст. 80 НК РФ, платники податків, середньооблікова чисельність працівників яких за попередній календарний рік перевищує 100 осіб, подають податкові декларації (розрахунки) до податкового органу за встановленими форматами в електронному вигляді.

Розрахунок середньооблікової чисельності

С/С за місяць розраховує за формулою:

С/С чисельність протягом місяця = ∑С дн. / До дн., де

• ∑З дн. - сума С/С працівників за кожний календарний день місяця
• До дня. - Число календарних днів місяця

С/С протягом року розраховується за такою формулою:

С/С чисельність протягом року = (∑С/С міс.) / 12, де

• ∑С/С міс. - сума
• С/С працівників за всі місяці звітного року

При розрахунку середньооблікової чисельності слід враховувати, що чисельність працівників облікового складу за вихідний або святковий (неробочий) день приймається рівною обліковою чисельністю працівників за попередній робочий день.

За наявності двох або більше вихідних або святкових (неробочих) днів поспіль чисельність працівників облікового складу за кожен із цих днів приймається рівною чисельністю працівників облікового складу за робочий день, що передував вихідним та святковим (неробочим) дням.
Розрахунок середньооблікової чисельності працівників проводиться на підставі щоденного обліку облікової чисельності працівників, яка повинна уточнюватися на підставі наказів про прийом, переведення працівників на іншу роботу та припинення трудового договору.
Деякі працівники облікової чисельності не включаються до середньооблікової чисельності

До таких працівників належать:

• працівники, які навчаються в освітніх установах і перебували у додатковій відпустці без збереження заробітної плати, а також вступають до освітніх установ, які перебували у відпустці без збереження заробітної плати для складання вступних іспитів відповідно до законодавства Російської Федерації;
• зовнішні сумісники та працівники, з якими укладено договір цивільно-правового характеру, також не враховуються при розрахунку середньооблікової чисельності;
• адвокати;
• працівники, спрямовані на роботу до іншої країни;
• люди, з якими було укладено учнівський договір, згідно з яким вони проходять професійне навчання, а їм упродовж навчання виплачується стипендія;
• власники підприємства, яким не нараховується та не виплачується заробітна плата;
• працівники, яких направили на навчання до освітніх установ з відривом від роботи, при цьому вони отримують стипендію за рахунок підприємств, що їх направили;
• особи, які подали заяву на звільнення, припинили виконання своїх обов'язків до закінчення строку попередження або припинили роботу, не попередивши адміністрацію;
• зовнішні сумісники;
• військовослужбовці;
• жінки, які перебувають у декретних відпустках та особи, які перебувають по догляду за дитиною у додатковій відпустці.

Приклади розрахунку середньооблікової чисельності

Приклад 1. Розрахунок середньооблікової чисельності всіх працівників за місяць
Графік роботи організації – 5 днів на тиждень по 8 годин на день. У квітні 2019 року 21 робочий день. Станом на 01.04.2018 в організації з трудових договорів працюють 40 осіб, з яких:

• 36 осіб – на умовах повного робочого часу;
• двоє - за зовнішнім сумісництвом;
• двоє за згодою з роботодавцем працюють на умовах неповного робочого часу (відпрацювали у квітні 203 години).

19 квітня одна з робітниць компанії пішла у відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами. 23 квітня на її місце прийнято іншу робітницю.

Середньооблікова чисельність працівників за квітень 2019 року розраховується так:

1. Облікова чисельність повністю зайнятих працівників становить:

за 1 – 18 та 23 – 30 квітня (26 днів) – 36 осіб;

за 19 – 22 квітня (4 дні) – 35 осіб.

2. Середньооблікова чисельність повністю зайнятих працівників за квітень складе 35, 87 чол.:

(26 дн. x 36 чол. + 4 дн. x 35 чол.) / 30 дн.) = (936 + 140) / 30 = 35, 87 чол.

3. Середньооблікова чисельність не повністю зайнятих працівників становитиме 1, 21 чол.

203 ч./(8 ч. x 21 дн.) = 1,21.

4. Середньооблікова чисельність усіх працівників за квітень 2019 року з урахуванням округлення становитиме 37 чол.

35, 87 + 1, 21=37.

