Порядок взаєморозрахунків між фізичними та юридичними особами. Ліміт розрахунку готівкою

Ми продовжуємо розповідати, як мінімізувати ризики для бізнесу. Сьогодні мова піде про те, що потрібно врахувати, якщо ви купуєте товари чи послуги у фізичних осіб.

Іноді для бізнес-цілей можуть знадобитися разові послуги людини, яка не працює у вашій компанії. А можливо, ви захочете купити нерухомість у фізичної особи.

Якщо ця людина не зареєстрована як індивідуальний підприємець, це буде угода підприємства з фізичною особою. І тут важливо враховувати вимоги законодавства, щоб надалі не було претензій та штрафів із боку податкової інспекції. А при проведенні оплати за операцією банк також може запросити документи.

ПРАВИЛЬНО ОФОРМЛЯЙТЕ РОЗРАХУНКИ З ФІЗИЧНИМИ ОСОБИМИ.

У чому ризики?

Організація (або ІП), яка сплачує фізичній особі за послуги, стає податковим агентом*. Тому компанія має обчислити, утримати та сплатити ПДФО до бюджету.

Податок потрібно утримати безпосередньо з доходів фізичної особи при фактичній виплаті і пізніше наступного дня перерахувати до бюджету*.

Зверніть увагу: якщо у договорі з фізичною особою ви вкажете, що він сам повинен сплатити ПДФО зі своїх доходів, то ця умова буде визнана незначною. Тобто обов'язок щодо оплати податку з вас не знімуть**.

*Податковий Кодекс РФ, ст. 226, п.4 та п.6.

**Лист Мінфіну Росії від 25.04.2011 №03-04-05/3-292.

Які можуть бути наслідки?

Якщо ПДФО не буде обчислено, утримано та сплачено організацією, податкова може оштрафувати компанію у розмірі 20% не перерахованого податку та нарахувати пені*.

А під час проведення розрахунків із фізичними особами без сплати ПДФО банк може попросити надати підтверджуючі документи щодо операцій, а також заблокувати віддалений доступ до рахунку, якщо запідозрить, що мета операцій – відмивання доходів**.

* Податковий Кодекс РФ, ст. 46 ст. 123 та ст.75.

** Лист ЦБ РФ від 27.04.2007 №60-Т.

Як уникнути ризиків?

1. Обов'язково оформлюйте договір з фізичною особою щодо надання послуги або виконання робіт, або придбання чогось.

2. Якщо вам надає послуги фізична особа, ви стаєте податковим агентом. Пам'ятайте, що при виплаті винагороди вам необхідно утримати ПДФО і сплатити її до бюджету не пізніше наступного дня.

3. Якщо ви оплачуєте товари/послуги фізичної особи готівкою, оформлюйте документи правильно: у документах з видачі коштів мають бути зазначені дані одержувача грошей – фізичної особи, у тому числі її паспортні дані.

4. Якщо ви купуєте який-небудь товар у фізичної особи, обов'язково перевірте, чи ця операція входить до переліку доходів, що не підлягають оподаткуванню*. Якщо для підтвердження цього необхідні документи від фізичної особи, попросіть їх та зробіть копії для вашої звітності.

5. Якщо у вас є питання щодо оформлення угоди, зверніться до досвідченого бухгалтера.

*Податковий кодекс РФ ст.226, ст.217.

Питання

Доброго дня, скажіть будь ласка, чи може організація на УСН (касовий апарат зареєстрований) приймати кошти від фізичної особи, якщо можливо, вкажіть посилання на закони

Відповідь

Сторони мають право включити до договору умову про внесення орендної плати готівкою.

Закон дозволяє застосовувати такий вид розрахунків під час здійснення підприємницької діяльності (п. 2 ст. 861 ДК РФ). Проте суми готівкових платежів передбачено обмеження.

Відповідно до Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків» граничний розмір готівкових розрахунків у рамках одного договору дорівнює 100 000 руб. чи сумі іноземній валюті, еквівалентної 100 000 крб. за офіційним курсом Банку Росії на дату проведення розрахунків готівкою.

Отже, загальна сума платежів, внесених орендарем протягом усього термін дії договору, неспроможна перевищувати 100 000 крб. У разі порушення обмеження орендаря може бути притягнуто до адміністративної відповідальності за ст. 15.1 КпАП РФ. Якщо орендар не зможе забезпечити виконання зазначених вимог, погоджувати умову про внесення орендної плати готівкою не рекомендується. Однак для орендодавця ризиків у цій ситуації не виникне.

