Gjennomsnittlig antall ansatte rapporteres på skatteskjemaet. Attest for gjennomsnittlig antall ansatte - prøve

Polyatkov S.S.

Hvem sender inn informasjon

Fra og med 2008 må alle organisasjoner og enkeltentreprenører sende inn opplysninger til skattemyndighetene om gjennomsnittlig antall ansatte for det foregående kalenderåret. Men i 2007 sendte skattytere med et gjennomsnittlig antall ansatte i 2006 over 250 personer allerede den angitte informasjonen (klausul 7, artikkel 5 i lov nr. 268-FZ av 30. desember 2006).

I henhold til paragraf 3 i artikkel 80 i skatteloven, sendes informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for det foregående kalenderåret innenfor følgende vilkår (brev fra Federal Tax Service datert 07.09.2007 nr. CHD-6-25/536 @ og datert 07/09/2007 nr. 25-3-05 /512):

• senest 20. januar inneværende år;
• ved opprettelse (omorganisering) av en organisasjon - senest den 20. dagen i måneden etter den måneden organisasjonen ble opprettet (omorganisert).

Vi beregner antall ansatte

Gjennomsnittlig antall ansatte per den etablerte datoen fastsettes i samsvar med prosedyren for utfylling og innsending av statistisk observasjonsskjema nr. 1-T "Informasjon om antall og lønn til ansatte etter type aktivitet," godkjent av resolusjonen fra Federal State Statistics Service datert 9. oktober 2006 nr. 56 (heretter referert til som resolusjonen).

Gjennomsnittlig antall ansatte for året bestemmes ved å summere gjennomsnittlig antall ansatte for alle månedene i rapporteringsåret og dele det resulterende beløpet med 12. Gjennomsnittlig antall ansatte for måneden beregnes ved å summere gjennomsnittlig antall ansatte pr. hver kalenderdag i måneden, inkludert helligdager (ikke-arbeidsdager) og helger, og dividere beløpet som mottas med antall kalenderdager i måneden. Antall lønnsansatte for en helg eller ferie forutsettes å være lik antall ansatte for foregående virkedag (vedtakets pkt. 8).

Lønnslisten for hver kalenderdag tar hensyn til både de som faktisk jobber og de som er borte fra jobben uansett årsak (punkt 9 i vedtaket).

Vær oppmerksom på at følgende kategorier av arbeidere ikke er inkludert i lønnslisten (klausul 10 i resolusjonen):

• eksterne deltidsansatte;
• utføre arbeid under sivile kontrakter;
• sendt for å arbeide i utlandet;
• sendt av organisasjoner for å studere ved utdanningsinstitusjoner utenom jobb, motta et stipend på bekostning av disse organisasjonene;
• personer som det er inngått læreavtale for fagopplæring med utbetaling av stipend i læretiden;
• de som sendte inn et oppsigelsesbrev og sluttet å jobbe før utløpet av varslingsperioden eller sluttet å jobbe uten å varsle administrasjonen;
• eiere av denne organisasjonen som ikke mottar lønn;
• advokater;
• militært personell.

Følgende ansatte på lønnslisten er ikke inkludert i gjennomsnittslønnen (vedtakets pkt. 11.1):

• kvinner i barselpermisjon, personer i ekstra barnepasspermisjon;
• ansatte som studerer i utdanningsinstitusjoner og i tilleggspermisjon uten lønn, samt de som kommer inn på utdanningsinstitusjoner som har permisjon uten lønn for å avlegge opptaksprøver.

I tillegg regnes personer som arbeider deltid under en arbeidsavtale i forhold til arbeidet tid (vedtakets pkt. 11.3).

Hvis organisasjonen har vært i drift i mindre enn et helt år, bestemmes gjennomsnittlig antall ansatte for året ved å summere gjennomsnittlig antall ansatte for alle månedene av organisasjonens drift og dele det resulterende beløpet med 12 (punkt 11.6 i vedtaket ).

Fyll ut skjemaet

Formen for informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 29. mars 2007 nr. MM-3-25/174@ “Ved godkjenning av skjemaet Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for forrige kalenderår." Anbefalinger om prosedyren for å fylle ut rapporten finnes i brevet fra Russlands føderale skattetjeneste datert 26. april 2007 nr. CHD-6-25/353@ (for et utvalg av utfylling, se eksemplet).

Når du fyller ut linjen «Gjennomsnittlig antall ansatte per...» må du reflektere:

• gjennomsnittlig antall ansatte per 1. januar inneværende år for foregående kalenderår;
• ved opprettelse (omorganisering) av en organisasjon - gjennomsnittlig antall ansatte den første dagen i måneden etter den måneden organisasjonen ble opprettet (omorganisert).

Eksempel

Hvordan beregne gjennomsnittlig antall ansatte for 2017? Hva er fristen for å sende inn denne informasjonen om antallet i 2018? Hvilke ansatte bør inkluderes i rapporten? Hvilket skjema skal jeg bruke for å fylle ut denne rapporten? Du finner svar på disse og andre spørsmål, samt et konkret eksempel på å fylle ut et rapportskjema om gjennomsnittlig antall ansatte for 2017 i artikkelen vår.

