Postup pri vzájomnom vyrovnaní medzi fyzickými a právnickými osobami. Limit platby v hotovosti

Naďalej vám hovoríme, ako minimalizovať obchodné riziká. Dnes budeme hovoriť o tom, čo musíte zvážiť, ak nakupujete tovar alebo služby od jednotlivcov.

Niekedy si obchodné účely môžu vyžadovať jednorazové služby niekoho, kto nepracuje pre vašu spoločnosť. Alebo možno chcete kúpiť nehnuteľnosť od jednotlivca.

Ak táto osoba nie je registrovaná ako samostatný podnikateľ, pôjde o transakciu medzi podnikom a jednotlivcom. A tu je dôležité zohľadniť požiadavky zákona, aby v budúcnosti nevznikali pohľadávky a pokuty zo strany daňovej inšpekcie. A pri platbe za transakciu si banka môže vyžiadať aj doklady.

OPATRNE Vykonajte PLATBY S JEDNOTLIVCAMI.

Aké sú konkrétne riziká?

Organizácia (alebo individuálny podnikateľ), ktorá platí jednotlivcovi za služby, sa stáva daňovým agentom*. Preto musí spoločnosť vypočítať, zraziť a odviesť daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu.

Daň musí byť zrazená priamo z príjmu fyzickej osoby pri skutočnej platbe a odvedená do rozpočtu najneskôr nasledujúci deň*.

Upozornenie: ak v dohode s fyzickou osobou uvediete, že musí zo svojho príjmu zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb, táto podmienka sa bude považovať za neplatnú. To znamená, že povinnosť platiť daň vám nebude odstránená**.

*Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 226 ods. 4 a ods.

**List Ministerstva financií Ruska z 25. apríla 2011 č. 03-04-05/3-292.

Aké to môže mať následky?

Ak nebude daň z príjmov fyzických osôb vypočítaná, zrazená a odvedená organizáciou, daňový úrad môže firme uložiť pokutu vo výške 20 % z neprevedenej dane a vyrubiť penále*.

A pri zúčtovaní s fyzickými osobami bez platenia dane z príjmu fyzických osôb môže banka požiadať o poskytnutie podporných dokumentov pre transakcie a tiež zablokovať vzdialený prístup k účtu, ak má podozrenie, že účelom transakcií je pranie príjmov**.

* Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 46, čl. 123 a čl.

**List Centrálnej banky Ruskej federácie z 27. apríla 2007 č. 60-T.

Ako sa vyhnúť rizikám?

1. S jednotlivcom určite uzatvorte zmluvu o poskytnutí služby alebo vykonaní práce, prípadne o kúpe niečoho.

2. Ak vám jednotlivec poskytuje služby, stávate sa daňovým agentom. Nezabudnite, že pri vyplácaní odmien je potrebné zraziť daň z príjmu fyzických osôb a odviesť ju do rozpočtu najneskôr na druhý deň.

3. Ak platíte za tovar/služby fyzickej osoby v hotovosti, vyplňte doklady správne: v dokladoch na vydanie peňažných prostriedkov musia byť uvedené údaje o príjemcovi peňazí – fyzickej osobe, vrátane údajov o jeho pase.

4. Ak nakupujete tovar od fyzickej osoby, určite si skontrolujte, či táto transakcia nie je uvedená v zozname príjmov nepodliehajúcich zdaneniu*. Ak sú na potvrdenie tejto skutočnosti potrebné dokumenty od jednotlivca, vyžiadajte si ich a urobte si kópie pre svoje záznamy.

5. Ak máte otázky týkajúce sa dokončenia transakcie, obráťte sa na skúseného účtovníka.

*Daňový zákon Ruskej federácie čl. 226, čl.

Otázka

Dobrý deň, povedzte mi, či organizácia používajúca zjednodušený daňový systém (registračná pokladňa je registrovaná) môže prijímať finančné prostriedky od jednotlivca, ak je to možné, uveďte odkazy na zákony

Odpoveď

Zmluvné strany majú právo zahrnúť do zmluvy podmienku platenia nájomného v hotovosti.

Zákon umožňuje použitie tohto typu platby pri vykonávaní obchodných činností (článok 2 článku 861 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Existuje však limit na výšku platieb v hotovosti.

V súlade so smernicou Ruskej banky zo 7. októbra 2013 N 3073-U „O hotovostných platbách“ je maximálna výška hotovostných platieb v rámci jednej zmluvy 100 000 rubľov. alebo suma v cudzej mene ekvivalentná 100 000 rubľov. oficiálnym výmenným kurzom Ruskej banky v deň hotovostných platieb.

Celková suma platieb vykonaných nájomcom za celú dobu trvania zmluvy teda nemôže presiahnuť 100 000 rubľov. V prípade porušenia obmedzenia môže nájomca niesť administratívnu zodpovednosť podľa čl. 15.1 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie. Ak nájomca nedokáže zabezpečiť splnenie týchto požiadaviek, neodporúča sa dohodnúť si podmienku platenia nájomného v hotovosti. Prenajímateľovi však v tejto situácii nehrozia žiadne riziká.