Суміжні питання:

1. 
   ТОВ засновано 6%. Здаємо приміщення 70 м кв в оренду. Чи можна нам з орендаря брати орендну плату готівкою до каси підприємства? Орендар ІП. сума орендної плати 206 000
   ✒…...
2. 
   Підкажіть який ліміт розрахунку готівкою між Індивідуальними Підприємцями у межах одного договору?
   ✒ Відповідно до п.6 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У готівкові розрахунки у валюті Російської...
3. 
   Вітаю! ІП надає консультаційні послуги для ТОВ за розрахунок готівкою. Готівку для оплати ТОВ планує зняти зі свого розрахункового рахунку та видати їх з каси підприємства за видатковим касовим…
4. 
   Організація не отримує виручку готівкою. У касі залишилися готівка, раніше знята в банку на госппотреби. Ліміт не перевищено. Чи можна з цих грошей виплатити зарплату, чи треба…

У процесі фінансових взаємин між організаціями можливий готівковий та безготівковий розрахунок. У більшості випадків юрособи, звичайно, вважають за краще використовувати перший варіант. Розрахунки із застосуванням банківських акаунтів - типовий формат перерахування компенсації за надані товари та послуги однієї юридичної особи іншій.

Однак "кеш" ще не вийшов із практики угод між організаціями. Законодавчо розрахунок готівкою між юрособами (а також ІП) дозволено. Проте правові норми, що регулюють цей процес, містять велику кількість нюансів. Вивчимо їх.

Джерела права

Те, як мають здійснюватися готівкові розрахунки між бізнесами, регулюється одразу кількома правовими актами. Одним із ключових експертів вважають Указ Центробанку від 7 жовтня 2013 року "Про здійснення готівкових розрахунків". Це джерело права було зареєстроване Міністерством Юстиції та стало обов'язковим до виконання комерційними організаціями та ІП підзаконним актом. Дата набрання чинності документом - 1 червня 2014 року.

Також процес розрахунків між юрособами у вигляді готівкових коштів регулюється Положеннями ЦП та інших правових актів федерального рівня, як-от Цивільний Кодекс РФ, ФЗ " Про застосування контрольно-касової техніки " .

Ряд законів регулює, до речі, готівкові розрахунки між юрособами у рублях, а й у іноземній валюті. Щоправда, застосовні такі операції лише за взаємодії російських фірм із зарубіжними. Усередині РФ всі розрахунки - лише у рублях.

Непідконтрольні закону

Слід, мабуть, розповісти про тих суб'єктів, які можуть проводити готівкові розрахунки, передбачені поточними російськими законами. Тобто щодо них норми ЦП не діють. Це насамперед фізособи, які не зареєстровані у статусі ІП. Це суб'єкти, які здійснюють розрахунки згідно з нормами митних та податкових законів. Це, нарешті, сам Центробанк, і навіть інші кредитно-фінансові організації (не більше окремого кола операцій із грошима).

Каса та техніка

Найголовніша умова при роботі з готівкою – коректна фіскалізація. Тобто для держави в особі ФНП важливо, що з грошових коштів, що надходять у фірму, сплачуються всі необхідні податки. Якщо розрахунках використовуються безготівкові канали, то відстежити рух фінансів можна легко - вся необхідна інформація про них зберігається у базах даних банків. Якщо ж фірма приймає платежі купюрами, то інформація про грошові кошти, що надходять, повинна відображатися в інших форматах. Як правило, це фіскалізовані файли з контрольно-касової техніки (ККТ) або паперові бланки суворої звітності (БСО).

За умовчанням ККТ зобов'язані застосовувати ІП та організації завжди, якщо відбувається розрахунок готівкою. Винятки є. Але їх відносно небагато. Розрахунки готівкою підприємці можуть проводити без ККТ у таких випадках:

• якщо фірма працює за ЕНВД (при цьому видає клієнтам та покупцям аналог чека, що відображає факт оплати покупки чи користування сервісами);

• якщо є можливість виписувати ті самі БСО замість чеків.

Є, водночас, деякі типи фінансових операцій, які не підпадають під визначення "торговельних". Відповідно, ККТ для їх фіскалізації застосовувати необов'язково. Серед таких - прийом платежів за кредит, штрафи, повернення оборотних коштів до каси продавцями.