Hvem skal levere en rapport om gjennomsnittlig antall ansatte?

Organisasjoner og individuelle gründere er pålagt å sende til Federal Tax Service ved slutten av hvert år informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for det siste året. Individuelle gründere som ikke ansatt ansatte i fjor, trenger imidlertid ikke å sende inn slike rapporter (punkt 6, punkt 3, artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode).

Følgende er derfor pålagt å rapportere til skattekontoret om opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte i 2018:

• alle organisasjoner, uavhengig av om de har ansatte;
• Individuelle gründere som ansatt minst én ansatt under en arbeidskontrakt i 2017.

Frist for innsending av informasjon i 2018

Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for 2017 må sendes til Federal Tax Service senest 20. januar 2017. Dette blir imidlertid en lørdag – en fridag, så overgangsregelen til neste virkedag gjelder automatisk.

Derfor må du sende inn informasjon innen 22.01.2018 inklusive:

Merk at etter nyttår og juleferie går de fleste på jobb 9. januar 2018. I denne forbindelse, se "".

Regnskapsførere vil således, etter tilbakeføring på jobb i januar 2018, ha 10 virkedager til å fylle ut og levere rapporter om gjennomsnittlig antall ansatte. Dessuten kan denne informasjonen sendes direkte 22. januar 2018 - dette vil ikke bli ansett som et brudd (punkt 6, avsnitt 3, artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode).

Les også: Når skal du levere en rapport om gjennomsnittlig antall ansatte for 2017

Husk at det er noen særegenheter ved å beregne fristen for å levere rapport om gjennomsnittlig antall ansatte. Nemlig:

• nyopprettede (omorganiserte) organisasjoner sender informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte senest den 20. dagen i måneden etter opprettelsesmåneden (omorganisering); dette må gjøres uavhengig av om organisasjonen har ansatte eller ikke;
• For første gang sender registrerte individuelle entreprenører informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte først på slutten av året (senest 20. januar).

Bøter for å komme for sent

Dersom du kommer for sent og ikke sender inn opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte i 2018 innen fristen som er angitt ovenfor, kan organisasjonen eller den enkelte gründer bli holdt skattepliktig. Boten er 200 rubler per rapport (klausul 1, artikkel 126 i den russiske føderasjonens skattekode).

Også, på anmodning fra Federal Tax Service, kan retten bøtelegge lederen av organisasjonen. Beløpet på den administrative boten er fra 300 til 500 rubler. (Artikkel 15.6 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd).

Beregning av gjennomsnittlig antall ansatte for 2017: eksempel

Gjennomsnittlig antall ansatte for 2017 må beregnes i samsvar med paragrafene 78–83 i de nye instruksjonene, godkjent etter ordre fra Rosstat datert 26. oktober. 2015 nr. 498. For å sikre at opplysningene som er sendt inn i 2018 er korrekte, bruk formelen for beregning:

Husk at for hver arbeidsdag i måneden skal lønnslisten inkludere både ansatte som er tilstede på arbeidsplassen og fraværende. For eksempel av følgende grunner:

• er sykemeldt;
• sendt på forretningsreise;
• har vanlig betalt permisjon;
• er på ferie for egen regning;
• fikk en hviledag for å jobbe på en fridag;
• jobbe hjemmefra.

I helg eller ferie regnes lønnsnummeret som lik tallet for forrige virkedag.

Gjennomsnittlig antall ansatte for 2017 inkluderer ikke:

• eksterne deltidsansatte;
• personer som det er inngått sivile kontrakter med;
• kvinner i fødselspermisjon;
• personer i foreldrepermisjon.

Disse personene bør derfor ikke påvirke indikatorene for beregning av gjennomsnittlig antall ansatte, som skal sendes inn senest 22. januar 2018.

Her er et eksempel på beregning av gjennomsnittlig antall ansatte for 2017, som skal sendes inn senest 22. januar 2018.

Les også Federal Tax Service: enkeltpersoner trenger ikke å kontakte inspektoratet for å bruke eiendomsskattefradrag

Regnskapsføreren til Guru LLC, basert på data om antall ansatte for perioden januar til desember 2017, bestemte gjennomsnittlig antall ansatte for 2017. For disse formålene etablerte han gjennomsnittlig antall ansatte for hver måned i 2017:

Måned	Gjennomsnittlig antall ansatte, folk.
januar	11
februar	11
mars	12
april	12
Kan	11
juni	16
juli	16
august	17
september	16
oktober	19
november	22
desember	22

Etter dette oppsummerte regnskapsfører gjennomsnittlig antall ansatte for hver måned i 2017 og delte beløpet på 12 måneder. Gjennomsnittlig antall ansatte for 2017 var 15 personer:

(11+11+12+12+11+16+16+17+16+19+22+22) / 12 = 15

Denne indikatoren skal angis i rapporten, som skal leveres senest 22. januar 2018. Vær oppmerksom på: hvis en organisasjon eller individuell gründer ble opprettet i 2017, må du fortsatt dele på 12 måneder ved beregning.