Súvisiace otázky:

1. 
   LLC usn 6%. Dáme do prenájmu priestory 70 m2. Môžeme brať nájomné od nájomcu v hotovosti do pokladne firmy? IP nájomcu. výška prenájmu 206 000
   ✒…...
2. 
   Povedzte mi, aký je limit pre hotovostné platby medzi jednotlivými podnikateľmi v rámci jednej dohody?
   ✒ V súlade s odsekom 6 smernice Bank of Russia zo 7. októbra 2013 N 3073-U hotovostné platby v ruskej mene......
3. 
   Ahoj! Individuálny podnikateľ poskytuje konzultačné služby pre LLC pri platbe v hotovosti. LLC plánuje vyberať hotovosť na platbu zo svojho bežného účtu a vydávať ju z pokladne spoločnosti pomocou výdavkovej pokladne......
4. 
   Organizácia nedostáva peňažné príjmy. V pokladni zostala hotovosť, predtým vybratá z banky pre potreby domácnosti. Limit nebol prekročený. Je možné z týchto peňazí vyplácať mzdy, alebo je to potrebné......

V procese finančných vzťahov medzi organizáciami sú možné hotovostné a bezhotovostné platby. Vo väčšine prípadov právnické osoby, samozrejme, radšej využívajú prvú možnosť. Platby prostredníctvom bankových účtov sú štandardným formátom na prevod kompenzácií za tovary a služby poskytnuté jednou právnickou osobou druhej.

Z praxe transakcií medzi organizáciami však „hotovosť“ ešte neopustila. Zo zákona sú povolené platby v hotovosti medzi právnickými osobami (ako aj jednotlivými podnikateľmi). Právne normy upravujúce tento proces však obsahujú veľké množstvo odtieňov. Poďme si ich naštudovať.

Pramene práva

Spôsob, akým by sa mali vykonávať platby v hotovosti medzi podnikateľmi, upravujú viaceré právne akty. Za jeden z kľúčových považujú odborníci vyhlášku centrálnej banky zo 7. októbra 2013 „o platbách v hotovosti“. Tento prameň práva bol zaregistrovaný Ministerstvom spravodlivosti a stal sa záväzným predpisom pre obchodné organizácie a fyzických osôb podnikateľov. Dátum účinnosti dokumentu je 1. júna 2014.

Proces vysporiadania medzi právnickými osobami pomocou hotovosti je tiež upravený Nariadeniami centrálnej banky a množstvom ďalších právnych aktov na federálnej úrovni, ako je Občiansky zákonník Ruskej federácie, federálny zákon „o používaní registračné pokladnice“.

Množstvo zákonov mimochodom upravuje hotovostné platby medzi právnickými osobami nielen v rubľoch, ale aj v cudzej mene. Je pravda, že takéto operácie sú použiteľné iba vtedy, keď ruské firmy interagujú so zahraničnými. V rámci Ruskej federácie sa všetky platby uskutočňujú iba v rubľoch.

Nekontrolované zákonom

Pravdepodobne stojí za to hovoriť o tých subjektoch, ktoré nemôžu vykonávať hotovostné platby stanovené súčasnými ruskými zákonmi. To znamená, že sa na ne nevzťahujú predpisy centrálnej banky. Ide predovšetkým o fyzickú osobu, ktorá nie je registrovaná ako samostatný podnikateľ. Ide o subjekty, ktoré vykonávajú platby v súlade s normami colných a daňových zákonov. To je napokon samotná centrálna banka, ako aj ďalšie finančné inštitúcie (v rámci samostatného okruhu operácií s fondmi).

Pokladňa a vybavenie

Najdôležitejšou podmienkou pri práci s hotovosťou je správna fiškálácia. To znamená, že pre štát zastúpený Federálnou daňovou službou je dôležité, aby sa všetky potrebné dane platili z prostriedkov, ktoré spoločnosť dostane. Ak sa pri platbách používajú bezhotovostné kanály, pohyb financií sa dá sledovať pomerne jednoducho – všetky potrebné informácie o nich sú uložené v bankových databázach. Ak spoločnosť prijíma platby v bankovkách, informácie o prichádzajúcich prostriedkoch by sa mali prejaviť v iných formátoch. Spravidla ide o fiškálne súbory z pokladničného zariadenia (CCT) alebo papierové prísne formuláre hlásenia (SSR).

Štandardne sú jednotliví podnikatelia a organizácie povinní používať pokladničné systémy pri každej platbe v hotovosti. Existujú výnimky. Ale je ich pomerne málo. Bez registračnej pokladnice môžu podnikatelia platiť v hotovosti v týchto prípadoch:

• ak spoločnosť pôsobí pod UTII (súčasne vydáva klientom a zákazníkom analógový doklad, ktorý odráža skutočnosť platby za nákup alebo používanie služieb);

• ak je možné vydávať tie isté BSO namiesto šekov.

Existujú však niektoré typy finančných transakcií, ktoré nespadajú pod definíciu „obchodovania“. Na ich fiskalizáciu teda nie je potrebné používať registračné pokladnice. Ide napríklad o prijímanie platieb za pôžičky, pokuty a vracanie pracovného kapitálu do pokladne predajcami.