Умови для готівки

Фірма, яка збирається проводити готівково-грошові розрахунки з фізособами та юридичними особами, повинна відповідати ряду критеріїв. А саме:

• мати у розпорядженні касову книгу;

• володіти ресурсами для здійснення роботи за спеціальними ордерами;

• мати належним чином зареєстровані види ККТ.

Серед юристів є думка, що це правила недійсні щодо грошових розрахунків між юрособами, оскільки ККТ, з норм низки законів, призначена для видачі чеків суб'єктам, які купують товари без подальшого їх використання у підприємницької діяльності. Тобто фізособам. Проте є й протилежний погляд. Заснована вона на деяких ухвалах Вищого арбітражного суду РФ, за якими застосування ККТ може здійснюватися незалежно від юридичного статусу покупця товару або споживача послуги. Розрахунок готівкою, таким чином, при залученні ККТ може здійснюватися як з фізособами, так і з організаціями та ІП.

Хитросплетіння норм права

У зв'язку із чим виникла дискусія, про яку йдеться? Чи варто підприємцям турбуватися про те, чи не захоче ФНП трактувати норми закону по-своєму? Експерти вважають, що хвилюватись не потрібно. І ось чому.

З одного боку, безумовно, розрахунок готівкою – процедура, яка насамперед розрахована на фінансову взаємодію між бізнесами та фізособами. Відповідно до ДК РФ, як продавець видає покупцю касовий чек чи інший подібний документ, який підтверджує факт розрахунків, фіксується укладання договору купівлі-продажу.

Користуватися придбаним виробом можна, якщо дотримуватися приписів закону, в особистих цілях або передачі його членам сім'ї. Як ми вже сказали вище, наступна підприємницька активність (як варіант у вигляді перепродажу товару) не передбачається. У свою чергу, юросіб - це суб'єкти, які, як правило, припускають відповідні активності комерційного характеру.

ККТ обов'язкова всім

Ще одна поширена в діловому співтоваристві теза, яка визнається експертами невірною - те, що при прийомі готівки однієї юрособи від іншої необов'язково видавати касовий чек - достатньо лише оформити відповідного типу ордер. Це зовсім негаразд. Юристи відзначають - йдеться лише про те, що чеки - це, як, в принципі, і самі готівкові розрахунки - елемент, найбільш характерний для взаємовідносин бізнесів із фізособами. І тому, вважають юристи, в деяких джерелах права може наголошуватися на тому, що видавати цей документ - зобов'язання бізнесів стосовно покупців, які не є організаціями або ІП. Але зовсім не мається на увазі те, що надавати чек юрособам необов'язково.

Використання ККТ, таким чином, є обов'язковим для готівкових розрахунків між організаціями.

Деякі експерти закликають звернути особливу увагу на те, що в Законі, який регулює користування бізнесами ККТ, немає нічого про те, що покупців варто розділяти на фізичні та юридичні особи.

Правові акти такого типу тільки включають приписи, що відображають необхідність застосування ККТ у певних випадках.

Крім того, як зазначають деякі юристи, у Законі про ККТ не сказано нічого про обов'язковість використання ККТ (як і звільнення від залучення цього типу техніки) при розрахунках за товар чи послугу конкретного типу. Таким чином, неважливо, що предмет угоди між юрособами, виробленої у готівковому форматі.

Специфіка розрахунків між юрособами

Яка специфіка грошових розрахунків у готівковій формі між юридичними особами? Експерти наголошують на актуальності наступних норм, що регулюють подібні взаємини у бізнесі.

По-перше, компанія, яка продає товари (або надає послуги) повинна видавати покупцям виробів (або ж споживачам сервісів) передбачені законом "паперові" елементи - касові чеки (а за необхідності - товарні) або юридично рівнозначні їм БСО. При цьому факт правочину повинен фіксуватися у фіскальному механізмі каси незалежно від того, попросив покупець відповідний документ чи ні.

По-друге, готівкові розрахунки між юридичними особами, як і у разі аналогічних процедур з участю фізосіб, повинні здійснюватися за умови оформлення угод у вигляді прибуткових ордерів. Також фірма-продавець має вести касову книгу.

Таким чином, як тільки одна юридична особа надає послуги для іншої або щось продає, угода фіксується чеком і одночасно оформляється касовий ордер (у якому відображається сума угоди). Деякі юристи вважають припустимим деяке послаблення, яке застосовується до зазначених процедур.