Hvis du, når du beregner gjennomsnittlig antall ansatte for 2017, får et brøktall, bør det avrundes:

• hvis det etter desimaltegnet er et tall "5" eller et tall med større verdi, legges en til hele tallet, og tegnene etter desimaltegnet fjernes;
• Hvis det er et siffer "4" eller et mindre siffer etter desimaltegnet, forblir heltallet uendret, og desimalplassene fjernes.

Hvilket skjema skal jeg bruke for å sende inn beregningen i 2018?

Etter at regnskapsfører har beregnet gjennomsnittlig antall ansatte for 2017, må de endelige tallene overføres til rapporten.

Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte må fylles ut senest 22. januar 2018 ved å bruke skjemaet godkjent av Order of Federal Tax Service of Russia datert 29. mars 2007 nr. MM-3-25/174. Denne regelen gjelder både for organisasjoner og individuelle gründere. Både første og andre må bruke denne formen av skjemaet.

Ring nå: 8 800 222-18-27

Form for informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for 2019

For øyeblikket er formen for informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 29. mars 2007 nr. MM-3-25/174@ “Ved godkjenning av formen for informasjon om gjennomsnittet antall ansatte for det foregående kalenderåret” (registrert hos Justisdepartementet i Den russiske føderasjonen 24. april 2007 nr. 9320).

Skjema for rapportering av opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte for 2018

Denne eksempelformen for informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte fylles ut automatisk av BukhSoft og Bukhsoft Online-programmene.

Elektronisk innleveringsformat

Ordre fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 10. juli 2007 nr. MM-3-13/421@ godkjente formatet for å presentere informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for det foregående kalenderåret, i elektronisk form (basert på xml ) (Versjon 4.01) Del LXXXII.

Den genererte filen kan sendes til skattemyndighetene ved hjelp av det elektroniske rapporteringssystemet.

Frister for innlevering av rapporter for 2019

Opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte for foregående kalenderår sendes av organisasjoner til skatteetaten senest 20. januar inneværende år. I 2020 faller 20. januar på en mandag. Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for 2019 skal derfor sendes inn senest denne datoen.

Ved opprettelse (omorganisering) av en organisasjon - senest den 20. dagen i måneden etter den måneden organisasjonen ble opprettet (omorganisert).

Beregning av gjennomsnittlig antall ansatte

Gjennomsnittlig antall ansatte er en viktig statistisk indikator.

Denne indikatoren er nødvendig for å fylle ut følgende skjemaer:

4-FSS;

Beregning av forsikringspremier til Federal Tax Service (beregningsprosedyren bestemmes av ordre fra Federal State Statistics Service);

Informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for forrige kalenderår;

P-4 "Informasjon om antall, lønn og bevegelse av arbeidere";

MP (mikro) "Informasjon om de viktigste ytelsesindikatorene til en mikrobedrift";

PM "Informasjon om de viktigste ytelsesindikatorene til en liten bedrift."

Som du kan se, bestemmes beregningsprosedyren av ulike lovbestemte normer, men i hovedsak er regelen og algoritmen for å beregne gjennomsnittlig antall ansatte de samme for alle de ovennevnte skjemaene.

Gjennomsnittlig antall ansatte er også nødvendig for å bekrefte fordeler og rettigheter ved beregning av skatter fra organisasjoner som ansetter arbeidskraft til funksjonshemmede.

Tabellen viser skatter og skattesystemer, for bruk av ytelser som det er nødvendig å beregne gjennomsnittlig antall ansatte for.