• за січень – 70 осіб;
• за лютий – 76 осіб;
• за березень – 75 осіб;
• за квітень – 79 осіб;
• за травень – 79 осіб;
• за червень – 82 особи;
• за липень – 88 осіб;
• за серпень – 95 осіб;
• за вересень – 100 осіб;
• за жовтень – 101 особа;
• за листопад – 102 особи;
• за грудень – 102 особи.

Середньооблікова чисельність працівників організації за 2019 рік з урахуванням округлення становитиме 87 осіб:
(70 чол. + 76 чол. + 75 чол. + 79 чол. + 79 чол. + 82 чол. + 88 чол. + 95 чол. + 100 чол. + 101 чол. + 102 чол. + 102 чол.) 12 = 87.

Інструкції щодо заповнення Форми про середньооблікову чисельність працівників

Середньооблікова чисельність працівників станом на встановлену дату визначається платником податків відповідно до Порядку заповнення та подання форми федерального державного статистичного спостереження № 1-Т "Відомості про чисельність та заробітну плату працівників за видами діяльності", затвердженим Постановою Федеральної служби державної статистики від 09.10.2006 56.

Відомості про середньооблікової чисельності працівників за попередній календарний рік (далі - Відомості) можуть бути представлені в електронному вигляді (після розробки форматів) відповідно до "Порядку подання податкової декларації (розрахунку) та документів в електронному вигляді", що визначається Міністерством фінансів Російської Федерації.

Відомості заповнюються платником податків, крім розділу "Заповнюється працівником податкового органу".

При заповненні показника за рядком "Надається" - відображається повне найменування податкового органу, до якого надаються Відомості, та код податкового органу.

При заповненні показника за рядком "Організація (індивідуальний підприємець)" - відомості заповнюються відповідно до установчих документів, зазначається повне найменування організації (прізвище, ім'я, по батькові індивідуального підприємця).

При заповненні показника за рядком "ІПН/КПП" - відображається ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) та код причини постановки на облік (КПП) за місцезнаходженням організації.

При заповненні рядка "Середньооблікова чисельність станом на" відображається середньооблікова чисельність працівників організації (індивідуального підприємця) станом на 1 січня поточного року, за попередній календарний рік.

При заповненні Відомостей ставиться прізвище, ім'я, по батькові керівника організації повністю, а також ставиться його підпис, який засвідчується печаткою організації (якщо є), та проставляється дата підписання.

Під час заповнення Відомостей індивідуальним підприємцем ставиться підпис індивідуального підприємця та проставляється дата підписання.

При підтвердженні достовірності та повноти показників, зазначених у Відомості, представником платника податків відображається повне найменування організації або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - представника платника податків відповідно до документа, що засвідчує особу.

При підтвердженні достовірності та повноти показників, зазначених у Відомості, організацією - представником платника податків, ставиться підпис керівника уповноваженої організації, який засвідчується печаткою організації (якщо є) та проставляється дата підписання.

При підтвердженні достовірності та повноти показників, зазначених у Відомості, фізичною особою – представником платника податків ставиться підпис фізичної особи та проставляється дата підписання.

Також зазначається найменування документа, що підтверджує повноваження представника. При цьому до Додатків додається копія зазначеного документа.

При заповненні показників рядка "Заповнюється працівником податкового органу" відображаються дані: дата подання Відомостей; номер, під яким зареєстровані Відомості. Усі показники цього розділу заповнюються працівником податкового органу. Відображаються прізвище, ім'я, по батькові працівника податкового органу та ставиться його підпис.

Обов'язок здати звіт про середньооблікову чисельність працівників за 2019 рік лежить абсолютно на всіх ІП та організаціях, у яких є (або були у 2019 році) наймані працівники. Звіт чекають в органах ФНП і за його несвоєчасне подання передбачено штраф. У цій статті бланк форми та приклад його заповнення.

Бланк звіту про середньооблікову чисельність працівників носить назву «форма КНД 1110018». Форма встановлена ​​Наказом ФНП РФ від 29.03.2007 № ММ-3-25/174 @.

