Номінальний директор покарання. Відмова директора (номінального директора) від керівництва компанією

Під час пошуку підходящої роботи багато хто стикався з вакансією «номінальний директор». Посада звучить солідно, винагорода пропонується гідна. Особлива приваблива служба – це те, що робити практично нічого не доведеться. Виглядає як ідеальна робота. Але чи все так гладко, як видається? На яке підводне каміння можна натрапити? Яка відповідальність за формальне управління може наступити?

Хто такий номінальний директор

Номінальний директор організації – це підставний керівник. Він має солідну посаду, представницький кабінет, гарну заробітну плату, але не є фактичним керуючим компанії.

До такої діяльності можуть бути залучені як юридичні, і фізичні особи. Практика залучення подібної особи поширена у Росії, а й зарубіжному.

Особливо часто формальне управління використовується під час відкриття компаній у офшорних зонах чи збереження індивідуальної конфіденційності. Такий інструмент часто використовується, коли за законами держави керівництво фірми може здійснювати лише людина, яка має статус громадянина країни.

Для чого необхідний він

Можна виділити кілька найчастіших причин, що викликають необхідність залучення фіктивного управляючого:

Номінальний директор надає можливість реальному власнику не «світитися» під своїм ім'ям. За «продаж» свого імені та паспортних даних фіктивний керівник отримує гідне заохочення. При цьому від нього вимагається дотримання умов конфіденційності та виконання деяких простих функцій.

Функціональні обов'язки фіктивного керівника

При прийомі на «роботу» номінального керівника необхідно позначити коло його обов'язків. Такі відносини оформляються договором, у якому чітко прописуються повноваження фіктивного директора. Особливе значення приділяється пункту про майнові права та можливості розпорядження майном.

Підписання контракту найчастіше супроводжується оформленням довіреностіна реального господаря, що на її підставі може здійснювати будь-які дії від імені компанії.

Якщо зайняття фіктивної посади передбачає наявність частки капіталу чи акції у цій компанії, всі вони формально передаються підставній особі. Тобто при отриманні номінальний засновник письмово відмовляється від своїх прав на володіння та отримання прибутку.

Зазвичай на формального керівника покладаються такі обов'язки:

• присутність на важливих зустрічах та переговорах;
• право підпису договорів та інших документів;
• відкриття сетів;
• присутність на робочому місці протягом обумовленого часу.

Номінальний керівник повністю підзвітний реальному власнику. Тому будь-які його дії заздалегідь обмовляються. Без підтвердження з боку фактичного власника бізнесу він не може нічого підписувати, ніде бути присутнім і тим більше відкривати рахунки.

Залежно від цілей найму номінального керівника змінюється та її коло обов'язків. Головне, що не має права на будь-які самостійні дії щодо управління організацією.

Чого побоюватися

Номінальний директор у всіх на увазі. Він підписує угоди, платіжні документи та навіть фінансову звітність. Якщо найм стався в солідну організацію метою якої є розширення бізнесу або приховування інформації про його реальних власників, ризик для підставної особи невеликий.

З ним підписуються договірні відносини, у яких описуються як його повноваження, а й відповідальність. Часто у договорі обговорюється не лише загальна сума винагороди, а й заохочувальні виплатиза певні події. Наприклад, підписання контракту – 3 тис. рублів, платіжного документа 500 рублів тощо.

У договорі йде чітке розмежування відповідальності та обмежується доступ підставної особи до роботи з акціями, великим грошовим та майновим угодам. Тобто, планується «чесний» бізнес, для якого необхідний формальний представник. За таких обставин ризик відповідальності у фіктивного директора є мінімальним.

Але якщо формальний керівник необхідний для створення фіктивної фірми мета якої уникнення податків, шахрайство та інша тіньова діяльність, то відповідальність буде вищою за винагороду за «працю».

Фіктивний директор необхідний саме для того, щоб реальний власник міг ухилитися від адміністративної чи кримінальної відповідальності.

Отже, якщо за всієї привабливості вакансії у ній простежується створення незаконного бізнесу, не варто погоджуватися. Якщо тільки претендента не приваблює участь Фукса – формального директора із «Золотого теляти», який професійно відбував покарання за будь-якого режиму за чужі правопорушення.