Avgift	Stiftelsen (artikkel NK)	Utgangspunkt
mva	Salg (inkludert overføring, oppfyllelse, forsørgelse for egne behov) av varer produsert og solgt av organisasjoner hvis autoriserte kapital består utelukkende av bidrag fra offentlige organisasjoner av funksjonshemmede er ikke underlagt merverdiavgiftsbeskatning, dersom gjennomsnittlig antall funksjonshemmede blant deres ansatte er minst 50 prosent, og deres andel i lønnsfondet er minst 25 prosent	Subp. 2 s. 3 art. 149 Skattekode for den russiske føderasjonen
Inntektsskatt	Utgifter inkluderer utgifter påløpt av en skattyter - en organisasjon som sysselsetter arbeidskraft til funksjonshemmede, i form av midler rettet mot å sikre sosial beskyttelse av funksjonshemmede, hvis funksjonshemmede utgjør minst 50 prosent av det totale antallet ansatte hos en slik skattyter og andel av utgifter til avlønning av funksjonshemmede i utgifter til lønnskostnader er minst 25 prosent. Ved fastsettelse av totalt antall funksjonshemmede inkluderer gjennomsnittlig antall ansatte ikke funksjonshemmede som arbeider deltid, under kontraktskontrakter og andre sivilrettslige kontrakter.	Subp. 38 pkt. 1 art. 264 skattekode for den russiske føderasjonen
Retten til å bruke det forenklede skattesystemet	Organisasjoner der andre organisasjoners deltakelse er mer enn 25 prosent har ikke rett til å anvende det forenklede skattesystemet. Denne begrensningen gjelder ikke organisasjoner hvis autoriserte kapital består utelukkende av bidrag fra offentlige organisasjoner av funksjonshemmede, dersom gjennomsnittlig antall funksjonshemmede blant deres ansatte er minst 50 prosent, og deres andel i lønnsfondet er minst 25 prosent.	Subp. 14 punkt 3 art. 346.12 Skattekode for den russiske føderasjonen
Organisatorisk eiendomsskatt	Organisasjoner hvis autoriserte kapital består utelukkende av bidrag fra de spesifiserte all-russiske offentlige organisasjonene av funksjonshemmede, er fritatt for beskatning av eiendomsskatt, hvis gjennomsnittlig antall funksjonshemmede blant deres ansatte er minst 50 prosent, og deres andel i lønnsfondet er minst 25 prosent.	Punkt 3 art. 381 Skattekode for den russiske føderasjonen
Grunnskatt	Organisasjoner, organisasjoner hvis autoriserte kapital består utelukkende av bidrag fra all-russiske offentlige organisasjoner av funksjonshemmede, er fritatt for grunnskatt dersom gjennomsnittlig antall funksjonshemmede blant deres ansatte er minst 50 prosent, og deres andel i lønnsfondet er minst 25 prosent, i forhold til tomter brukt av dem til produksjon og (eller) salg av varer (unntatt avgiftsbelagte varer, mineralske råvarer og andre mineraler	(Klausul 5 i artikkel 395 i den russiske føderasjonens skattekode)

Også i henhold til paragraf 3 i art. 80 i den russiske føderasjonens skattekode, skattytere hvis gjennomsnittlige antall ansatte for det foregående kalenderåret overstiger 100 personer, sender selvangivelser (beregninger) til skattemyndigheten i etablerte formater i elektronisk form.

Beregning av gjennomsnittlig antall ansatte

S/S for en måned beregnes ved å bruke formelen:

S/S-nummer per måned = ∑С dag. / Til dagen, hvor

• ∑S dag - mengden av ansattes lønn for hver kalenderdag i måneden
• Om dagen - antall kalenderdager i måneden

S/S for året beregnes ved å bruke formelen:

С/С tall per år = (∑С/С måned) / 12, hvor

• ∑С/С måned. - sum
• S/S-ansatte for alle månedene i rapporteringsåret

Ved beregning av gjennomsnittlig antall ansatte, bør det tas hensyn til at antall ansatte på lønnslisten for en helg eller helligdag (ikke-arbeidsfri) er tatt til å være lik antall ansatte på lønnslisten for forrige arbeid. dag.

Hvis det er to eller flere helger eller helligdager (ikke-arbeidsfrie) dager på rad, regnes antallet lønnsansatte for hver av disse dagene til å være lik antall lønnsansatte for arbeidsdagen før helgen og ferien ( arbeidsfrie) dager.
Beregningen av gjennomsnittlig antall ansatte gjøres på grunnlag av daglige registreringer av antall ansatte, som skal avklares på grunnlag av pålegg om ansettelse, overføring av ansatte til annen jobb og oppsigelse av arbeidsavtalen.
Noen ansatte på lønningslisten er ikke inkludert i gjennomsnittslønnen

Slike ansatte inkluderer:

• ansatte som studerer i utdanningsinstitusjoner og som hadde ekstra permisjon uten lønn, samt de som gikk inn i utdanningsinstitusjoner som hadde permisjon uten lønn for å ta opptaksprøver, i samsvar med lovgivningen i Den russiske føderasjonen;
• eksterne deltidsansatte og ansatte som det er inngått en sivilrettslig kontrakt med, tas heller ikke i betraktning ved beregning av gjennomsnittlig antall ansatte;
• advokater;
• ansatte sendt til arbeid i et annet land;
• personer som det er inngått en læreavtale med, hvoretter de gjennomgår yrkesopplæring, og de får utbetalt stipend under opplæringen;
• eiere av et foretak som ikke er opptjent eller utbetalt lønn;
• ansatte som ble sendt for å studere ved utdanningsinstitusjoner utenom jobb, og de mottar stipend på bekostning av bedriftene som sendte dem;
• personer som sendte inn et oppsigelsesbrev, sluttet å utføre sine oppgaver før utløpet av varslingsperioden, eller sluttet å jobbe uten å varsle administrasjonen;
• eksterne deltidsansatte;
• militært personell;
• kvinner i barselpermisjon og personer som er i tilleggspermisjon for å ta seg av et barn.