Його зобов'язані заповнити та направити до свого територіального органу ФНП до 21 січня 2019 року (у зв'язку з тим, що 20 січня — неділя) всі російські роботодавці, а також індивідуальні підприємці, які залучали минулого року найманий персонал (п. 3 ст. 80 НК РФ) ). Якщо ІП не залучав найманих працівників у звітному році, такі відомості їм не подаються. Більше того, цей кадровий документ зобов'язані здавати нові організації, які зареєструвалися в поточному році. Для них термін здачі форми — 20 число місяця, наступного за місяцем держреєстрації юрособи. Закінчення діяльності та зняття з реєстрації також зазначається цим звітом. При ліквідації бізнесу його здають у день фактичного зняття з обліку у податкових органах.

Бланк звіту про середньооблікову чисельність працівників

Сама собою звітна форма КНД 1110018 має досить простий вигляд, вона затверджена наказом ФНС Росії від 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Її бланк складається лише з однієї сторінки, а єдина цифра, яку має зазначити платник податків, — середньооблікова чисельність працівників станом на 1 січня 2019 року.

Головна складність полягає саме у обчисленні цієї цифри. Про те, як це зробити і які формули використовувати, розказано у матеріалі «Зразок розрахунку середньооблікової чисельності працівників» на сайт.

Заповнений бланк звіту за 2019 рік виглядає так:

З нього видно, що обов'язково потрібно вказати такі дані:

• ІПН підприємця або КПП організації;
• ПІБ підприємця або найменування юрособи;
• Назва ІФНС та код, куди направлено звіт;
• Дані про середньооблікову чисельність;
• Дата актуальності даних;
• Дату складання звіту.

Після заповнення бланк має завірити своїм підписом керівник організації чи індивідуальний підприємець. Подавати документ потрібно за місцем проживання та реєстрації ІП або за місцем обліку юрособи. Дані щодо працівників відокремлених підрозділів організації надаються в одній формі по всій юридичній особі.

Здати лист можна особисто поштою через законного представника, якщо він подається на папері. В електронному форматі він має бути засвідчений електронним підписом відправника.

Приклад розрахунку середньооблікової чисельності працівників ІП

Середньооблікова чисельність працівників обчислюється у два етапи:

За кожний календарний місяць.

За рік загалом.

На прикладі ІП розрахунок виглядає так:

У січні 2019 року в ІП було 6 найманих працівників. 4 з них відпрацювали 20 робочих днів відповідно до нормативу. Один працівник перебував у відпустці, тому відпрацював лише 12 днів, а один співробітник хворів та відпрацював лише 3 дні.

Середньооблікова чисельність працівників ІП за січень 2019 року становить:

(4 * 20) + (1 * 12) + (1 * 3) = 95/22 = 4,31

Отриманий результат за кожний місяць не округляється.

Для визначення річного показника необхідно підсумувати середню кількість співробітників за кожний місяць року і поділити на 12. Остаточний підсумок округляється до цілого числа за звичайним правилом: значення менше 0,5 відкидаються, значення від 0,5 і більше приймаються за одиницю.

Приклад:

4,31 + 5 + 4,35 + 5,2 + 4,13 + 4,0 + 5,0 + 6,0 + 4,25 + 4,45 + 5,2 + 3,8 = 55,69 / 12 = 4,64 = 5 осіб

Таким чином, у нашого підприємця середньооблікова чисельність за 2019 рік становить 5 працівників. Саме цей показник слід зазначити у звіті.

Відповідальність за нездачу звіту

Не варто забувати, що за запізнення з цим звітом ФНП покарає організацію чи ІП, наклавши штраф у розмірі 200 рублів, а також окремий штраф на керівника у розмірі від 300 до 500 рублів. Крім того, відсутність таких даних не дозволить працівникам податкової інспекції віднести організацію чи ІП до суб'єктів малого бізнесу, що означає втрату різних пільг та преференцій, які надає цей статус.

До обов'язків індивідуальних підприємців, а також організацій входить здавання звіту, що містить відомості про середньооблікову чисельність працівників за минулий календарний рік. Про це свідчить норма статті 80 таки Податкового кодексу РФ. Звіт потрібно складати в уніфікованій формі у визначені чинним законодавством строки.