Як вирахувати підставного генерального

Якщо чітко розглянути юридичну сторону питання – то номінальний директор це одна з осіб організації. на якого покладено юридичну відповідальність. Підписуючи документи, контракти, фінансову звітність такий «керівник» фіксує свою згоду з їх змістом, тому уникнути відповідальності йому не вийде.

Не розглядатимемо законний бізнес, де всі дії підставної особи регламентуються відповідними контрактами. Розглянемо, як визначити фіктивного директора фірми-одноденки, яка потрапила до уваги податкової інспекції чи інших правоохоронних органів.

Зазвичай на подібні «підстави» погоджуються громадяни, залучені солідною винагородою. Їм пояснюють, що з номінальне управління може бути жодної кримінальної відповідальності, оскільки керівництво фірмою здійснюється формально.

Найчастіше від такого керівника потрібно підписання установчих документівта особиста інформація: паспорт, ІПН та прописка. Далі він отримує щомісячну премію, навіть не з'являючись до організації.

Коли починають проводитись оперативно-слідчі заходи, перша особа до якої звертаються за роз'ясненням обставин – директор фірми. Обчислити його не складає жодної праці, тому що вся інформація про нього відображена в державному реєстрі.

Як правило, така людина не може дати жодних зрозумілих відповідей на питання про діяльність фірми, чисельність співробітників їх робочих обов'язків, взаємодію з іншими організаціями. Він немає уявлення у тому, як відбувається управління фірмою і які документи у своїй підписуються.

В результаті підставний керуючий, є опосередковано замішаним у тіньових махінаціях. За таку «відносну» участь передбачено конкретну кримінальну відповідальність. В результаті саме фіктивному директору доведеться доводити свою непричетність, оскільки реальних власників бізнесу він може просто не знати.

У цій ситуації дуже важко довести свою непричетність до кримінальних діянь. Тому усні твердження про те, що я нічого не підписував! Я ні в чому не брав участі!» є слабким і важко аргументованим аргументом.

Яка загрожує відповідальність за законами РФ

У Російському законодавстві немає чіткого юридичного визначення терміна «номінальний директор» чи «слуги формального управління». Натомість чітко передбачено кримінальну відповідальність.

Стаття 173.2 визначає покарання для громадян, які передали оригінал або копію свого паспорта для реєстрації підприємства. Також несуть відповідальність особи, які видали довіреність, що дає можливість від імені відкрити і реєструвати фірму.

Якщо «номінального директора» визнали винним за цією статтею, йому загрожує таке покарання:

• стягнення на користь держави штрафу у вигляді від 100 до 300 тис. рублів;
• штраф, рівний середньорічній заробітній платі директора за календарний рік;
• обов'язкові громадські роботи для держави не більше 240 годин, але не менше 180 годин;
• примусове залучення «фіктивного директора» до праці терміном до 2-х років.

Таке покарання важко назвати «несуттєвим ризиком» за невелику винагороду.

Стаття 173.1 передбачає серйозне покарання за незаконну організацію чи ліквідацію юридичної особи. Тобто людина, яка фактично не є засновником компанії, але надала про себе дані, які потім були внесені до державного реєстру, є злочинцем.

За подібне діяння передбачено таке покарання:

У цьому Російське законодавство чітко визначає громадян, кваліфікованих як підставні особи. А це якраз «номінальний директор», тобто людина, яка фактично не здійснює керівництво організацією, але «продала» своє ім'я.

Якщо виявиться, що кримінальне діяння було скоєно групою осіб, рівень покарання значно зростає. Підставний фігурант може позбутися волі на строк до 5 років. Це дуже дорога плата за послуги.

Легких грошей немає і за все в цьому житті доводиться платити. Перш ніж погодиться бути підставною фігурою за солідну винагороду, варто задуматися, чи варто тимчасовий дохід позбавлення волі або суттєвих штрафів. Не піддавайтеся на вмовляння. Не передайте свій паспорт навіть друзям, які вмовляють тимчасово побути засновником компанії. Щойно виникнуть перші проблеми, приятелі зникнуть, а фіктивному директорові доведеться особисто нести за відповідальність.

Дане відео містить додаткову інформацію про відповідальність підставного директора.

Вітаю. Я є номінальним директором кількох фірм. Яких не пам'ятаю. Один раз не сумлінні "працівники" зробили мій підпис. Мене допитували. Вдруге не сплатили податки. Адміністративне порушення... Зараз оформили рахунок у...