Eksempler på beregning av gjennomsnittlig antall ansatte

Eksempel 1. Beregning av gjennomsnittlig antall ansatte per måned
Organisasjonens arbeidsplan er 5 dager i uken, 8 timer om dagen. Det er 21 virkedager i april 2019. Per 1. april 2018 sysselsetter organisasjonen 40 personer under arbeidskontrakter, hvorav:

• 36 personer - heltid;
• to - ekstern deltid;
• to jobber etter avtale med arbeidsgiver deltid (de jobbet 203 timer i april).

19. april gikk en av selskapets ansatte ut i fødselspermisjon. 23. april ble en annen ansatt ansatt i hennes sted.

Gjennomsnittlig antall ansatte for april 2019 er beregnet som følger:

1. Antall heltidsansatte på lønnslisten er:

for 1. - 18. april og 23. - 30. april (26 dager) - 36 personer;

for 19. - 22. april (4 dager) - 35 personer.

2. Gjennomsnittlig antall fullt sysselsatte arbeidere for april vil være 35,87 personer:

(26 dager x 36 personer + 4 dager x 35 personer) / 30 dager) = (936 + 140)/30 = 35,87 personer

3. Gjennomsnittlig antall deltidsansatte vil være 1,21 personer.

203 timer / (8 timer x 21 dager) = 1,21.

4. Gjennomsnittlig antall ansatte for april 2019, tatt i betraktning avrunding, vil være 37 personer.

35, 87 + 1, 21=37.

• for januar - 70 personer;
• for februar - 76 personer;
• for mars - 75 personer;
• for april - 79 personer;
• for mai - 79 personer;
• for juni - 82 personer;
• for juli - 88 personer;
• for august - 95 personer;
• for september - 100 personer;
• for oktober - 101 personer;
• for november - 102 personer;
• for desember - 102 personer.

Gjennomsnittlig antall ansatte i organisasjonen for 2019, tatt i betraktning avrunding, vil være 87 personer:
(70 personer + 76 personer + 75 personer + 79 personer + 79 personer + 82 personer + 88 personer + 95 personer + 100 personer + 101 personer + 102 personer + 102 personer) / 12 = 87.

Instruksjoner for å fylle ut skjemaet for gjennomsnittlig antall ansatte

Gjennomsnittlig antall ansatte per den etablerte datoen bestemmes av skattyter i samsvar med prosedyre for utfylling og innsending av føderal statistisk observasjonsskjema nr. 1-T "Informasjon om antall og lønn til ansatte etter type aktivitet" , godkjent ved resolusjon fra Federal State Statistics Service datert 9. oktober 2006 nr. 56.

Opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte for foregående kalenderår (heretter kalt Informasjonen) kan presenteres i elektronisk form (etter at formater er utviklet) i henhold til «Prosedyre for innlevering av selvangivelse (beregning) og dokumenter elektronisk form" bestemt av finansdepartementet i Den russiske føderasjonen.

Opplysningene fylles ut av skattyter, bortsett fra avsnittet «Skal fylles ut av skatteetatens ansatt».

Når du fyller ut indikatoren i linjen "Sendt til", gjenspeiles det fulle navnet på skattemyndigheten som informasjonen sendes til og skattemyndighetens kode.

Når du fyller ut indikatoren på linjen "Organisasjon (individuell gründer)" - Informasjon fylles ut i samsvar med de konstituerende dokumentene, det fulle navnet på organisasjonen er angitt (etternavn, fornavn, patronym for den enkelte gründer).

Når du fyller ut indikatoren på linjen "TIN/KPP", gjenspeiles skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN) og årsaken til registreringskoden (KPP) på stedet til organisasjonen.

Når du fyller ut linjen "Gjennomsnittlig antall per," gjenspeiles gjennomsnittlig antall ansatte i organisasjonen (individuell gründer) fra 1. januar i inneværende år, for forrige kalenderår.

Når du fyller ut informasjonen, er det fulle etternavnet, fornavnet og patronymet til organisasjonens leder angitt, samt hans signatur, som er sertifisert av organisasjonens segl (hvis noen), og datoen for signering er angitt.

Når en individuell entreprenør fyller ut informasjonen, er signaturen til den enkelte gründer påført og datoen for signering er angitt.

Når du bekrefter nøyaktigheten og fullstendigheten av indikatorene spesifisert i informasjonen, gjenspeiler skattyters representant det fulle navnet på organisasjonen eller etternavnet, navnet og patronymet til individet - skattyters representant i samsvar med identitetsdokumentet.

Når du bekrefter nøyaktigheten og fullstendigheten av indikatorene spesifisert i informasjonen, setter organisasjonen som representerer skattebetaleren signaturen til lederen av den autoriserte organisasjonen, som er sertifisert av organisasjonens segl (hvis noen) og signeringsdatoen er påført .

Når du bekrefter nøyaktigheten og fullstendigheten av indikatorene spesifisert i informasjonen, skal en person - en representant for skattyteren signere individet og angi datoen for signering.