Готівкові розрахунки між юридичними особами можуть супроводжуватися виписуванням касового ордера після кожної оплати, якщо процес угоди купівлі-продажу здійснюється поза приміщеннями, спеціально обладнаних під видачу фіскальних документів. Дотриматися всіх запропонованих законом формальностей можна, вважають експерти, і наприкінці робочого дня. Цілком припустимо, вважають юристи, скласти один "підсумовуючий" касовий ордер на всі угоди купівлі-продажу, укладені до цього моменту.

Тонкості звітності перед ФНП

Готівкові розрахунки між юридичними особами, як ми сказали вище, вимагають заповнення прибуткових ордерів, а також ведення касових книг. Коректність проведення цих процедур зазвичай контролюється податковими відомствами. ФНП, відповідно до ФЗ про застосування ККТ, може:

• перевіряти повноту обчислення прибутку; порядок готівкового розрахунку;
• вивчати документи, які використовуються організацією в процесі роботи з ККТ;
• перевіряти те, як видаються касові чеки;
• у разі виявлення порушення штрафувати організації.

Що буде, якщо не прийняти ККТ?

Організаціям та ІП, які приймають кошти від юридичних осіб без ККТ, доведеться мати справу зі суттєвими стягненнями. Аналогічно - якщо фірма відмовиться видавати покупцеві (або контрагенту, якщо їм здійснюється оплата готівковим розрахунком) касові чеки та інші необхідні документи. У ряді випадків інспектор ФНП, звісно, ​​може обмежитися попередженням. Однак він також може виписати штраф – до 40 тис. руб. А також повідомити про правопорушення до поліції.

Обмеження на готівковий обіг

У російському законодавстві є норми, що обмежують готівкові розрахунки між юрособами. Причому досить суттєві. Який встановлений на сьогодні ліміт розрахунків готівкою? Якою є політика регулюючих організацій щодо такого способу фінансової взаємодії між юрособами?

Основне джерело права, що містить розпорядження, що стосуються того, як повинні здійснюватися розрахунки готівкою, коли сторонами угоди виступають організації або ІП - Положення ЦБ РФ, затверджене ще в 1997 році, але не втратило актуальність і досі.

У цьому правовому акті, зокрема, міститься норма, за якою бізнеси зобов'язані переміщати вільні кошти - ті, що у паперових купюрах, банки і накопичувати їх, цим, у касах. Максимум, що магазин чи сервіс може тримати поза кредитно-фінансовими організаціями, визначається законом. Це так званий "ліміт каси".

Крім того, у готівковій формі повинні бути ті кошти, доцільність наявності яких обумовлена ​​об'єктивними господарськими потребами фірми. Величина "ліміту" визначається згідно з особливим документом - формою №04-08-020, яка затверджена офіційно. Фактичні цифри визначає керівництво компанії, а засвідчуються вони генеральним директором та головним бухгалтером.

Є й іншого типу ліміт, встановлений для такої процедури, як розрахунок готівкою. Він стосується максимальної величини суми однієї угоди, укладеної між юрособами, і відображає, як вважають юристи, зацікавленість контролюючих відомств у дотриманні бізнесами того самого передбачення про зберігання купюр у банку. Який граничний розрахунок готівкою? Сьогодні це 100 тис. руб. У свою чергу готівковий розрахунок між фізичними особами та організаціями може відбуватися без обмежень.

Банк замість ФНП

Найцікавіше, що контролювати дотримання лімітів, про які йдеться, покликані не державні відомства, не ФНП, а банки, з якими взаємодіють бізнеси. Вони мають вести моніторинг того, чи здійснюють фірми обмеження готівкового розрахунку коїться з іншими юрособами, наскільки коректно йде затвердження " лімітів каси " та інших процедур.

Банківські структури здійснюють перевірки своїх клієнтів, керуючись алгоритмами, рекомендованими ЦБ.

Якщо ліміт перевищено

Яка відповідальність організацій за перевищення обох типів "лімітів" і не цілком коректно, за оцінкою ЦП та підконтрольних йому кредитно-фінансових організацій, які ведуть операції з готівкою? Експерти відзначають, що найбільшу зустрічають такі типи правопорушень, що фіксуються банками:

• готівка оприбутковується над повному обсязі;
• грошові купюри накопичуються у сумах, що перевищують встановлені у внутрішньокорпоративних розрахунках нормативи;
• власне перевищення "ліміту" за угодами.