Podmienky platby v hotovosti

Spoločnosť, ktorá má v úmysle vykonávať hotovostné platby fyzickým a právnickým osobám, musí spĺňať niekoľko kritérií. menovite:

• mať k dispozícii pokladničnú knihu;

• mať zdroje na vykonávanie prác na špeciálnych objednávkach;

• mať riadne registrované typy CCP.

Medzi právnikmi existuje názor, že tieto pravidlá sú neplatné vo vzťahu k peňažným platbám medzi právnickými osobami, keďže registračná pokladnica je na základe noriem viacerých zákonov určená na vydávanie šekov subjektom nakupujúcim tovar bez jeho následného použitia v podnikaní. činnosti. Teda jednotlivcov. Existuje však aj opačný uhol pohľadu. Vychádza z niektorých rozhodnutí Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie, podľa ktorých sa používanie pokladničných systémov môže vykonávať bez ohľadu na právne postavenie kupujúceho produktu alebo spotrebiteľa služby. Hotovostné platby je preto možné pri používaní pokladničných systémov uskutočňovať tak s jednotlivcami, ako aj s organizáciami a individuálnymi podnikateľmi.

Zložitosť právnych noriem

Čo podnietilo predmetnú diskusiu? Mali by sa podnikatelia obávať, či si Federálna daňová služba bude chcieť vykladať zákon po svojom? Odborníci tvrdia, že sa netreba báť. A preto.

Na jednej strane je samozrejme platba v hotovosti postup, ktorý je primárne určený na finančnú interakciu medzi podnikmi a jednotlivcami. V súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie, akonáhle predávajúci vydá kupujúcemu pokladničný doklad alebo iný podobný doklad, ktorý potvrdzuje skutočnosť vyrovnania, uzavretie kúpnej a predajnej zmluvy sa zaznamená.

Zakúpený produkt, ak dodržíte požiadavky zákona, môžete použiť na osobné účely alebo na prevod na rodinných príslušníkov. Ako sme uviedli vyššie, nepredpokladá sa následná podnikateľská činnosť (prípadne aj vo forme ďalšieho predaja tovaru). Právnická osoba je zase subjekt, ktorý spravidla zahŕňa zodpovedajúce činnosti obchodného charakteru.

CCT je povinné pre každého

Ďalšou častou tézou v podnikateľskej sfére, ktorú odborníci uznávajú ako nesprávnu, je, že pri preberaní hotovosti od jednej právnickej osoby od druhej nie je potrebné vystavovať pokladničný šek – stačí vystaviť príslušný typ objednávky. Vôbec to tak nie je. Právnici poznamenávajú, že hovoríme len o tom, že šeky sú v zásade samotné hotovostné platby – prvok, ktorý je najcharakteristickejší pre vzťahy medzi podnikmi a jednotlivcami. A preto sa právnici domnievajú, že niektoré pramene práva môžu zdôrazniť, že vydanie tohto dokumentu je povinnosťou podnikov vo vzťahu ku kupujúcim, ktorí nie sú organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi. To ale vôbec neznamená, že právnickým osobám nie je potrebné poskytnúť previerku.

Používanie pokladničných systémov je preto pri hotovostných platbách medzi organizáciami povinné.

Niektorí odborníci žiadajú, aby sa osobitná pozornosť venovala skutočnosti, že zákon o používaní registračných pokladníc nehovorí o rozdelení kupujúcich na fyzické a právnické osoby.

Právne akty tohto typu zahŕňajú len predpisy reflektujúce potrebu použitia CCP v určitých prípadoch.

Okrem toho, ako poznamenávajú niektorí právnici, zákon o CCT nehovorí nič o povinnom používaní CCT (ako aj o výnimke z používania tohto typu zariadenia) pri platbe za konkrétny typ produktu alebo služby. Nie je teda dôležité, čo je predmetom transakcie medzi právnickými osobami realizovanej v hotovosti.

Špecifiká vysporiadania medzi právnickými osobami

Aké sú špecifiká hotovostných platieb medzi právnickými osobami? Odborníci poznamenávajú relevantnosť nasledujúcich pravidiel, ktorými sa riadia takéto vzťahy v podnikaní.

Po prvé, spoločnosť, ktorá predáva tovar (alebo poskytuje služby), musí kupujúcim produktov (alebo spotrebiteľom služieb) vydávať „papierové“ prvky vyžadované zákonom – pokladničné doklady (a ak je to potrebné, doklady o predaji) alebo právne ekvivalentné BSO. V tomto prípade musí byť skutočnosť transakcie zaznamenaná vo fiškálnom mechanizme registračnej pokladnice bez ohľadu na to, či kupujúci požiadal o príslušný doklad alebo nie.

Po druhé, hotovostné platby medzi právnickými osobami, ako aj v prípade podobných postupov s účasťou fyzických osôb, sa musia vykonávať s výhradou vykonávania transakcií pomocou príkazov na prijatie. Predávajúca spoločnosť je tiež povinná viesť pokladničnú knihu.

Akonáhle teda jedna právnická osoba poskytne služby pre druhú alebo niečo predá, transakcia sa zaeviduje šekom a zároveň sa vystaví peňažný príkaz (ktorý odráža výšku transakcie). Niektorí právnici sa domnievajú, že určité uvoľnenie uplatniteľné na uvedené postupy je prijateľné.