Усі подробиці про те, хто, коли і куди звітує про середньооблікову чисельність працівників за 2018 рік, ви дізнаєтеся з цієї статті. Також на цій сторінці можна скачати звіт про середньооблікову чисельність працівників 2019 року та зразок заповнення цього документа.

Кому необхідно здавати документ у 2019 році?

Звіт про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік необхідно здавати до ІФНС:

• організаціям (при цьому немає значення, чи використовують вони працю працівників у своїй діяльності, на підставі Листа Мінфіну Росії від 04.02.2014 N 03-02-07/1/4390);
• ІП (тільки у тому випадку, якщо підприємець наймає одного або кількох працівників на роботу на підставі трудового договору).

Здати звіт про середньооблікову чисельність працівників за 2018 рік у 2019 році зобов'язані:

• новостворені юридичні особи;
• реорганізовані організації.

При цьому новостворені підприємства мають здати документ у строки, що відрізняються від ІП та організацій. Цим категоріям потрібно здати звіт не пізніше, ніж 20 числа місяця, який слідує за місяцем їх створення (реорганізації). Таке положення міститься у пункті 3 статті 80 ПК. У документі вказують дані про середньооблікову чисельність працівників за місяць створення (реорганізації) підприємства.

Таким чином, якщо датою створення організації є 17 квітня 2019 року, то здати звіт про середньооблікову чисельність працівників потрібно не пізніше 20 травня цього ж року.

Хто може не звітувати у 2019 році?

В абзаці 6 пункту 3 статті 80 НК РФ зазначено, що ІП можуть не складати звіт про середньооблікову чисельність працівників у 2018 році, якщо вони не залучали найманий персонал у звітному періоді.

Індивідуальні підприємці, які пройшли процедуру державної реєстрації поточного року, можуть не звітувати середньооблікової чисельності працівників.

Всім іншим потрібно звітувати до податкової інспекції в обов'язковому порядку.

Строк здачі звіту про середньооблікову чисельність у 2019 році

Термін здачі відомостей про середньооблікову чисельність працівників за 2018 рік для ІП та організацій – 20 січня 2019 року, але цей день випадає на неділю, а, отже, документ слід здати у перший же робочий день, тобто 21 січня (понеділок). Цей день здачі звіту не буде порушенням (на підставі абзацу 6 пункту 3 статті 80 НК РФ).

Як вже було зазначено, новостворені (реорганізовані) організації повинні здати відомості про середньооблікову чисельність працівників не пізніше, ніж 20 числа місяця, що йде за місяцем їх створення (реорганізації). При цьому не важливо, чи є такі організації наймані працівники чи ні.

ІП, які були вперше зареєстровані, мають звітувати за підсумками 2018 року не пізніше 21 січня 2019 року.

Бланк звіту КНД 1110018 2019: які відомості вказувати?

Нагадаємо, що форму документа КНД 1110018 було затверджено Наказом ФНП Росії № ММ-3-25/174@ від 29 березня 2007 року. Рекомендації щодо заповнення звіту містяться у листі ФНП РФ № ЧД-6-25/353@ від 26 квітня 2007 року. Відповідно, звіт за 2018 рік має бути надіслано до податкової інспекції за формою КНД 1110018.

Бланк форми складається лише з одного листа. Як виглядає актуальна форма відомостей про середньооблікову чисельність працівників за 2018 рік можна тут:

У формі звіту слід відобразити такі дані:

1. Відомості про платника податків:

• Найменування повністю (для організацій);
• ПІБ (повністю) та ІПН (для ІП).

2. Назва та код податкового органу. 3. Дата визначення середньооблікової чисельності працівників:

• 1 січня 2019 року – для надання відомостей за 2018 календарний рік;
• 1 число місяця, який слідує за місяцем створення (реорганізації) - для організації.

4. Вказівка ​​середньооблікової чисельності працівників.

Після того, як звіт сформовано, його підписує ІП чи керівник організації.

Готовий документ потрібно здати:

• ІП – за місцем проживання;
• організаціям – за місцем обліку.

Зверніть увагу, що якщо організація має відокремлені підрозділи, то документ повинен подаватися в одній формі по всій організації.