Порушення, про які йдеться, можуть спричинити штраф до 50 тис. руб.

Тонкощі роботи з БСО

Відпустивши товар за розрахунок готівкою, організація може видати покупцю в статусі юрособи не чек, надрукований ККМ, а бланк суворої звітності. У чому нюанси користування БСО?

Серед експертів є думка, що бланки суворої звітності можуть бути необов'язково паперовими. Цілком припустимо, вважають юристи, тримати їх та надавати юрособам в електронному вигляді. Однак програмне забезпечення, що використовується під час роботи з БСО, має забезпечувати повний захист цих документів від несанкціонованого використання третіми особами. Крім того, зазначають експерти, комп'ютери, де передбачається зберігання файлів БСО, повинні бути достатньо надійними, щоб усі операції з бланками зберігалися в них протягом 5 років.

БСО, за допомогою яких може здійснюватися організація готівкових розрахунків, повинні містити всі необхідні реквізити, що зазначені у нормативно-правових актах, що регулюють їхнє використання. Про що тут може йтися? Які реквізити є обов'язковими? Все залежить, зазначають експерти, від діяльності організації.

Наприклад, якщо компанія надає послуги, то в БСО можуть бути зазначені відомості про них згідно із загальноросійським класифікатором. Також бланк може містити правила, які є актуальними для надання того чи іншого типу сервісів, адресу сайту організації. Дизайн БСО компанія розробляє самостійно - жодних суворих розпоряджень щодо цього немає. Єдиний виняток – фірми, що надають послуги з перевезення пасажирів. Для них БСО має відповідати затвердженому законом формату.

Яка відповідальність за відмову фірми у наданні БСО? Якщо організація, яка прийняла від контрагента готівку, не видасть бланк суворої звітності, то ця дія буде розцінена контролюючими органами як аналогічна щодо касового чека. І тому фірмі може загрожувати той самий штраф до 40 тис. руб.

Як можна витрачати готівку

Вище ми розповіли про обмеження, характерні для готівкового грошового обороту під час розрахунків між юрособами, у вигляді двох типів "лімітів". Але є також інші заборони, що стосуються операцій підприємців з купюрами.

Вільну готівку ІП та організації можуть витрачати на фінансування таких основних зобов'язань:

• зарплата працівників;
• перерахування страхових сум;
• оплата послуг та робіт інших фірм;
• розрахунок за постачання товарів.

ІП, що використовував готівковий розрахунок, не може направити грошові кошти, що утворилися, на свої особисті потреби без оформлення як оподатковуваного доходу (якщо, звичайно, підприємець не працює по ЕНВД, коли розмір фактичної виручки не має значення). Однак, як особливо наголошують експерти, немає жодних проблем для того, щоб вивести потрібний обсяг коштів з розрахункового рахунку.

Який, у свою чергу, цілком можливо (і це навіть вітається – ми сказали про це вище) поповнити за рахунок готівкових надходжень від контрагентів. У цьому сенсі межа між поняттями "готівковий" та "безготівковий" розрахунок, як зазначають деякі експерти, стирається за фактом надходження коштів на банківський аккаунт підприємства.

Якщо все ж таки організації або ІП потрібна готівка для здійснення тих чи інших процедур (наприклад, видача грошових відряджень, оплата оренди нерухомості і т.д.), то брати її експерти рекомендують не за рахунок надходжень від контрагентів, а з розрахункового рахунку фірми в банку. У цьому випадку, щоправда, юристи радять заздалегідь придбати документи, які можуть підтвердити той факт, що готівка, що надійшла до каси, списана саме з розрахункового рахунку, а не внаслідок перерахувань за роботу або продаж товару з боку контрагентів або фізосіб.

Законний прийом

Є один цікавий факт щодо обмежень на користування організаціями та ІП готівкою з каси. З одного боку, є перелік операцій, проводити які, використовуючи купюри, заборонено – вище ми навели в приклад деякі. Проте, як зазначають деякі юристи, у підприємців, натомість, є чудовий шанс уникнути відповідальності за проведення подібних процедур.