Navnet på dokumentet som bekrefter representantens autoritet er også angitt. I dette tilfellet legges en kopi av det angitte dokumentet ved informasjonen.

Når du fyller ut indikatorene i linjen "Skal fylles ut av en skattemyndighetsansatt", gjenspeiles følgende informasjon: dato for innsending av informasjonen; nummer som informasjonen er registrert under. Alle indikatorer i denne delen fylles ut av en skatteetatens ansatt. Skatteetatens etternavn, navn og patronym er gjenspeilet og signaturen hans er påført.

Plikten til å rapportere om gjennomsnittlig antall ansatte for 2019 ligger på absolutt alle enkeltentreprenører og organisasjoner som har (eller hadde i 2019) ansatte. Rapporten avventes av Federal Tax Service, og det gis en bot for sen innlevering. Denne artikkelen inneholder et skjema og et eksempel på hvordan du fyller det ut.

Rapportskjemaet om gjennomsnittlig antall ansatte kalles «KND-skjema 1110018». Skjemaet er etablert etter ordre fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 29. mars 2007 nr. MM-3-25/174@.

Alle russiske arbeidsgivere, så vel som individuelle gründere som ansatt innleid personell i fjor (klausul 3 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode) er pålagt å fylle den ut og sende den til deres territorielle organ i Federal Tax Service før januar 21, 2019 (på grunn av at 20. januar er søndag). ). Dersom den enkelte gründer ikke har ansatt ansatte i rapporteringsåret, gis ikke slike opplysninger til dem. Dessuten er alle nye organisasjoner som har registrert seg i år pålagt å sende inn dette personaldokumentet. For dem er fristen for å sende inn skjemaet den 20. dagen i måneden etter måneden for statlig registrering av den juridiske enheten. Avslutning på aktiviteter og avmelding er også notert i denne rapporten. Når en virksomhet avvikles, overleveres den på dagen for faktisk avmelding til skattemyndighetene.

Skjema for rapport om gjennomsnittlig antall ansatte

Rapporteringsskjemaet KND 1110018 i seg selv har et ganske enkelt skjema; det ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 29. mars 2007 nr. MM-3-25/174@. Formen består av kun én side, og det eneste tallet som skattyter må angi er gjennomsnittlig antall ansatte per 1. januar 2019.

Den største vanskeligheten ligger i å beregne denne figuren. Hvordan du gjør dette og hvilke formler som skal brukes er beskrevet i materialet "Eksempel for beregning av gjennomsnittlig antall ansatte" på nettstedet.

Det utfylte rapportskjemaet for 2019 ser slik ut:

Det viser at du må oppgi følgende informasjon:

• TIN til gründeren eller sjekkpunktet til organisasjonen;
• Fullt navn på gründeren eller navnet på den juridiske enheten;
• Navnet på Federal Tax Service og koden som rapporten sendes til;
• Data om gjennomsnittlig antall ansatte;
• Dato for relevans for dataene;
• Datoen for rapporten.

Etter å ha fylt ut skjemaet, må det signeres av lederen av organisasjonen eller individuell gründer. Dokumentet må sendes inn på bosted og registrering av den enkelte gründer eller på registreringsstedet for den juridiske enheten. Data om ansatte i separate divisjoner av organisasjonen er gitt i en form for hele den juridiske enheten.

Du kan sende inn et brev personlig, per post eller gjennom en juridisk representant hvis det er levert på papir. I elektronisk format skal det bekreftes av avsenderens elektroniske signatur.

Et eksempel på beregning av gjennomsnittlig antall ansatte til en individuell gründer

Gjennomsnittlig antall ansatte beregnes i to trinn:

For hver kalendermåned.

For året som helhet.

Ved å bruke en individuell gründer som eksempel, ser beregningen slik ut:

I januar 2019 hadde den enkelte gründer 6 ansatte. 4 av dem jobbet 20 virkedager, i henhold til standarden. En ansatt var på ferie og jobbet kun 12 dager, og en ansatt var syk og jobbet kun 3 dager.

Gjennomsnittlig antall individuelle gründeransatte for januar 2019 er:

(4 * 20) + (1 * 12) + (1 * 3) = 95/22 = 4,31

Resultatet oppnådd for hver måned er ikke avrundet.

For å bestemme den årlige indikatoren, er det nødvendig å summere gjennomsnittlig antall ansatte for hver måned i året og dele på 12. Den endelige summen avrundes til et helt tall i henhold til den vanlige regelen: verdier mindre enn 0,5 er forkastet, er verdier på 0,5 eller mer tatt som én.

Eksempel:

4,31 + 5 + 4,35 + 5,2 + 4,13 + 4,0 + 5,0 + 6,0 + 4,25 + 4,45 + 5,2 + 3,8 = 55,69 / 12 = 4,64 = 5 personer

Dermed er gründerens gjennomsnittlige antall ansatte for 2019 5 ansatte. Dette er indikatoren som bør angis i rapporten.