Hotovostné platby medzi právnickými osobami nemôžu byť sprevádzané vystavením hotovostného príkazu po každej platbe, ak sa proces nákupu a predaja uskutočňuje mimo priestorov špeciálne vybavených na vydávanie daňových dokladov. Odborníci sa domnievajú, že aj na konci pracovného dňa je možné splniť všetky zákonom predpísané formality. Právnici sa domnievajú, že je celkom prijateľné vyhotoviť jeden „súhrnný“ peňažný príkaz na všetky nákupné a predajné transakcie uzavreté do tohto bodu.

Jemnosť podávania správ Federálnej daňovej službe

Hotovostné platby medzi právnickými osobami, ako sme uviedli vyššie, si vyžadujú vyplnenie príjmových príkazov, ako aj vedenie pokladničných kníh. Správnosť týchto postupov zvyčajne kontrolujú daňové úrady. Federálna daňová služba v súlade s federálnym zákonom o používaní pokladničných systémov môže:

• skontrolovať úplnosť výpočtov zisku a postup platby v hotovosti;
• študovať dokumenty používané organizáciou v procese práce s pokladničným zariadením;
• kontrolovať, ako sa vydávajú pokladničné doklady;
• ak sa zistí porušenie, pokutovať organizáciu.

Čo sa stane, ak neberiete CCT?

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prijímajú finančné prostriedky od právnických osôb bez registračnej pokladnice, sa budú musieť vysporiadať s výraznými sankciami. Podobne, ak spoločnosť kupujúcemu (alebo protistrane, ak platí v hotovosti) odmietne vydať pokladničné doklady a iné potrebné doklady. V niektorých prípadoch sa inšpektor Federálnej daňovej služby samozrejme môže obmedziť na varovanie. Môže však udeliť aj pokutu - až 40 tisíc rubľov. A tiež nahlásiť priestupok polícii.

Obmedzenia hotovostného obratu

Ruská legislatíva obsahuje pravidlá obmedzujúce hotovostné platby medzi právnickými osobami. A dosť výrazné. Aký je aktuálny limit platieb v hotovosti? Aká je politika regulačných organizácií v súvislosti s týmto spôsobom finančnej interakcie medzi právnickými osobami?

Hlavným prameňom práva, ktorý obsahuje predpisy o tom, ako by sa mali vykonávať hotovostné platby, keď sú stranami transakcie organizácie alebo jednotliví podnikatelia, je nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie schválené už v roku 1997, ktoré však nestratilo jeho aktuálnosť dodnes.

Tento právny akt obsahuje najmä pravidlo, podľa ktorého sú podnikatelia povinní voľné peňažné prostriedky - tie v papierových zmenkách - presúvať do bánk a nehromadiť ich v pokladniciach. Maximum, ktoré si obchod alebo služba môže ponechať mimo finančných inštitúcií, určuje zákon. Ide o takzvaný „cash limit“.

Okrem toho v hotovosti by mali byť k dispozícii len tie prostriedky, ktorých realizovateľnosť je určená objektívnymi ekonomickými potrebami spoločnosti. Hodnota „limitu“ sa určuje podľa osobitného dokumentu – formulára č. 04-08-020, ktorý je úradne schválený. Skutočné čísla určuje vedenie spoločnosti a overuje ich generálny riaditeľ a hlavný účtovník.

Pre takýto postup, ako je platba v hotovosti, je stanovený iný typ limitu. Týka sa maximálnej výšky jednej transakcie uzatvorenej medzi právnickými osobami a podľa právnikov odráža záujem regulačných agentúr o podnikateľské subjekty, ktoré dodržiavajú rovnaké pokyny o skladovaní bankoviek v banke. Aký je limit platby v hotovosti? Dnes je to 100 tisíc rubľov. Na druhej strane, hotovostné platby medzi jednotlivcami a organizáciami môžu prebiehať bez obmedzení.

Banka namiesto Federálnej daňovej služby

Najzaujímavejšie je, že nie sú to vládne oddelenia alebo Federálna daňová služba, ktoré sú povolané dohliadať na dodržiavanie príslušných limitov, ale banky, s ktorými podniky komunikujú. Sú povinní sledovať, či firmy obmedzujú hotovostné platby s inými právnickými osobami, ako správne prebieha schvaľovanie „hotovostných limitov“ a ďalšie postupy.

Bankové štruktúry kontrolujú prácu svojich klientov, pričom sa riadia algoritmami odporúčanými centrálnou bankou.

Ak je limit prekročený

Aká je zodpovednosť organizácií za prekročenie oboch typov „limitov“ a nie úplne správne, podľa hodnotenia centrálnej banky a ňou kontrolovaných finančných inštitúcií, ktoré vykonávajú hotovostné transakcie? Odborníci poznamenávajú, že tieto typy trestných činov zaznamenané bankami sú najčastejšie:

• hotovosť nie je kapitalizovaná v plnej výške;
• bankovky sa hromadia v množstvách, ktoré presahujú normy stanovené v interných podnikových zúčtovaniach;
• skutočné prekročenie „limitu“ transakcií.