12 Січня 2019, 13:37, питання №2221923 Дмитро, м. Санкт-Петербург

Відповідальність номінального власника ТОВ при недостовірності відомостей про юридичну особу

Рік тому заліз по дурості не туди куди треба. Тепер на мені висить ТОВ. З податкової надійшов лист про те, що дані про адресу юр особи недостовірні і тепер їм потрібно надати уточнення. Викликають до податкової інспекції для надання пояснень та...

07 Червня 2018, 15:41, питання №2019143 Дмитро, м. Санкт-Петербург

Як можна уникнути неприємностей номінальному директору?

Добридень! Я є номінальним директором компанії з 2013 р., нічого за це не отримую, запису в трудовій книжці немає, статутних документів, друку в руках ніколи не тримала, рік тому, коли ще змогла додзвонитися до керівників, просила...

600 вартість
питання

питання вирішено

Як номінальному директору позбутися податкових боргів?

Є ген. Директором і засновником 4-х фірм, нещодавно при влаштуванні на роботу, СБ сказала, що у мене виконавче пр-во на 3.5 млн по податках однієї з фірм. Що з цим робити? Як все закрити? Ні до цих грошей, ні до управління фірмами...

Як зняти повноваження номінального директора та засновника ТОВ?

Я і засновник і номінальний директор, але не маю жодних документів і друку, розрахунковий рахунок відкривали, зв'язку з цими людьми немає, обіцяли фірму закрити, але не закривають, як мені позбутися посади генерального директора і цієї компанії.

Як діяти, якщо підставили номінального директора-засновника?

Добридень! Працюю я на Хлібозаводі майстром.

Мене умовив директор бути засновником та директором ТОВ, яке надає виробничі послуги (виготовлення тортів). Близько 30 працівників. Працівники виконували роботу, Хлібозавод перераховував...

Як позбутися номінального директорства

389 вартість
питання

питання вирішено

Вітаю. Півроку тому стала засновником в одній особі та номінальним директором. Документів на руках немає. Посередники випарувалися. Куди звертатись і що робити? Чи треба писати заяву до ВБЕЗ, чи краще до податкової? Хочу закрити цю...

Доброго вам дня. Ситуація наступна. Я номінальний директор і єдиний засновник, довіреностей ніяких не підписував. Фірма створена як місяць, діяльність з неї не ведеться, наскільки мені відомо. Із реальним власником ще не...

Чи законно працювати номінальним директором?

Вітаю! Мені пропонують роботу номінальним директором! Хочуть відкритий ТОВ на моє ім'я а потім купити у мене цю фірму кажуть що це для того, щоб збільшити шанси виграшу в тендері. Показали договір у ньому написано, що я зобов'язуюсь продати їм...

18 Квітня 2018, 17:16, питання №1971198 Олександр, м. Санкт-Петербург

Яку відповідальність відповідає номінальний директор фірми?

Здрастуйте, чи можу я понести відповідальність, працюючи номінальним директором, підписуючи документи?

13 Квітня 2018, 03:15, питання №1965648 Діана, м. Санкт-Петербург

Яку відповідальність відповідає номінальний директор?

Здрастуйте, пропонують роботу номінальним директором. Яку відповідальність я можу понести зайнявшись цим. Як стежити за діяльністю фірм, оформлених на мене

Шахрайство з реєстрацією фірм

У мене така проблема. Знайшов людину в інтернеті. Я сказав, що шукаю роботу. Він запропонував мовляв відкрити власний бізнес. Тому що він працює в інвестиційній компанії. Вони пропонують наступне: Зробити ксерокопії документів і віддати їм для...

Чи потрібно визнавати, що мої фірми? Чи визнати, що я фіктивний директор та засновник? Яка відповідальність лежить на мені? Чи доведеться виплачувати борг своїм майном чи буде накладено штраф? Підкажіть будь ласка!

Надія

Вітаю

Навіть якщо ви в цьому зізнаєтесь - це відповідальність з вас не знімає - формально все одно ви ген директор, і відповідаєте за всі події в компанії.

Те що інші фірми ліквідовані - це добре, в принципі у разі чого - не виключає відповідальності засновників або ген директора - а вже в фірмі, що діє, то й поготів.

Через суд може бути відповідальність контролюючих осіб, якщо доведуть їхню провину.

