El procedimiento de liquidación mutua entre personas físicas y jurídicas. Límite de pago en efectivo

Seguimos contándote cómo minimizar los riesgos empresariales. Hoy hablaremos sobre lo que debe considerar si compra bienes o servicios a particulares.

A veces, los fines comerciales pueden requerir los servicios únicos de alguien que no trabaja para su empresa. O tal vez desee comprar bienes inmuebles a un particular.

Si esta persona no está registrada como empresario individual, se tratará de una transacción entre una empresa y un individuo. Y aquí es importante tener en cuenta los requisitos de la ley para que en el futuro no haya reclamaciones ni multas por parte de la inspección fiscal. Y al realizar el pago de una transacción, el banco también puede solicitar documentos.

HAGA PAGOS CON CUIDADO A PARTICULARES.

¿Cuáles son exactamente los riesgos?

Una organización (o empresario individual) que paga a un individuo por sus servicios se convierte en agente fiscal*. Por tanto, la empresa debe calcular, retener e ingresar al presupuesto el IRPF.

El impuesto debe retenerse directamente de los ingresos de una persona física en el momento del pago real y transferirse al presupuesto a más tardar al día siguiente*.

Tenga en cuenta: si en un acuerdo con una persona física indica que debe pagar el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos, esta condición se considerará nula. Es decir, no se le quitará la obligación de pagar impuestos**.

*Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 226, párrafo 4 y párrafo 6.

**Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 25 de abril de 2011 No. 03-04-05/3-292.

¿Cuáles podrían ser las consecuencias?

Si la organización no calcula, retiene y paga el impuesto sobre la renta personal, la oficina de impuestos puede multar a la empresa por un monto del 20% del impuesto no transferido y cobrar multas*.

Y al realizar acuerdos con personas físicas sin pagar el impuesto sobre la renta personal, el banco puede solicitar la presentación de documentos justificativos de las transacciones y también bloquear el acceso remoto a la cuenta si sospecha que el objetivo de las transacciones es el blanqueo de ingresos**.

* Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 46, art. 123 y artículo 75.

**Carta del Banco Central de la Federación de Rusia de 27 de abril de 2007 No. 60-T.

¿Cómo evitar riesgos?

1. Asegúrese de redactar un acuerdo con una persona para proporcionar un servicio, realizar un trabajo o comprar algo.

2. Si una persona física le brinda servicios, usted se convierte en agente fiscal. Recuerde que al pagar la remuneración es necesario retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas y pagarlo al presupuesto a más tardar al día siguiente.

3. Si paga los bienes/servicios de una persona en efectivo, complete los documentos correctamente: los documentos para la emisión de fondos deben indicar los detalles del destinatario del dinero, una persona, incluidos los datos de su pasaporte.

4. Si compra algún bien a un particular, asegúrese de verificar si esta transacción está incluida en la lista de ingresos no sujetos a impuestos*. Si se necesitan documentos de una persona para confirmar esto, solicítelos y haga copias para sus registros.

5. Si tiene preguntas sobre cómo completar una transacción, comuníquese con un contador experimentado.

*Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 226, art.

Pregunta

Buenas tardes, dígame si una organización que utiliza el sistema tributario simplificado (la caja registradora está registrada) puede aceptar fondos de un individuo, si es posible, proporcione enlaces a las leyes.

Respuesta

Las partes tienen derecho a incluir en el contrato una condición sobre el pago del alquiler en efectivo.

La ley permite el uso de este tipo de pago al realizar actividades comerciales (cláusula 2 del artículo 861 del Código Civil de la Federación de Rusia). Sin embargo, existe un límite en el monto de los pagos en efectivo.

De acuerdo con la Directiva del Banco de Rusia del 7 de octubre de 2013 N 3073-U "Sobre pagos en efectivo", la cantidad máxima de pagos en efectivo según un acuerdo es de 100.000 rublos. o una cantidad en moneda extranjera equivalente a 100.000 rublos. al tipo de cambio oficial del Banco de Rusia en la fecha de los pagos en efectivo.

Por lo tanto, el monto total de los pagos realizados por el inquilino durante toda la vigencia del contrato no puede exceder los 100.000 rublos. En caso de violación de la restricción, el inquilino podrá ser considerado administrativamente responsable en virtud del art. 15.1 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Si el inquilino no puede garantizar el cumplimiento de estos requisitos, no se recomienda pactar una condición para el pago del alquiler en efectivo. Sin embargo, en esta situación no habrá riesgos para el arrendador.

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En el proceso de relaciones financieras entre organizaciones, son posibles pagos en efectivo y no en efectivo. En la mayoría de los casos, las personas jurídicas, por supuesto, prefieren utilizar la primera opción. Las liquidaciones mediante cuentas bancarias son un formato estándar para transferir compensaciones por bienes y servicios proporcionados por una entidad jurídica a otra.