Ansvar for manglende rapportering

Ikke glem at for å komme for sent med denne rapporten, vil Federal Tax Service straffe organisasjonen eller den individuelle gründeren ved å ilegge en bot på 200 rubler, samt en separat bot på lederen på 300 til 500 rubler. I tillegg vil fraværet av slike data ikke tillate skatteinspektører å klassifisere en organisasjon eller individuell gründer som en liten bedrift, noe som betyr tap av ulike fordeler og preferanser som denne statusen gir.

Ansvaret til individuelle gründere, så vel som organisasjoner, inkluderer å sende inn en rapport som inneholder informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for det siste kalenderåret. Dette er bevist av normen i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode. Rapporten skal leveres i enhetlig form innen de frister som er fastsatt i gjeldende lovgivning.

Du vil lære alle detaljene om hvem, når og hvor du skal sende inn en rapport om gjennomsnittlig antall ansatte for 2018 fra denne artikkelen. På denne siden kan du også laste ned en rapport om gjennomsnittlig antall ansatte i 2019 og et eksempel på utfylling av dette dokumentet.

Hvem trenger å levere dokumentet i 2019?

En rapport om gjennomsnittlig antall ansatte for det foregående kalenderåret må sendes til Federal Tax Service:

• organisasjoner (det spiller ingen rolle om de bruker arbeidskraften til ansatte i deres aktiviteter, på grunnlag av brev fra Russlands finansdepartementet datert 02/04/2014 N 03-02-07/1/4390);
• Individuell gründer (kun dersom gründeren ansetter en eller flere ansatte på grunnlag av arbeidsavtale).

Følgende er pålagt å rapportere om gjennomsnittlig antall ansatte for 2018 i 2019:

• nyopprettede juridiske enheter;
• reorganiserte organisasjoner.

Samtidig skal nyopprettede virksomheter levere dokumentet innenfor en tidsramme som skiller seg fra enkeltentreprenører og organisasjoner. Disse kategoriene skal levere rapport senest den 20. dagen i måneden etter måneden de ble opprettet (omorganisering). Denne bestemmelsen er inneholdt i paragraf 3 i skattelovens artikkel 80. Dokumentet angir data om gjennomsnittlig antall ansatte for måneden for opprettelse (omorganisering) av bedriften.

Således, hvis datoen for etablering av organisasjonen er 17. april 2019, må en rapport om gjennomsnittlig antall ansatte sendes inn senest 20. mai samme år.

Hvem kan ikke levere rapport i 2019?

Avsnitt 6 i klausul 3 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode sier at individuelle gründere ikke kan sende inn en rapport om gjennomsnittlig antall ansatte i 2018 hvis de ikke ansatt innleid personell i rapporteringsperioden.

Individuelle gründere som har fullført den statlige registreringsprosedyren i år kan ikke sende inn en rapport om gjennomsnittlig antall ansatte.

Alle andre skal levere melding til skattekontoret.

Frist for å levere rapport om gjennomsnittlig antall ansatte i 2019

Fristen for å sende inn informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte for 2018 for enkeltentreprenører og organisasjoner er 20. januar 2019, men denne dagen faller på en søndag, noe som betyr at dokumentet skal sendes inn den første virkedagen, det vil si 21. januar (Mandag). Denne dagen for innsending av rapporten vil ikke utgjøre et brudd (basert på paragraf 6 i punkt 3 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode).

Som allerede nevnt, må nyopprettede (omorganiserte) organisasjoner sende inn opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte senest den 20. dagen i måneden etter måneden de ble opprettet (omorganisering). Det spiller ingen rolle om slike organisasjoner har ansatte eller ikke.

Individuelle entreprenører som ble registrert for første gang må levere rapport om resultatene for 2018 senest 21. januar 2019.

KND rapportskjema 1110018 2019: hvilken informasjon skal jeg gi?

La oss huske på at dokumentskjemaet KND 1110018 ble godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste nr. MM-3-25/174@ datert 29. mars 2007. Anbefalinger for utfylling av rapporten finnes i brevet fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste nr. CHD-6-25/353@ datert 26. april 2007. Rapporten for 2018 skal følgelig sendes til skattekontoret ved bruk av KND-skjema 1110018.

Skjemaet består av kun ett ark. Hvordan dagens informasjonsform om gjennomsnittlig antall ansatte for 2018 ser ut finner du her:

Rapportskjemaet skal inneholde følgende informasjon:

1. Informasjon om skattyter:

• Fullt navn (for organisasjoner);
• Fullt navn (helt) og TIN (for individuelle gründere).

2. Skatteetatens navn og kode. 3. Dato for fastsettelse av gjennomsnittlig antall ansatte:

• 1. januar 2019 - for å gi informasjon for kalenderåret 2018;
• 1. dag i måneden etter etableringsmåneden (omorganisering) - for organisasjonen.