Причому така відповідальність передбачена і гк, а не тільки фз про банкрутство

ГК РФ Стаття 53.1. Відповідальність особи, уповноваженої виступати від імені юридичної особи, членів колегіальних органів юридичної особи та осіб, які визначають дії юридичної особи

1. Особа, яка в силу закону, іншого правового акта або установчого документа юридичної особи уповноважена виступати від його імені, зобов'язана відшкодувати на вимогу юридичної особи, її засновників (учасників), які виступають на користь юридичної особи, збитки, завдані з її вини юридичній особі .
Особа, яка в силу закону, іншого правового акта або установчого документа юридичної особи уповноважена виступати від його імені, несе відповідальність, якщо буде доведено, що при здійсненні своїх прав та виконанні своїх обов'язків вона діяла або, у тому числі, якщо її дії (бездіяльність) не відповідали звичайним умовам цивільного обороту чи звичайному підприємницькому ризику.
2. Відповідальність, передбачену цією статтею, несуть також члени колегіальних органів юридичної особи, за винятком тих, хто голосував проти рішення, яке спричинило заподіяння юридичній особі збитків, або, діючи сумлінно, не брав участі у голосуванні.

Але якщо говорити про те, що ви номінальний директор- навіть кримінальна відповідальність у результаті не виключена.

Стаття 173-1. Незаконна освіта (створення, реорганізація) юридичної особи

1. Утворення (створення, реорганізація) юридичної особи через підставних осіб, а також подання до органу, який здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців, даних, що спричинило внесення до єдиного державного реєстру юридичних осіб відомостей про підставних осіб, - Примітка. Під підставними особами у цій статті та статті 173.2 цього Кодексу розуміються особи, які є засновниками (учасниками) юридичної особи або органами управління юридичної особи та шляхом введення в оману або без відома яких були внесені дані про них до єдиного державного реєстру юридичних осіб, а також особи, які є органами управління юридичної особи, які не мають на меті управління юридичною особою.

Звичайно зараз цієї справи може і не бути - але давати їм відомості за які вони можуть зачепитися - не треба, можете тільки більше проблем створити собі собі.

Тим більше не факт що у вас залишилися якісь докази-так скажемо вашої номінальності.

Щоб виключити будь-який зв'язок між двома юросібами, підконтрольними одній людині чи компанії, нерідко залучають номінальних засновників та директорів. Сторонніх людей, які за невелику плату підписуватимуть потрібні документи і за необхідності з'являтимуться у різних інстанціях.

Ризик тут двосторонній. Номінала можуть підставити, але й він у своїх інтересах може скористатися правом першого підпису фінансових документів та провести вигідну для себе угоду. Хоча практика показує, що найчастіше сторонам все ж таки вдається вибудувати роботу до взаємної вигоди.

Причини, через які залучають номінального засновника

Послуги номінальних засновників користуються попитом у кількох ситуаціях. Насамперед, коли потрібно уникнути афілійованості з основною організацією, де директором чи засновником є ​​реальний власник бізнесу. Адже якщо він сам або його родич виступатиме власником «доньки», то організації можуть визнати взаємозалежними. Що загрожує пильною увагою з боку перевіряючих угод між юрособами, а також донарахуванням податків виходячи з ринкових цін.

Номінальний засновник може знадобитися і для основної компанії, яку планує власник «кинути». Наприклад, через борги чи загрозу рейдерству. Перед цим він виводить усе ліквідне майно на іншу організацію, ставить замість себе номінального засновника (і директора) та забуває про неї. Хоча із субсидіарною відповідальністю за податковими боргами не все так просто (див. урізання наприкінці статті).

Ще одна ситуація - до послуг номіналу вдаються, коли реальний власник не має права займатися підприємницькою діяльністю та не хоче ставити свої П.І.Б. на будь-яких документах. Наприклад, чиновник. Адже інакше він не зможе використати свій адміністративний ресурс, щоб створити сприятливі умови для своєї «кишенькової» організації.

Номінального директора найчастіше використовують, щоб уникнути відповідальності

Призначення номіналу посаду генерального директора може бути викликано кількома причинами. По-перше, він може знадобитися, коли для реєстрації товариства та подальшого отримання ліцензії потрібні люди з певною вищою освітою, якої немає у реального керуючого.

По-друге, використання номінального директора дозволяє перекласти нею відповідальність за сумнівні операції. За переведення в готівку грошей, за створення фіктивних витрат для основної організації, за торгівлю без використання котрольно-касової техніки, за виплату «сірої» зарплати і т.д. нижче). Такі номінали називаються "неякісними".