Sin embargo, el "efectivo" aún no ha abandonado la práctica de las transacciones entre organizaciones. Legalmente, se permiten pagos en efectivo entre personas jurídicas (así como entre empresarios individuales). Sin embargo, las normas legales que regulan este proceso contienen una gran cantidad de matices. Estudiémoslos.

Fuentes del derecho

La forma en que deben realizarse los pagos en efectivo entre empresas está regulada por varios actos jurídicos. Los expertos consideran que el Decreto del Banco Central del 7 de octubre de 2013 "Sobre pagos en efectivo" es uno de los más importantes. Esta fuente de derecho fue registrada por el Ministerio de Justicia y se convirtió en un estatuto obligatorio para las organizaciones comerciales y los empresarios individuales. La fecha de vigencia del documento es el 1 de junio de 2014.

Además, el proceso de liquidación entre personas jurídicas que utilizan efectivo está regulado por el Reglamento del Banco Central y una serie de otros actos jurídicos a nivel federal, como el Código Civil de la Federación de Rusia, la Ley federal "Sobre el uso de cajas registradoras".

Varias leyes regulan, por cierto, los pagos en efectivo entre personas jurídicas no sólo en rublos, sino también en moneda extranjera. Es cierto que tales operaciones sólo son aplicables cuando las empresas rusas interactúan con las extranjeras. Dentro de la Federación de Rusia, todos los pagos se realizan únicamente en rublos.

No controlado por la ley

Probablemente valga la pena hablar de aquellas entidades que no pueden realizar pagos en efectivo previstos por las leyes rusas vigentes. Es decir, no les aplican las normas del Banco Central. Se trata principalmente de un individuo que no está registrado como empresario individual. Se trata de entidades que realizan pagos de acuerdo con las normas de las leyes aduaneras y fiscales. Se trata, finalmente, del propio Banco Central, así como de otras instituciones financieras (dentro de un círculo separado de operaciones con fondos).

Caja registradora y equipo.

La condición más importante a la hora de trabajar con efectivo es la correcta fiscalización. Es decir, es importante para el estado, representado por el Servicio de Impuestos Federales, que se paguen todos los impuestos necesarios sobre los fondos recibidos por la empresa. Si en los pagos se utilizan canales distintos del efectivo, entonces el movimiento de las finanzas se puede rastrear con bastante facilidad: toda la información necesaria sobre ellos se almacena en las bases de datos bancarias. Si la empresa acepta pagos en billetes, la información sobre los fondos entrantes debe reflejarse en otros formatos. Por regla general, se trata de archivos fiscalizados de equipos de caja registradora (CCT) o formularios de informes estrictos en papel (SSR).

Por defecto, los empresarios individuales y las organizaciones deben utilizar sistemas de caja registradora siempre que el pago se realice en efectivo. Hay excepciones. Pero hay relativamente pocos de ellos. Los empresarios pueden realizar pagos en efectivo sin caja registradora en los siguientes casos:

• si la empresa opera en UTII (al mismo tiempo emite a clientes y clientes un análogo de un recibo que refleja el hecho del pago por la compra o el uso de los servicios);

• si es posible emitir esos mismos BSO en lugar de cheques.

Sin embargo, existen algunos tipos de transacciones financieras que no entran en la definición de "comercio". En consecuencia, no es necesario utilizar cajas registradoras para su fiscalización. Estos incluyen aceptar pagos de préstamos, multas y devolver el capital de trabajo a la caja por parte de los vendedores.

Condiciones para pagos en efectivo

Una empresa que pretenda realizar pagos en efectivo a personas físicas y jurídicas debe cumplir una serie de criterios. A saber:

• tener un libro de caja a su disposición;

• contar con los recursos para realizar trabajos en pedidos especiales;

• tener tipos de PCC debidamente registrados.

Entre los abogados existe la opinión de que estas reglas no son válidas en relación con los pagos monetarios entre personas jurídicas, ya que la caja registradora, de acuerdo con las normas de varias leyes, está destinada a emitir cheques a las entidades que compran bienes sin su uso posterior en el negocio. actividades. Es decir, individuos. Sin embargo, también existe un punto de vista opuesto. Se basa en algunas decisiones del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia, según las cuales el uso de sistemas de caja registradora puede realizarse independientemente de la condición jurídica del comprador de un producto o consumidor de un servicio. Por lo tanto, los pagos en efectivo, cuando se utilizan sistemas de caja registradora, se pueden realizar tanto con individuos como con organizaciones y empresarios individuales.

Las complejidades de las normas legales.

¿Qué motivó la discusión en cuestión? ¿Deberían los empresarios preocuparse de si el Servicio Federal de Impuestos querrá interpretar la ley a su manera? Los expertos dicen que no hay de qué preocuparse. Y es por eso.