Príslušné porušenia môžu viesť k pokute až do výšky 50 000 rubľov.

Jemnosť práce s BSO

Po uvoľnení tovaru za hotovosť môže organizácia vydať kupujúcemu v postavení právnickej osoby nie šek vytlačený KKM, ale prísny formulár na podávanie správ. Aké sú nuansy používania BSO?

Medzi odborníkmi existuje názor, že prísne formuláre na podávanie správ nemusia byť nevyhnutne papierové. Právnici sa domnievajú, že je celkom prijateľné ich uchovávať a poskytovať právnickým osobám v elektronickej podobe. Softvér používaný pri práci s BSO však musí zabezpečiť úplnú ochranu týchto dokumentov pred neoprávneným použitím tretími stranami. Okrem toho, odborníci poznamenávajú, že počítače, kde sa majú ukladať súbory BSO, musia byť dostatočne spoľahlivé, aby sa na nich všetky transakcie s formulármi uchovávali 5 rokov.

BSO, pomocou ktorého je možné organizovať hotovostné platby, musí obsahovať všetky potrebné podrobnosti, ktoré sú uvedené v predpisoch upravujúcich ich použitie. O čom by sme sa tu mohli baviť? Aké podrobnosti sa vyžadujú? Všetko závisí, hovoria odborníci, od typu činnosti organizácie.

Napríklad, ak spoločnosť poskytuje služby, potom BSO môže obsahovať informácie o nich podľa celoruského klasifikátora. Formulár môže obsahovať aj pravidlá relevantné pre poskytovanie konkrétneho typu služby a adresu webovej stránky organizácie. Spoločnosť vyvíja dizajn BSO nezávisle - v tomto ohľade neexistujú žiadne prísne predpisy. Jedinou výnimkou sú spoločnosti poskytujúce služby osobnej dopravy. Pre nich musí BSO dodržať formát schválený zákonom.

Aká je zodpovednosť za odmietnutie spoločnosti poskytnúť BSO? Ak organizácia, ktorá prijala hotovosť od protistrany, nevydá prísny formulár hlásenia, potom bude tento krok regulačnými orgánmi považovaný za podobný pokladničnému dokladu. A preto môže spoločnosť čeliť rovnakej pokute až do výšky 40 tisíc rubľov.

Ako môžete minúť hotovosť?

Vyššie sme hovorili o obmedzeniach charakteristických pre hotovostný obrat pri zúčtovaní medzi právnickými osobami vo forme dvoch typov „limitov“. Existujú však aj iné typy zákazov týkajúcich sa transakcií podnikateľov s bankovkami.

Jednotliví podnikatelia a organizácie môžu minúť voľnú hotovosť na financovanie nasledujúcich hlavných záväzkov:

• platy zamestnancov;
• prevod poistných súm;
• platby za služby a prácu iných spoločností;
• platba za dodanie tovaru.

Fyzický podnikateľ, ktorý použil hotovostné platby, nemôže výsledné prostriedky použiť pre svoju osobnú potrebu bez toho, aby ich zaregistroval ako zdaniteľný príjem (samozrejme, ak podnikateľ nepracuje na UTII, keď na výške skutočných príjmov nezáleží). Ako však zdôrazňujú najmä odborníci, problémy s výberom potrebného množstva prostriedkov z bežného účtu nie sú.

Čo je zase celkom možné (a to je dokonca vítané – povedali sme to vyššie) doplniť hotovostnými príjmami od protistrán. V tomto zmysle sa hranica medzi pojmami „hotovostná“ a „bezhotovostná“ platba, ako poznamenávajú niektorí odborníci, vymaže po prijatí finančných prostriedkov na bankový účet spoločnosti.

Ak napriek tomu organizácia alebo individuálny podnikateľ potrebuje hotovosť na vykonanie určitých postupov (napríklad vydávanie cestovných peňazí, platenie za prenájom nehnuteľností atď.), Odborníci odporúčajú, aby si ju vzali nie z výnosov od protistrán, ale z bežnej spoločnosti. účet v jar. V tomto prípade však právnici radia zaobstarať si vopred doklady, ktoré môžu potvrdiť skutočnosť, že hotovosť prijatá na pokladni bola odpísaná z bežného účtu, a nie v dôsledku prevodu za prácu alebo predaja tovaru od dodávateľov resp. jednotlivcov.

Legitímny trik

V súvislosti s obmedzeniami používania hotovosti z registračnej pokladnice organizáciami a individuálnymi podnikateľmi je zaujímavý jeden fakt. Na jednej strane je tu zoznam operácií, ktoré je zakázané vykonávať s použitím bankoviek – niekoľko príkladov sme uviedli vyššie. Ako však poznamenávajú niektorí právnici, podnikatelia majú zároveň skvelú šancu vyhnúť sa zodpovednosti za vykonávanie takýchto postupov.

Faktom je, že premlčacia lehota týkajúca sa precedensov týkajúcich sa porušenia hotovostných transakcií je len dva mesiace. Je nepravdepodobné, hovoria odborníci, že kontrolné orgány monitorujú spoločnosť tak pozorne, aby zaručene identifikovali možné porušenia. Právnici veria, že udeľovanie pokút je nezákonné. Odborníci ale stále neodporúčajú podnikateľom využívať túto funkciu legislatívy ohľadom platieb v hotovosti.