Кого зазвичай залучають як номінальний засновник або директор

Щоб знизити ризик втрати контролю за організацією, зареєстрованої на номіналу, власник ретельно підбирає осіб такі кандидатури.

Головні претенденти – люди, які не зацікавлені у самостійному веденні бізнесу. У яких немає наміру продати свою частку третім особам чи бажання самостійно розпорядитися грошима за такої можливості.

Друзі, їхні родичі чи інші довірені особи.Це, як правило, найзручніший варіант.

За усною домовленістю довірена особа здійснює необхідні дії. З такою особою простіше зустрічатися на вирішення термінових питань. При цьому спілкування відбувається без залучення посередників та спеціалізованих агентств.

Мінусом є те, що такі взаємини складаються виключно на довірі, якою одна із сторін може скористатися. Наприклад, номінал може запозичити гроші компанії "в борг".

Наймані номінальні засновники та директори.Послуги таких осіб найчастіше купують у спеціалізованих агентствах, основний вид діяльності яких – юридичний консалтинг та бухгалтерський супровід бізнесу. Останні шукають номіналів через оголошення через інтернет. Головна умова при цьому – відсутність судимості та інших проблем із законом.

Спочатку агентства електронною поштою надсилають клієнту копії паспортів потенційних номіналів. Це дозволяє власнику перевірити минуле фізособи особисто. Після чого співробітник агентства організує зустріч із людиною. Подальшу співпрацю з номіналом, як правило, вибудовує сам власник.

Тут є два негативні моменти. По-перше, фізособи, запропоновані як номінали, можуть виявитися масовими. Раз вони заробляють цим на життя. Спеціалізовані організації рідко готові надати «чисту» людину. Найчастіше він уже є директором чи засновником як мінімум у двох чи трьох компаніях. Тому надалі з податківцями можуть виникнути додаткові проблеми з огляду на те, що інспекції ведуть «чорні» списки таких осіб.

По-друге, про номінальні відносини знатимуть працівники не лише компанії-клієнта, а й агентства, яке його знайшло. А це свідки, які можуть дати невигідні для клієнта свідчення.

Звісно, ​​такі спецорганізації заявляють, що гарантують безпеку з цього боку. Але на такі запевнення не завжди можна покластися. На практиці була справа, коли під час перевірки оперативники допитали самого номіналу та сімох співробітників агентства. У результаті всі свідки дали свідчення, хто саме був справжнім власником та керівником.

Також контори, які продають послуги номіналів, у своїй рекламі вказують, що адреси директорів чи засновників, за якими можна зареєструвати компанію, є реальними. Але навіть якщо це справді так, то не факт, що номінал насправді там мешкає.

Так, в одній із справ оперативники вирішили перевірити засновника у компанії-контрагента на предмет того, чи не є учасник номіналом. Виявилося, що за вказаною адресою проживає не лише він, а й сестра. А та у свою чергу пояснила, що місцезнаходження та рід діяльності брата їй не відомі. Такі свідчення послужили одним із доказів номінальності засновника. У результаті податківці звинуватили суспільство, що перевіряється, у зв'язках з одноденкою і виграли судову суперечку (ухвала Федерального арбітражного суду Східно-Сибірського округу від 14.01.09 № А19-8048/07-30-41-24-Ф02-6426/08, ВАС РФ від 29.04.09 № 5301/09).

Студенти, пенсіонери, безробітні, приїжджі з інших регіонів, іноземні громадяни, бомжі.Таких громадян зазвичай використовують для разових операцій - реєстрації або ліквідації юрособ, а також проведення ризикованих заходів. Їх найчастіше знаходять самі організації, яким потрібен номінал, на вулиці або через знайомих.

Небезпека залучення таких осіб у тому, що найчастіше ними є необов'язкові та неорганізовані люди. Людина може прийти на зустріч, взяти аванс і зникнути назавжди. Є номінали із кримінальним минулим, яким банки часто відмовляють у відкритті рахунків.

При використанні таких осіб власники бізнесу найчастіше сподіваються, що знайти і допитати номіналу контролерам буде проблематично. Але практика показує, що якщо людина реально існує і тим більше проживає за адресою реєстрації, то знайти її перевіряючим не складе особливих труднощів. Крім того, навіть за незначної уваги держорганів до таких громадян вони, найімовірніше, дадуть свідчення.