Por un lado, por supuesto, el pago en efectivo es un procedimiento diseñado principalmente para la interacción financiera entre empresas y particulares. De acuerdo con el Código Civil de la Federación de Rusia, tan pronto como el vendedor emite al comprador un recibo de caja u otro documento similar que confirme el hecho de la liquidación, se registra la celebración del contrato de compraventa.

Puede utilizar el producto adquirido, si cumple con los requisitos de la ley, para fines personales o para transferirlo a miembros de su familia. Como dijimos anteriormente, no se espera actividad empresarial posterior (o bien, en forma de reventa de bienes). A su vez, una persona jurídica son entidades que, por regla general, involucran actividades relevantes de carácter comercial.

CCT es obligatorio para todos

Otra tesis común en la comunidad empresarial, que los expertos reconocen como incorrecta, es que al aceptar efectivo de una entidad legal de otra, no es necesario emitir un cheque de caja, solo es necesario emitir un tipo de orden apropiado. No es así en absoluto. Los abogados señalan que solo estamos hablando del hecho de que los cheques son, en principio, pagos en efectivo en sí mismos, el elemento más característico de las relaciones entre empresas y particulares. Y por lo tanto, creen los abogados, algunas fuentes del derecho pueden enfatizar que emitir este documento es una obligación de las empresas en relación con los compradores que no son organizaciones ni empresarios individuales. Pero esto no significa en absoluto que no sea necesario proporcionar un cheque a las personas jurídicas.

Por tanto, el uso de sistemas de caja registradora es obligatorio para los pagos en efectivo entre organizaciones.

Algunos expertos llaman a prestar especial atención al hecho de que la ley que regula el uso de las empresas de cajas registradoras no dice que los compradores deban dividirse en personas físicas y jurídicas.

Los actos jurídicos de este tipo sólo incluyen regulaciones que reflejan la necesidad de utilizar CCP en determinados casos.

Además, como señalan algunos abogados, la Ley CCT no dice nada sobre el uso obligatorio de CCT (así como la exención del uso de este tipo de equipos) al pagar por un tipo específico de producto o servicio. Por tanto, no importa cuál sea el objeto de una transacción entre personas jurídicas realizada en efectivo.

Detalles de los acuerdos entre personas jurídicas.

¿Cuáles son las características específicas de los pagos en efectivo entre personas jurídicas? Los expertos señalan la relevancia de las siguientes reglas que rigen tales relaciones en los negocios.

En primer lugar, una empresa que vende bienes (o presta servicios) debe emitir a los compradores de productos (o consumidores de servicios) los elementos "en papel" requeridos por la ley: recibos de efectivo (y, si es necesario, recibos de ventas) o BSO legalmente equivalentes. En este caso, el hecho de la transacción deberá constar en el mecanismo fiscal de la caja registradora, independientemente de que el comprador haya solicitado o no el documento correspondiente.

En segundo lugar, los pagos en efectivo entre personas jurídicas, así como en el caso de procedimientos similares con la participación de personas físicas, deben realizarse sujeto a la ejecución de transacciones mediante órdenes de recibo. Además, la empresa vendedora debe mantener un libro de caja.

Así, tan pronto como una entidad jurídica presta servicios a otra o vende algo, la transacción se registra con un cheque y al mismo tiempo se emite una orden en efectivo (que refleja el monto de la transacción). Algunos abogados creen que es aceptable cierta flexibilización aplicable a los procedimientos señalados.

Los pagos en efectivo entre personas jurídicas no podrán ir acompañados de la emisión de una orden de pago después de cada pago si el proceso de transacción de compra y venta se realiza fuera de locales especialmente equipados para la emisión de documentos fiscales. Los expertos creen que es posible cumplir con todas las formalidades prescritas por la ley incluso al final de la jornada laboral. Los abogados creen que es bastante aceptable redactar una orden de efectivo "resumida" para todas las transacciones de compra y venta concluidas hasta este momento.

Sutilezas de la presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales.

Los pagos en efectivo entre personas jurídicas, como dijimos anteriormente, requieren completar órdenes de recibo, así como llevar libros de caja. La exactitud de estos procedimientos suele estar controlada por las autoridades fiscales. El Servicio de Impuestos Federales, de acuerdo con la Ley Federal sobre el uso de sistemas de caja registradora, puede:

• comprobar la integridad de los cálculos de beneficios y el procedimiento de pago en efectivo;
• estudiar los documentos utilizados por la organización en el proceso de trabajo con equipos de caja registradora;
• comprobar cómo se emiten los recibos de caja;
• si se detecta una infracción, multar a la organización.

¿Qué pasa si no tomas CCT?