Справа в тому, що термін позовної давності щодо прецедентів з порушенням касових операцій - всього два місяці. Малоймовірно, вважають експерти, що перевіряючі органи стежать за фірмою настільки уважно, що гарантовано виявлять можливі порушення. Винесення ж штрафних розпоряджень постфактум, вважають юристи, є незаконним. Але експерти все ж таки не рекомендують підприємцям користуватися даною особливістю законодавства, що стосується готівкових грошових розрахунків.

Вказівка ​​ЦБ РФ від 7 жовтня 2013 р. № 3073-У встановлює ліміт готівкових розрахунків грошима між юридичними особами у 2019 році. Розрахунки між фізичними особами готівкою не обмежуються.

Головне нововведення – на деякі готівкові розрахунки юридичних осіб та ІП зможуть витрачати лише гроші, зняті з банківського рахунку та внесені до каси.

Є заборона видачу готівки з каси з готівкової виручки на цілі, не згадані у вказівці ЦБ. Тобто, щоб видати співробітнику позику, потрібно взяти готівкову виручку, здати її в банк, потім отримати суму позики готівкою в банку за чеком, і тільки з отриманих у банку готівки видати позику. Звичайно, обслуговуючий банк отримує прибуток у вигляді комісії за прийом та видачу готівки. Це, зважаючи на все, і є основною метою заборони, щоб народ більше платив комісії своєму банку.

З виручки, позик, повернення невитрачених підзвітних грошей та всіх інших сум, що надійшли до каси не з рахунку вашої організації (ІП), готівкові розрахунки, не названі у списку дозволених, проводити не можна.

А ось і приємні нововведення готівкових розрахунків - ІП має право забрати виручку з каси на власні потреби без обмеження за сумою. Достатньо скласти РКО - (витратник) із формулюванням «На особисті (споживчі) потреби ІП».

А ось граничний ліміт розрахунку готівкою залишився незмінним: 100 000 руб.

в рамках одного договору між юридичними особами та ІП (далі – учасники готівкових розрахунків).

до меню

Хто є учасниками, на які діють ліміт розрахунків готівкою 100 000 Максимальний розмір розрахунків готівкою складає

• руб. Це обмеження поширюється на розрахунки готівкою:
• між організаціями;
• між організацією та індивідуальним підприємцем;

між індивідуальними підприємцями

в рамках одного договору між юридичними особами та ІП (далі – учасники готівкових розрахунків).

Розрахунки за участю громадян здійснюються без обмеження суми. Тобто компанія чи підприємець має право отримувати чи передавати громадянам готівку без обмежень та ліміт розрахунків готівкою не дотримуватися.

На що не поширюється ліміт розрахунку готівкою?

• Готівку без обмежень можна витрачати у разі:
• виплати заробітної плати;
• виплати нарахувань соціального характеру;
• видачі грошей під звіт;

в рамках одного договору між юридичними особами та ІП (далі – учасники готівкових розрахунків).

витрачання коштів на особисті потреби підприємця, за умови, що виплата не буде спрямована на його підприємницьку діяльність.

ЦЕНТРАЛЬНИЙ БАНК РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

Текст постанови №3073-У ЦБ РФ Про Здійснення Готівкових Розрахунків

Ця Указ встановлює правила здійснення готівкових розрахунків до валюті РФ, соціальній та іноземній валюті з дотриманням вимог валютного законодавства РФ.

1. Ця Указ не поширюється на готівкові розрахунки за участю Банку Росії, а також на:

готівкові розрахунки у валюті РФ та в іноземній валюті між фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями;

банківські операції, здійснювані відповідно до законодавства РФ, зокрема нормативними актами Банку Росії;

в рамках одного договору між юридичними особами та ІП (далі – учасники готівкових розрахунків).

здійснення платежів відповідно до митного законодавства РФ та законодавства РФ про податки та збори.

Отже, ми бачимо, що Вказівка ​​встановлює Ліміт розрахунку готівкою для оплати готівкових розрахунків між юридичними особами та ІП з 2014 року, який за величиною не змінився і дорівнює 100 000 рублів за одним договором.

Чи можна в один касовий день проводити операції з одним і тим же контрагентом на суму понад 100 тис. рублів

Так, можна за кількома договорами трохи більше 100 тис. крб. за одним договором за один день. Написано: "Готівки в валюті РФ та іноземній валюті між учасниками готівкових розрахунків в рамках одного договору, укладеного між вказаними особами".

Увага!

Якщо предмет договору та інші умови залишилися колишніми в інших договорах, то велика ймовірність, що суд може визнати (деякі суди і визнають), такі договори "одним договором".