4. Angivelse av gjennomsnittlig antall ansatte.

Etter at rapporten er generert, signeres den av den enkelte gründer eller organisasjonens leder.

Det utfylte dokumentet skal sendes inn:

• Individuell gründer - på bosted;
• organisasjoner - på registreringsstedet.

Vær oppmerksom på at hvis en organisasjon har separate divisjoner, må dokumentet sendes inn i ett skjema i hele organisasjonen.

Metoder for å sende inn rapport i 2019

Du kan sende inn informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte til Federal Tax Service i 2019 på følgende måter:

Personlig (ved å besøke Federal Tax Service).

Gjennom en representant.

På papir.

I elektronisk form (med forbedret digital signatur).

Med russisk post (med beskrivelse av vedlegget).

Hvis det er flere enn 100 ansatte, skal rapporten utelukkende sendes i elektronisk form, er det færre, er innlevering på papir tillatt.

Generelle regler for fastsettelse av gjennomsnittlig antall ansatte

Når du beregner gjennomsnittlig antall ansatte, bør du fokusere på "Instruksjoner for utfylling av statistisk rapportering." Dokumentet ble godkjent ved Rosstat bestilling nr. 428 datert 28. oktober 2013. For å utføre beregninger for å fylle ut rapporten, må du bruke spesielle formler. Grunnlaget for registrering av ansatte er timelisten.

1. Formel for å beregne antall deltidsansatte:

Antall arbeidere som jobbet deltid eller heltid beregnes separat. For dette formålet bestemmes det totale antall arbeidsdager per måned ved hjelp av følgende formel:

Det er verdt å tenke på at lengden på arbeidsdagen avhenger av antall arbeidstimer per uke etablert ved virksomheten. For eksempel:

• med seks dagers arbeidsuke - 6,67 timer;
• med fem dagers arbeidsuke (40 timer) - 8 timer.

2. Formel for å beregne antall heltidsansatte:

For å beregne gjennomsnittlig antall ansatte som jobbet heltid for hele måneden, bør følgende formel brukes:

3. For å bestemme gjennomsnittlig antall ansatte for det siste kalenderåret, må du beregne hvor mange ansatte som jobbet i hver måned i rapporteringsperioden (året), og deretter dele det resulterende tallet med 12.

Denne prosedyren er også relevant for de enkelte gründere og organisasjoner som ikke har drevet hele 2018.

La oss legge til at noen kategorier av arbeidere ikke er inkludert i gjennomsnittlig antall, for eksempel:

• kvinner i fødselspermisjon;
• eksterne deltidsansatte;

ansatte registrert under kontraktsavtaler;

• ansatte i studiepermisjon uten lønn.

Siden 2018, i henhold til nye instruksjoner fra Rosstat nr. 722 datert 22. november 2017, må gjennomsnittlig antall ansatte inkludere:

• personer i foreldrepermisjon, hvis de jobber deltid eller jobber hjemmefra mens de mottar barnepass;
• statsløse personer som utfører arbeid og yter tjenester under en sivil kontrakt.

I tillegg, når du beregner indikatorer, kan du bruke avrundingsregler (hvis tallet ikke er et helt tall). Det vil si at hvis resultatet er mindre enn 0,5 enheter, bør det ikke tas i betraktning. Indikatorer som er 0,5 enheter eller mer må avrundes til nærmeste hele tall.

Eksempler på beregninger av gjennomsnittlig antall ansatte

La oss gi et eksempel på beregning av gjennomsnittlig antall ansatte for 2018 for individuelle gründere.

Eksempel 1: Beregning av gjennomsnittlig antall ansatte hos individuelle gründere for 2018

Selskapet hadde 15 heltidsansatte mellom 1. januar og 17. januar. 18. januar ble det ansatt en ny medarbeider. Dermed var det totale antallet ved utgangen av måneden 16 personer.

Beregningsprosedyre

Gjennomsnittlig antall individuelle gründeransatte for januar 2018 = (15 personer x 17 dager + 16 personer x 14 dager) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15,45

Denne indikatoren trenger ikke å avrundes, og gjennomsnittlig antall ansatte for alle andre måneder i året beregnes på samme måte og divideres med 12:

15,45 + 6 + 4,35 + 4,65 + 5,1 + 5,3 + 3,7 + 4,25 + 4,75 + 3,8 + 4,25 + 5,0 = 66,6 / 12 = 5,55 = 6 personer.

Det vil si at for 2018 var gjennomsnittlig antall ansatte til individuelle gründere 6 personer. Denne indikatoren skal inkluderes i rapporten.

Kjære lesere! Nettstedets materialer er viet til typiske måter å løse skatte- og juridiske problemer på, men hver sak er unik.

Hvis du vil finne ut hvordan du løser akkurat problemet ditt, vennligst kontakt det elektroniske konsulentskjemaet. Det er raskt og gratis! Du kan også konsultere på telefon: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regioner - 78003502369 ext. 257