Способи подання звіту у 2019 році

Здати відомості про середньооблікову чисельність працівників в ІФНС у 2019 році можна такими способами:

Особисто (відвідавши ІФНС).

Через представника.

На папері.

В електронній формі (з посиленим цифровим підписом).

Поштою Росії (з описом вкладення).

Якщо працівників буде більше 100, то звіт потрібно подати виключно в електронній формі, якщо менше, то допускається здавання на папері.

Загальні правила визначення середньооблікової чисельності працівників

При розрахунку середньооблікової чисельності працівників варто орієнтуватися на «Вказівки щодо заповнення статистичної звітності». Документ затверджено наказом Росстату № 428 від 28 жовтня 2013 року. Для здійснення розрахунків для заповнення звіту слід користуватися спеціальними формулами. Підставою обліку співробітників служить табель обліку робочого дня.

1. Формула для розрахунку кількості працівників, зайнятих неповний робочий день:

Кількість працівників, які працювали неповний чи повний робочий день обчислюється окремо. З цією метою визначають загальну кількість відпрацьованих за місяць людино-днів за такою формулою:

Варто враховувати, що тривалість робочого дня залежить від встановленої на підприємстві кількості робочих годин на тиждень. Наприклад:

• при шестиденному робочому тижні – 6,67 годин;
• при п'ятиденному робочому тижні (40 годин) – 8 годин.

2. Формула для розрахунку кількості працівників, зайнятих повний робочий день:

Для розрахунку середньооблікової чисельності працівників, які працювали повністю весь місяць, слід використовувати таку формулу:

3. Для визначення середньооблікової чисельності працівників за минулий календарний рік, потрібно порахувати, скільки працівників працювало у кожному з місяців звітного періоду (року), а потім розділити отриману цифру на число 12.

Такий порядок дій також є актуальним для тих індивідуальних підприємців та організацій, які не вели діяльність цілий 2018 рік.

Додамо, що деякі категорії працівників не включають до середньооблікової чисельності, наприклад:

• жінки, які перебувають у відпустці для догляду за дитиною;
• зовнішні сумісники;

працівники, оформлені за договорами підряду;

• працівники, які перебувають у навчальній відпустці без сплати.

З 2018 року згідно з новими вказівками Росстату № 722 від 22.11.2017 до середньооблікової чисельності потрібно включати:

• осіб, які перебувають у відпустках для догляду за дитиною, якщо вони працюють неповний день або працюють вдома, одержуючи допомогу з догляду за дитиною;
• осіб без громадянства, які виконують роботи та надають послуги за цивільно-правовим договором.

Крім того, при розрахунках показників ви можете користуватися правилами округлення (якщо число вийшло не цілим). Тобто якщо отриманий результат менше, ніж 0,5 одиниці, то його не слід враховувати. Показники, що становлять 0,5 одиниці і більше, потрібно округлити до цілого числа.

Приклади розрахунків середньооблікової чисельності працівників

Наведемо приклад розрахунку середньооблікової чисельності співробітників за 2018 рік для ІП.

Приклад 1: Розрахунок середньооблікової чисельності співробітників ІП за 2018 рік

У компанії з 1 до 17 січня працювало на повний день 15 співробітників. 18 січня було прийнято на роботу нового співробітника. Таким чином, загальна чисельність до кінця місяця склала 16 осіб.

Порядок розрахунку

Середньооблікова чисельність працівників ІП за січень 2018 року = (15 чол. х 17 днів + 16 чол. х 14 днів) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15,45

Цей показник не потрібно округляти і аналогічно обчислюється середньооблікова чисельність працівників за решту місяців року і розділити на 12:

15,45 + 6 + 4,35 + 4,65 + 5,1 + 5,3 + 3,7 + 4,25 + 4,75 + 3,8 + 4,25 + 5,0 = 66,6 / 12 = 5,55 = 6 осіб.

Тобто за 2018 рік середньооблікова чисельність працівників ІП становила 6 осіб. Цей показник слід занести до звіту.

Шановні читачі! Матеріали сайту сайт присвячено типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок унікальний.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме ваше питання - звертайтеся у форму онлайн консультанта. Це швидко та безкоштовно! Також ви можете проконсультуватися за телефонами: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регіони – 78003502369 доб. 257