Smernica Centrálnej banky Ruskej federácie zo 7. októbra 2013 č. 3073-U stanovuje limit pre hotovostné platby medzi právnickými osobami v roku 2019. Platby medzi jednotlivcami v hotovosti nie sú obmedzené.

Hlavnou novinkou je, že pri niektorých hotovostných platbách budú môcť právnické osoby a jednotliví podnikatelia minúť iba peniaze vybraté z bankového účtu a vložené do pokladne.

Platí zákaz vydávania hotovosti z registračnej pokladnice z peňažných príjmov na účely, ktoré nie sú uvedené v pokynoch centrálnej banky. To znamená, že na poskytnutie pôžičky zamestnancovi musíte vziať hotovostné výnosy, odovzdať ich banke, potom prijať sumu pôžičky v hotovosti z banky šekom a poskytnúť pôžičku iba z hotovosti prijatej od banka. Prirodzene, že obslužná banka dostáva zisk vo forme provízie za prijatie a vydanie hotovosti. Toto je zrejme hlavným účelom zákazu, aby ľudia platili viac provízií svojej banke.

Z výnosov, pôžičiek, vrátenia nevyčerpaných zaúčtovaných peňazí a všetkých ostatných súm prijatých do pokladne nie z účtu vašej organizácie (IP) nie je možné realizovať hotovostné platby, ktoré nie sú uvedené v zozname povolených.

A tu sú príjemné novinky hotovostných platieb - individuálny podnikateľ má právo vybrať si výťažok z pokladne pre svoju osobnú potrebu bez obmedzenia výšky. Stačí vypracovať RKO - (spotrebný materiál) so znením „Pre osobné (spotrebiteľské) potreby jednotlivých podnikateľov“.

Maximálny limit pre platby v hotovosti však zostal nezmenený: 100 000 rubľov. v rámci jednej dohody medzi právnickými osobami a fyzickými osobami podnikateľmi (ďalej len účastníci hotovostných platieb).

do menu

Kto sú účastníci, na ktorých sa vzťahuje limit platieb v hotovosti?

Maximálna suma pre hotovostné platby je 100 000 trieť. Toto obmedzenie sa vzťahuje na platby v hotovosti:

• medzi organizáciami;
• medzi organizáciou a individuálnym podnikateľom;
• medzi jednotlivými podnikateľmi.

Zúčtovanie s účasťou občanov prebieha bez obmedzenia sumy. To znamená, že spoločnosť alebo podnikateľ má právo prijímať alebo prevádzať hotovostné sumy občanom bez obmedzenia a nedodržiavať limit platieb v hotovosti.

do menu

Na čo sa limit platieb v hotovosti NEVZŤAHUJE?

Hotovosť je možné minúť bez obmedzení v nasledujúcich prípadoch:

• výplaty miezd;
• platenie sociálnych odvodov;
• vydávanie peňazí na účet;
• vynakladanie finančných prostriedkov na osobnú potrebu podnikateľa za predpokladu, že platba nebude smerovať na jeho podnikateľskú činnosť.

do menu

CENTRÁLNA BANKA RUSKEJ FEDERÁCIE

Text uznesenia č. 3073-U Centrálnej banky Ruskej federácie o platbách v hotovosti

Táto smernica stanovuje pravidlá pre uskutočňovanie hotovostných platieb v Ruskej federácii v mene Ruskej federácie, ako aj v cudzej mene, v súlade s požiadavkami menovej legislatívy Ruskej federácie.

1. Táto smernica sa nevzťahuje na hotovostné platby s účasťou Ruskej banky, ako aj na:

hotovostné platby v ruskej mene a v cudzej mene medzi fyzickými osobami, ktoré nie sú individuálnymi podnikateľmi;

bankové operácie vykonávané v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vrátane predpisov Ruskej banky;

vykonávanie platieb v súlade s colnými predpismi Ruskej federácie a právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch.

do menu

Otázky a odpovede týkajúce sa hotovostných limitov 100 000 rubľov.

Vidíme teda, že smernica od roku 2014 stanovuje limit platieb v hotovosti na platby hotovostných platieb medzi právnickými osobami a individuálnymi podnikateľmi, ktorých hodnota sa nezmenila a rovná sa 100 000 rubľov v rámci jednej zmluvy.

Je možné vykonávať transakcie s tou istou protistranou vo výške viac ako 100 tisíc rubľov za jeden hotovostný deň?

Áno, je to možné na základe niekoľkých zmlúv nie viac ako 100 tisíc rubľov. jedna zmluva denne. Je napísané: „Platby v hotovosti v ruskej mene a cudzej mene medzi účastníkmi hotovostných platieb v rámci jednej zmluvy uzavreté medzi určenými osobami.“

Pozor!

Ak predmet dohody a všetky ostatné podmienky zostanú rovnaké v iných dohodách, potom je vysoká pravdepodobnosť, že súd môže uznať (niektoré súdy uznávajú) takéto dohody ako „jednu dohodu“.