Номінали можуть бути постійними чи разовими

Номіналів, чи то засновники чи директори, власники бізнесу можуть використовувати на постійній чи разовій основі. Це впливає на організацію роботи з ними.

Постійний номінал.Зазвичай його називають "номінал на абонентському обслуговуванні". Плата за ці послуги невисока і в різних регіонах Росії становить від 10 до 15 тис. рублів (див. таблицю). При цьому номінал не з'являється в офісі, не веде переговори і жодним чином не бере участі в діяльності організації. У нього не зберігаються жодні документи щодо бізнесу власника. Йому лише привозять додому документи на підпис і час від часу просять під'їхати до банку чи інспекції. Окремо за кожен виїзд уже не сплачують, всі послуги входять до абонентського обслуговування.

Вартість послуг номінальних директорів та засновників по регіонах Росії, тис. руб.

Вид послуги	Вартість
	Москва	Санкт- Петер- бург	Ново- сибірськ	Ека- Терін- бург	Нижче ній Новий Місто	Воро- ніж	Владі- схід
Послуги агент- ства за предо- ставши- лінію номі- нала (разо- ший платіж)	6-8	6-7	4-10	6-8	7-8	5-6	5
Номі- нал на або нент- ском обслу- жива- ні, на місяць	10-15	10-12	10	10	10	Немає даних	Немає даних
Виїзд в інспек- цію для пер- ної регі- стра- ції юрособи	2,5-3	Окремо не сплачується, входить у вартість послуг агентства
Виїзд у банк для відкрит- тия розрахунок- ного рахунку або сис- теми банк- клієнт	3-5	2,5	4-10	1-2,5 в залежності - мости від банку	1,5-2	1-2	0,5
Повторення ний виїзд до банку	2,5-4	1	3	1	1-1,5	1
Виїзд до нота- ріусу	2,5-6	1-1,5	3-4	1		1-1,5
Виїзд до банку для оформлення лення дебе- тових карт	4-5	1-1,5	3-4	1-2,5 в залежності - мости від банку		1

Зазвичай номінал знає в обличчя небагатьох співробітників організації: наприклад, справжнього керівника, який може навіть не бути оформленим у штаті, заступника директора, юриста та головного бухгалтера. Відповідно, номінал приймає документи лише від цих знайомих йому людей.

Разовий номінал.Його залучають на короткий проміжок часу, щоб здійснити якусь конкретну юридичну процедуру. Наприклад, зареєструвати компанію. Як тільки всі процедури пройдені, рахунок у банку відкритий та всі необхідні документи отримані, номінального директора чи засновника змінюють на реального.

Також разовий номінал може допомогти власнику ліквідації компанії. Це позбавить власника бізнесу від витрачання часу на дотримання всіх необхідних процедур.

Робота разових номіналів оцінюється залежно від виду послуги, що він надає власнику. За кожен виїзд – окрема плата (див. таблицю вище). У більшості регіонів Росії це фіксована сума, яка залежить від місця візиту. Але в деяких містах, наприклад в Єкатеринбурзі та Нижньому Новгороді, вартість виїзду номіналу для відкриття розрахункового рахунку залежить від обережності та обачності конкретного банку. Зокрема служба безпеки в деяких кредитних організаціях дуже ретельно перевіряє інформацію про своїх нових клієнтів.

Документи з відкритою датою дозволяють власнику бізнесу зберегти контроль

Не виключена можливість, що людина, будучи номінальним директором, захоче реалізувати свої обов'язки керівника.

Так, у практиці одного з банків був випадок, коли з платіжкою до банку прийшов номінальний директор відомого клієнта. Причому директор був у супроводі двох міліціонерів. Операціоніст банку не відразу провів грошову операцію, а зателефонував до реального власника бізнесу. У результаті з'ясувалося, що похід до банку ініціював самі співробітники правоохоронних органів. Їм удалося дізнатися, що в організації директор значиться номінально, а на розрахунковому рахунку є гроші. Цим міліціонери і вирішили скористатися з метою особистого збагачення.

Які документи оформлюють для підстрахування.Щоб зберегти можливість особисто керувати суспільством, незалежно від того, хто є номінальною особою, власники бізнесу оформлюють стандартний пакет документів.

Насамперед, це генеральна доручення на ведення справ від імені юрособи. На підставі цього документа довірена особа власника здійснює керівництво. Зокрема, репрезентує? інтереси підприємства у суді, здійснює від імені угоди, управляє і розпоряджається банківським рахунком і має інші повноваження.