Видача працівнику готівки під звіт на відрядження

Можете видати їх у тому числі за рахунок готівкового виторгу та порушення касової дисципліни в цьому випадку не буде. Тому що гроші, витрачені на відрядження, - це витрати організації, тобто оплата товарів, робіт, послуг, що купуються на її користь. А на таку оплату витрачати готівковий виторг дозволено. І неважливо, чи видаєте ви гроші авансом, чи відшкодовуєте працівникам уже витрачені суми.

в рамках одного договору між юридичними особами та ІП (далі – учасники готівкових розрахунків).

Штраф за недотримання касової дисципліни

Якщо юридична особа чи ІП перевищують розмір 100 000 руб. за одним договором, це вважається порушенням порядку роботи з готівкою. За це передбачено штраф по .

Для організацій його сума становить від 40 000 до 50 000 руб. Для відповідального працівника (посадової особи) – від 4000 до 5000 руб. Але притягнути організацію до відповідальності інспектори мають право протягом двох місяців з моменту порушення (ч. 1 та підп. 6 ч. 1).

Арбітражна практика підтверджує таку позицію. Так, наприклад, за порушення ліміту готівкових розрахунків можна залучити організацію, яка отримує гроші (ухвала ФАС Волго-В'ятського округу від 30 листопада 2010 р. у справі № А28-2959/2010). Причому навіть якщо гроші платить підприємець (ухвала ФАС Волго-В'ятського округу від 18 лютого 2010 р. у справі № А28-16681/2009).

Такий самий порядок діє і на розрахунки за договором міни. У ньому обидві сторони є одночасно і покупцем, і продавцем.

№ 34Н передбачено, що під час проведення взаємозаліків між покупцями та продавцями таким документом є угода про залік взаємних вимог, що означає припинення зобов'язань щодо оплати. Такою угодою є «Акт взаємозаліку». При цьому для оформлення акту взаємозаліку достатньо письмової заяви однієї із сторін.

Взаємозалік із фізичною особою

Податкові агенти розраховують суму ПДФО на дату фактичного отримання фізичною особою доходу. Ця дата визначається відповідно до ст. 223 НК РФ. З 1 січня 2019 р. п. 1 ст. 223 НК РФ було доповнено підп. 4 (поправки внесені Федеральним законом від 02.05.2015 № 113-ФЗ). У ньому визначено, що датою фактичного отримання фізичною особою доходу визнається день заліку однорідних зустрічних вимог.

Готівковий розрахунок між юридичними особами у 2019 році

Важливо пам'ятати, що обмеження щодо максимального розміру розрахунків між юридичними особами за готівку у 2019 році не застосовуються при передачі грошей фізичними особами. Названий виняток діє тільки у випадку, якщо громадяни не зареєстровані як індивідуальні підприємці (пункт 1 Вказівок Центробанку РФ від 07.10.2013 № 3073-У).

Ліміт розрахунку готівкою

З тексту Вказівки ЦБ випливає, що обмеження щодо «кешу» стосується дій саме за єдиним договором без ліміту за часом та кількістю операцій. Розглянемо випадки, коли допускається розрахунок готівкою понад встановлену межу між юридичними особами та/або ІП:

Розрахунки між юридичними особами та ІП готівкою

• встановлено обмеження, згідно з яким бізнесмен не може вдаватися до використання готівки, якщо за одним договором передбачено суму оплати вище 100000 рублів;
• використовувати наявну готівку можна для сплати митних зборів або видачі заробітної плати підлеглим;
• приймати «готівку» від споживачів у будь-якій кількості, і без будь-яких обмежень;
• всі отримані кошти є безпосередньою власністю підприємця, якими має повне право розпоряджатися з особистому решению.

Ліміт розрахунків готівкою між юридичними та фізичними особами у 2019 році

• у відносинах між учасниками фінансового розрахунку у межах цивільно-правового договору протягом усього його действия;
• при видачі готівки банком або іншою кредитною організацією відповідно до домовленостей про повернення залишків вони перераховуються на спецрахунок у ЦБР.