Vydávanie hotovosti zamestnancovi na správu o pracovnej ceste

Môžete ich vydať, a to aj na úkor peňažných výnosov, pričom v tomto prípade nedôjde k porušeniu peňažnej disciplíny. Pretože peniaze vynaložené na služobnú cestu sú výdavkom organizácie, teda úhradou za tovar, prácu a služby nakúpené v jej záujme. A na takúto platbu je dovolené minúť hotovostné výnosy. Nezáleží na tom, či dáte peniaze vopred alebo preplatíte zamestnancom už vynaložené sumy.

do menu

Pokuta za nedodržanie peňažnej disciplíny

Ak právnická osoba alebo samostatný podnikateľ prekročí sumu 100 000 rubľov. podľa jednej dohody sa to považuje za porušenie postupu pri práci s hotovosťou. Za toto je pokuta.

Pre organizácie sa jeho výška pohybuje od 40 000 do 50 000 rubľov. Pre zodpovedného zamestnanca (úradníka) - od 4 000 do 5 000 rubľov. Inšpektori však majú právo brať organizáciu na zodpovednosť do dvoch mesiacov od dátumu porušenia (časť 1 a pododdiel 6, časť 1).

Arbitrážna prax túto pozíciu potvrdzuje. Takže napríklad za porušenie limitu platieb v hotovosti môžete stíhať organizáciu, ktorá peniaze dostáva (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby okresu Volga-Vyatka z 30. novembra 2010 vo veci č. A28-2959/2010). Navyše, aj keď peniaze zaplatí podnikateľ (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby okresu Volga-Vyatka z 18. februára 2010 vo veci č. A28-16681/2009).

Rovnaký postup platí aj pri vyrovnaní podľa zámennej zmluvy. V ňom sú obe strany kupujúcim aj predávajúcim (

34N stanovuje, že pri vzájomnom zúčtovaní medzi kupujúcimi a predávajúcimi je takýmto dokladom dohoda o započítaní vzájomných pohľadávok, čo znamená zánik platobných záväzkov. Takáto dohoda je „akt o vysporiadaní“. V tomto prípade na vyhotovenie aktu o započítaní postačuje písomné vyhlásenie jednej zo strán.

Vyrovnanie s jednotlivcom

Daňoví agenti vypočítajú výšku dane z príjmu fyzických osôb ku dňu, kedy jednotlivec skutočne dostane príjem. Tento dátum je určený v súlade s čl. 223 Daňového poriadku Ruskej federácie. Od 1. januára 2019 ods. 1 čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie bol doplnený o pododdiel. 4 (zmenený a doplnený federálnym zákonom č. 113-FZ zo dňa 2. mája 2015). Stanovuje, že dátumom skutočného prijatia príjmu jednotlivcom je deň zápočtu podobných pohľadávok.

Hotovostné platby medzi právnickými osobami v roku 2019

Je dôležité mať na pamäti, že obmedzenia maximálnej veľkosti vyrovnaní medzi právnickými osobami za hotovosť v roku 2019 neplatia pri prevodoch peňazí fyzickými osobami. Táto výnimka platí len v prípade, ak občania nie sú registrovaní ako jednotliví podnikatelia (odsek 1 Smerníc Centrálnej banky Ruskej federácie zo 7. októbra 2013 č. 3073-U).

Limit platby v hotovosti

Z textu Smernice centrálnej banky vyplýva, že obmedzenie „cache“ sa týka akcií špecificky v rámci jednej dohody bez časového obmedzenia a počtu transakcií. Zoberme si prípady, keď sú povolené hotovostné platby nad stanovený limit medzi právnickými osobami a / alebo individuálnymi podnikateľmi:

Zúčtovanie medzi právnickými osobami a fyzickými osobami podnikateľmi v hotovosti

• bolo stanovené obmedzenie, podľa ktorého sa podnikateľ nemôže uchýliť k použitiu hotovosti, ak jedna dohoda stanovuje platbu presahujúcu 100 000 rubľov;
• dostupnú hotovosť môžete použiť na zaplatenie cla alebo výplaty miezd podriadeným;
• prijímať „hotovosť“ od spotrebiteľov v akomkoľvek množstve a bez akýchkoľvek obmedzení;
• všetok výťažok je priamym majetkom podnikateľa, s ktorým má plné právo nakladať osobným rozhodnutím.

Limit hotovostných platieb medzi právnickými a fyzickými osobami v roku 2019

• vo vzťahoch medzi účastníkmi peňažných plnení v rámci občianskej zmluvy po celú dobu jej platnosti;
• Keď banka alebo iná úverová inštitúcia vydá hotovosť v súlade s dohodami o vrátení zostatkov, prevedú sa na osobitný účet v centrálnej banke.

Hotovostné platby medzi právnickými a fyzickými osobami

Ten istý článok stanovuje pravidlá, podľa ktorých môžu občania platiť v hotovosti v akejkoľvek výške. Právnické osoby a fyzické osoby podnikajúce v prípade potreby platby musia vo väčšine prípadov vykonať bankovým prevodom. Môžu použiť aj hotovosť, no v tomto prípade existuje množstvo obmedzení priamo stanovených na legislatívnej úrovni. Obmedzenia sa navyše nevzťahujú len na dodržanie zamýšľaného účelu platby, ale aj na vykonanie samotného výpočtu, dostupnosť prvotných účtovných dokladov a zapísanie súm do príslušných stĺpcov účtovnej závierky.