Далі власник бізнесу укладає з номінальним директором угоду про розірвання договору із порожньою датою. Це дозволяє власнику будь-якої миті звільнити номінального директора та призначити будь-якого іншого.

Нерідко підписаний договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі також датують лише тоді, коли власник бізнесу вирішує змінити склад учасників компанії.

Але тут є ризики, що угоду з продажу частки можуть визнати недійсною, якщо її не запевнити у нотаріуса (п. 11 ст. 21 «Про товариства з обмеженою відповідальністю»). Водночас немає жодних гарантій, що номінал у потрібний момент погодиться нотаріально оформити правочин. Або на той час людина може зовсім зникнути. Адже саме від цього підстраховуються власники.

Щоб уникнути таких ризиків, замість договору купівлі-продажу частки з відкритою датою оформлюють оферту письмово - пропозицію номінального учасника реальному власнику або третій особі купити його частку у статутному капіталі. Після отримання оферти у встановлений у статуті термін суспільство може скористатися переважним правом купівлі частки, що продається. І тут угода купівлі-продажу частки вимагає нотаріального посвідчення. Такий порядок прописаний у пунктах 5-7 та 11 статті 21 .

Крім того, з метою безпеки власник бізнесу залишає у себе всі печатки та не розкриває номіналу інформацію про розрахунковий рахунок. При цьому, якщо номінал і власник фактично знаходяться за різними адресами, то банківські платежі власник здійснює за адресою першої. Інакше оперативники на запит IP-адреси визначать адресу офісу, звідки відбувається управління рахунком.

При цьому спілкування реального власника (або його довіреної особи) з номіналом відбувається найчастіше з номера, на який встановлено антивизначник.

Як номінал може довести, що його змусили підписати документи із відкритою датою.Незважаючи на такі запобіжні заходи, у власника є ризик претензій з боку номіналу. Зокрема, якщо останній призначить експертизу, яка покаже, що документ про продаж частки чи звільнення було складено давно, а датовано недавньою датою.

Однак, не кожна експертиза може встановити дату підписання документів. По-перше, якщо в експертів відсутні порівняльні матеріали - оригінали документів, в яких напис виконано тією ж пастою, з використанням тієї ж штемпельної подушки, того ж чорнила або стрижня гелієвої ручки.

Крім того, що пізніше документи передано на експертизу, тим важче зробити висновки. У чорнилі містяться актуальні леткі компоненти, які з часом випаровуються, і досліджуваний документ стає неінформативним.

Плюс власник може заявити, що документ навмисне був зістарений номіналом шляхом зовнішнього агресивного світлового, термічного чи хімічного впливу. Так, наприклад, про «штучне» старіння документа можуть свідчити такі ознаки:

• яскраво виражений "дзеркальний" блиск документа;
• непроглядана дрібнозерниста структура штрихів;
• наявність на лицьовій та оборотній поверхні листа численних забруднень від нашарування тонера, нечітке відображення знаків;
• відсутність частини тонера в штрихах - вони начебто змащені.

При виявленні таких ознак експерт може робити висновок, що досліджуваний документ зазнавав агресивного термічного впливу. Наприклад, нагрівався праскою. Тоді перевіряльники можуть запідозрити, що документ пошкоджено навмисно номіналом з метою запевнити всіх, що документ було складено набагато раніше.

Номінал, підписуючи документи, може трохи спотворити свій підпис

Номінал зі свого боку теж може застрахуватися від несприятливих наслідків заздалегідь.

Хоча його частіше цікавить грошове питання, ніж гарантія безпеки. Тим більше, що законодавство не встановлює конкретної відповідальності за номінальну участь чи керівництво. Навіть перевіряльників під час допиту більше турбує питання, хто використовує послуги номіналів.

Але якщо, наприклад, номінал зрозуміє, що власник бізнесу збирається тільки перекласти на нього відповідальність, то як засоби підстрахування він може:

• використовувати аудіо- або відеозаписи розмов із власником;
• наводити свідчення про те, що він діяв за вказівкою іншої особи;
• заздалегідь підписувати документи не зовсім своїм підписом, трохи спотворюючи його. Оригінал підпису заздалегідь запевняє у нотаріуса, а в потрібний момент заявляє, що документи не підписують.

При допиті номінали часто дають свідчення.