Готівкові розрахунки між юридичною та фізичною особою

Ця ж стаття закріплює правила, за якими громадяни можуть розплачуватись готівкою у будь-яких сумах. Юрособи ж та ІП у разі необхідності зробити розрахунки в більшості випадків повинні робити це в безготівковому порядку. Використовувати готівку вони теж можуть, але на цей випадок є низка обмежень, які прямо встановлені на законодавчому рівні. При цьому обмеження стосуються не лише дотримання цільового призначення платежу, а й оформлення самого розрахунку, наявності документів первинного бухгалтерського обліку та проведення сум у відповідних графах фінансової звітності.

Який ліміт розрахунків існує між юридичними та фізичними особами

Фіз особи, навпаки, не підпадають під будь-який ліміт, пов'язаний з обмеженням операцій із готівкою. Звідси можна дійти висновку, що, як і у випадку з ІП, взаєморозрахунок між фіз та юридичною особою не підлягають обмеженню (ліміту). Жодних додаткових лімітів для таких операцій на 2019 рік державою не встановлено. Такі взаєморозрахунки між фіз і юридичними особами можуть проходити за таким алгоритмом:

Договір взаєморозрахунків між організацією та фізичною особою

Найчастіше між юридичними особами використовуються, звичайно, безготівкові розрахунки, тому що при оплаті продукції чи послуг йдеться практично завжди про великі суми. Але Цивільний кодекс також дозволяє суб'єктам господарювання проводити розрахунки готівкою, якщо це не суперечить іншим законодавчим актам. Наприклад, якщо два ІП уклали договір у сумі понад сто тисяч рублів, готівкою розрахуватися за ним цілком не можна, доведеться платіж проводити у дві частини:

Як правильно вести готівкові розрахунки між фізособою та юридичною особою? Схеми, обмеження, суми

Витратні операції оформляються видатковим касовим ордером. Якщо гроші здаються до банку, буде видано квитанцію та ордер. Квитанція підшивається до каси, а ордер до касової книги. Цей документ ведеться всіма організаціями, які працюють із готівкою, незалежно від організаційно-правової форми та виду оподаткування (п.4 ст. 346.11 НК РФ).

Організаціям з індивідуальними підприємцями за бажання сплачувати рахунки готівкою необхідно керуватися положеннями Вказівки від 07.10.2013 під реєстраційним номером 3073-У, виданим Центробанком Росії Норми документа встановлюють коло обмежень під час проведення операцій у готівковій формі між різними категоріями платників та одержувачів коштів, формують основи касової дисципліни для підприємств.

Скільки становить ліміт розрахунку готівкою між юридичними та фізичними особами

Готівковий оборот коштів регулюється різними актами федерального рівня та Положеннями ЦБ. Усередині Російської Федерації розрахунки здійснюються лише у рублях, проте, якщо російська фірма працює з іноземними компаніями, то можливий і розрахунок в іншій валюті (низка законів регулює такий оборот).

Ліміти розрахунку готівкою між юридичними та фізичними особами у 2019 році

1. Нюанси проведення платежів через касу між юридичними особами
2. Які обмежувальні заходи щодо платежів через касу передбачені для організацій?
   • Ліміт для кожного договору
3. Особливості готівкових платежів між підприємствами та громадянами
4. Підзвітні суми
5. Чим загрожує порушення ліміту оплати готівкою?

Договір взаємозаліку

• дату з місцем укладання угоди;
• назви сторін угоди;
• відомості про представників компаній-учасників із приведенням підстав для їх повноважень;
• перерахування фінансових зобов'язань, які передбачається погасити заліком для кожної сторони із зазначенням щодо кожної суми, хто з контрагентів виступає у ролі кредитора (максимально докладно розшифровується документальне обґрунтування виникнення боргів – номери та дати договорів, характер зобов'язань та їх точний розмір);
• як прописати у договорі взаємозалік – при повному збігу сум заборгованостей в обох сторін вказується розмір заліку всієї суми, при частковому збігу береться до заліку найменше значення боргу, залишок вказується як непогашене зобов'язання, яке підлягає перерахуванню боржником у визначені терміни за безготівковим розрахунком іншим способом.

Взаємозалік між двома організаціями: зразок, як провести у 2019 році

• зобов'язання зі строком позовної давності;
• зобов'язання, пов'язані з відшкодуванням шкоди, заподіяної життю чи здоров'ю громадян;
• зобов'язання, пов'язані із стягненням аліментів;
• зобов'язання, пов'язані з довічним утриманням громадян;
• зобов'язання, термін виконання яких ще не настав;
• зобов'язання організації, щодо якої порушено справу про банкрутство.