Aká je hranica vyrovnania medzi právnickými osobami a fyzickými osobami?

Jednotlivci, naopak, nepodliehajú žiadnym obmedzeniam súvisiacim s obmedzeniami hotovostných transakcií. Z toho môžeme dospieť k záveru, že podobne ako v prípade individuálnych podnikateľov, ani vzájomné vyrovnania medzi fyzickou a právnickou osobou nepodliehajú obmedzeniam (limitom). Štát na rok 2019 nestanovil žiadne dodatočné limity pre takéto operácie. Takéto vzájomné vyrovnanie medzi fyzickými a právnickými osobami sa môže uskutočniť podľa nasledujúceho algoritmu:

Dohoda o vzájomnom vyrovnaní medzi organizáciou a jednotlivcom

Najčastejšie sa samozrejme využívajú bezhotovostné platby medzi právnickými osobami, pretože pri platbách za produkty či služby sa takmer vždy bavíme o vysokých sumách. Občiansky zákonník však umožňuje aj podnikateľským subjektom vykonávať platby v hotovosti, ak to neodporuje iným legislatívnym aktom. Napríklad, ak dvaja jednotliví podnikatelia uzavreli dohodu o sume viac ako sto tisíc rubľov, nie je možné ju zaplatiť v plnej výške v hotovosti;

Ako správne vykonávať hotovostné platby medzi fyzickou a právnickou osobou? Schémy, obmedzenia, sumy

Výdavkové transakcie sa dokladujú výdavkovým pokladničným príkazom. Ak sú peniaze uložené v banke, vydá sa potvrdenie a príkaz. Účtenka sa založí do pokladnice a objednávka sa uloží do pokladničnej knihy. Tento dokument uchovávajú všetky organizácie pracujúce s hotovosťou bez ohľadu na organizačnú a právnu formu a typ zdaňovania (článok 4 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie).

Organizácie s individuálnymi podnikateľmi, ak chcú platiť účty v hotovosti, musia dodržiavať ustanovenia Pokyny zo dňa 10.07.2013 pod evidenčným číslom 3073-U, ktorú zverejnila Centrálna banka Ruska. Normy dokumentu stanovujú celý rad obmedzení pri vykonávaní hotovostných transakcií medzi rôznymi kategóriami platiteľov a príjemcov finančných prostriedkov a tvoria základ hotovostnej disciplíny pre podniky.

Aký je limit na hotovostné platby medzi právnickými a fyzickými osobami?

Peňažný obeh je regulovaný rôznymi federálnymi zákonmi a nariadeniami centrálnej banky. V rámci Ruskej federácie sa platby uskutočňujú iba v rubľoch, ak však ruská spoločnosť spolupracuje so zahraničnými spoločnosťami, sú možné aj platby v inej mene (takýto obrat upravuje niekoľko zákonov).

Limity hotovostného vyrovnania medzi právnickými a fyzickými osobami v roku 2019

1. Nuansy uskutočňovania platieb prostredníctvom registračnej pokladnice medzi právnickými osobami
2. Aké obmedzujúce opatrenia pri platbách cez registračnú pokladnicu sú stanovené pre organizácie?
   • Limit na zmluvu
3. Vlastnosti hotovostných platieb medzi podnikmi a občanmi
4. Zúčtovateľné sumy
5. Aké sú dôsledky porušenia limitu platieb v hotovosti?

Dohoda o vysporiadaní

• dátum s miestom uzavretia dohody;
• mená strán transakcie;
• informácie o zástupcoch zúčastnených spoločností s uvedením dôvodov ich právomocí;
• zoznam finančných záväzkov, u ktorých sa očakáva, že budú splatené započítaním pre každú stranu, pričom pri každej sume uvedie, ktorá z protistrán vystupuje ako veriteľ (dokumentárne odôvodnenie vzniku dlhov je rozlúštené čo najpodrobnejšie - čísla a dátumy zmluvy, povaha záväzkov a ich presná výška);
• ako započítať v dohode - ak sa sumy dlhov oboch strán úplne zhodujú, uvedie sa výška započítania celej sumy, ak dôjde k čiastočnej zhode, na započítanie sa berie najmenšia hodnota dlhu, zostatok je označený ako nesplatený záväzok, ktorý je povinný previesť dlžník v určitom časovom rámci bankovým prevodom alebo bude splatený iným spôsobom.

Vyrovnanie medzi dvoma organizáciami: ukážka toho, ako to urobiť v roku 2019

• záväzky s premlčanou dobou;
• povinnosti súvisiace s náhradou škody spôsobenej na živote alebo zdraví občanov;
• povinnosti súvisiace s vyberaním výživného;
• povinnosti súvisiace s celoživotnou výživou občanov;
• záväzky, ktoré ešte nie sú splatné;
• povinnosti organizácie, proti ktorej sa začalo konkurzné konanie.