Одним із дієвих методів перевіряючих при викритті номінальних осіб у компанії є їхній допит. При цьому вони можуть ставити питання, на які людина без спеціальної освіти чи кваліфікації не зможе навскідку дати відповіді.

Крім того, перевіряльники можуть простежити, де він фактично мешкає, де працює, куди ходить і з ким найчастіше зустрічається. В результаті найчастіше з'ясовується, що номінал не має освіти, яка б йому дозволила здійснювати складні операції, що стосуються діяльності компанії. Або особа фактично не з'являється в організації, в якій є директором.

Наприклад, нещодавно стався такий випадок: номінальним директором однієї з компаній була пенсіонерка – родичка власника. Податківці простежили, що з цієї організації всі гроші транзитом йшли одноденки. Пред'явили претензії та донарахували податки. Як і очікувалося, на розгляді заперечень щодо акта перевірки, куди родичку навів сам власник, вона нічого виразного пояснити не змогла. У протоколі допиту було зафіксовано: так, була директором, тільки тут пам'ятаю, тут не пам'ятаю, а взагалі зараз сиджу з онуком – відчепіться. Справа поки що на стадії апеляції в інспекції.

Щоб уникнути допиту номінального директора, власники роблять так. На ім'я довіреної особи виписується довіреність на право вчиняти розпорядчі дії від імені директора. І саме ця особа вже відповідає на запитання перевіряльників. Найчастіше як такі виступають юристи чи податкові консультанти. При цьому, відсутність самого директора пояснюють його хворобою.

Що загрожує власнику та номіналу, якщо їх номінальний статус стане відомим перевіряючим

Якщо реальний власник представляє інтереси компанії на підставі довіреності, то відповідальність за податковими зобов'язаннями юрособи не несе.

Кримінальну відповідальність за фальсифікацію Єдиного державного реєстру юридичних осіб також нестиме посадова особа компанії, тобто номінальний директор (ст. 171 Кримінального кодексу). Покарання у разі коливається від штрафу до позбавлення волі терміном до шести місяців.

Також номінальний директор чи засновник нестимуть відповідальність, якщо брали участь у незаконних діях фірми, наприклад, ухиляння від сплати податків (ст. 199 КК РФ) чи підробці документів (ст. 327 КК РФ).

Щодо реального власника бізнесу, то йому мало що загрожує. Наприклад, навіть у справах з одноденками суди вказують, що відмовні свідчення вигідні директорам та засновникам, щоб уникнути відповідальності.

Однак якщо будуть реальні докази того, що власник брав участь у господарській діяльності компанії, то частина відповідальності суду може бути покладена і на нього.

Іноді притягнення номіналів не допомагає уникнути субсидіарної відповідальності під час банкрутства.

При банкрутстві засновник та директор солідарно несуть субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями компанії (п. 4 ст. 10 «Про неспроможність (банкрутство)»). Тому якщо власник бачить, що донарахування можуть призвести до банкрутства, то найчастіше все майно товариства листується на номінальних осіб.

Але ризики залишаться, якщо буде виявлено, що саме за часів правління цього директора чи засновника компанія дійшла до банкрутства. Хоча документи, які дозволяють визначити період негативних дій, часто просто губляться.

Як свідчить практика, такі заходи захисту активів спрацьовують не завжди. Так, в одній із справ інспектори донарахували компанії податки за останні два роки діяльності. Власник переклав свої обов'язки директора на номінальну особу. Проте конкурсний керуючий довів фіктивність угоди між засновником та номіналом. Потім, не виявивши майна товариства, звернувся до суду із клопотанням про притягнення засновника до субсидіарної відповідальності на всю суму боргів. У результаті суд стягнув із засновника 18 млн рублів (рішення Арбітражного суду м. Москви від 01.10.09 № А40-61317/09-74-256).

Дякуємо за сприяння підготовці матеріалу

Юрія Воробйова,адвоката компанії «Пепеляєв, Гольцблат та партнери»

Кіру Гін-Барисявічене,керуючого партнера Групи Юридичних та Аудиторських компаній «СПІВДІЯ БІЗНЕС ПРОЕКТАМ»

Ганну Кузнєцову,експерта аудиторської фірми «Бізнес-студіо»

Артема Кузьміних,керуючого партнера компанії «Кузьміних, Євсєєв та партнери»

Олексія Смирнова,провідного юрисконсульта аудиторської компанії МКПЦН