Las organizaciones y los empresarios individuales que acepten fondos de personas jurídicas sin caja registradora tendrán que afrontar sanciones importantes. Del mismo modo, si la empresa se niega a emitir recibos de efectivo y otros documentos necesarios al comprador (o a la contraparte, si paga en efectivo). En algunos casos, el inspector del Servicio Federal de Impuestos, por supuesto, puede limitarse a una advertencia. Sin embargo, también puede imponer una multa: hasta 40 mil rublos. Y también denunciar el delito a la policía.

Restricciones a la rotación de efectivo

La legislación rusa contiene normas que limitan los pagos en efectivo entre personas jurídicas. Y otros bastante significativos. ¿Cuál es el límite actual de pago en efectivo? ¿Cuál es la política de los organismos reguladores con respecto a este método de interacción financiera entre personas jurídicas?

La principal fuente de derecho, que contiene normas sobre cómo se deben realizar los pagos en efectivo cuando las partes de la transacción son organizaciones o empresarios individuales, es el Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia, aprobado en 1997, pero que no ha perdido su relevancia hasta el día de hoy.

En particular, este acto jurídico contiene una norma según la cual las empresas están obligadas a transferir los fondos gratuitos (los que están en billetes) a los bancos y no acumularlos en cajas registradoras. El máximo que una tienda o servicio puede mantener fuera de las instituciones financieras está determinado por la ley. Este es el llamado "límite de efectivo".

Además, sólo deben estar disponibles en efectivo aquellos fondos cuya viabilidad esté determinada por las necesidades económicas objetivas de la empresa. El valor del "límite" se determina de acuerdo con un documento especial: el formulario No. 04-08-020, que está oficialmente aprobado. Las cifras reales las determina la dirección de la empresa y están certificadas por el director general y el jefe de contabilidad.

Existe otro tipo de límite establecido para un procedimiento como el pago en efectivo. Se trata del importe máximo de una transacción realizada entre personas jurídicas y, según los abogados, refleja el interés de los organismos reguladores de que las empresas sigan las mismas instrucciones sobre el almacenamiento de billetes en un banco. ¿Cuál es el límite de pago en efectivo? Hoy son 100 mil rublos. A su vez, los pagos en efectivo entre individuos y organizaciones pueden realizarse sin restricciones.

Banco en lugar del Servicio de Impuestos Federales

Lo más interesante es que no son los departamentos gubernamentales ni el Servicio de Impuestos Federales los que deben controlar el cumplimiento de los límites en cuestión, sino los bancos con los que interactúan las empresas. Deben controlar si las empresas limitan los pagos en efectivo con otras personas jurídicas, cómo se realiza correctamente la aprobación de los "límites de efectivo" y otros procedimientos.

Las estructuras bancarias controlan el trabajo de sus clientes, guiadas por algoritmos recomendados por el Banco Central.

Si se excede el límite

¿Cuál es la responsabilidad de las organizaciones por exceder ambos tipos de “límites” y no del todo correctamente, según la evaluación del Banco Central y de las instituciones financieras bajo su control que realizan transacciones en efectivo? Los expertos señalan que los siguientes tipos de infracciones registradas por los bancos son los más comunes:

• el efectivo no se capitaliza en su totalidad;
• los billetes se acumulan en cantidades que exceden los estándares establecidos en los acuerdos corporativos internos;
• en realidad excediendo el “límite” de transacciones.

Las infracciones en cuestión pueden dar lugar a una multa de hasta 50 mil rublos.

Sutilezas de trabajar con BSO

Habiendo liberado la mercancía en efectivo, la organización puede emitir al comprador con el estado de una entidad legal no un cheque impreso por KKM, sino un formulario de informe estricto. ¿Cuáles son los matices del uso de BSO?

Entre los expertos existe la opinión de que los formularios de presentación de informes estrictos no necesariamente deben ser en papel. Los abogados creen que es bastante aceptable conservarlos y proporcionarlos a las personas jurídicas en formato electrónico. Sin embargo, el software utilizado al trabajar con SSO debe garantizar una protección completa de estos documentos contra el uso no autorizado por parte de terceros. Además, señalan los expertos, los ordenadores donde se almacenan los archivos BSO deben ser lo suficientemente fiables para que todas las transacciones con formularios se almacenen en ellos durante 5 años.

BSO, con cuya ayuda se pueden organizar los pagos en efectivo, debe contener todos los detalles necesarios que se especifican en las normas que regulan su uso. ¿De qué podríamos estar hablando aquí? ¿Qué detalles se requieren? Todo depende, dicen los expertos, del tipo de actividad de la organización.

Por ejemplo, si una empresa proporciona servicios, la BSO puede contener información sobre ellos según el clasificador de toda Rusia. El formulario también puede contener reglas relevantes para la prestación de un tipo particular de servicio y la dirección del sitio web de la organización. La empresa desarrolla el diseño del BSO de forma independiente; no existen normas estrictas al respecto. La única excepción son las empresas que prestan servicios de transporte de pasajeros. Para ellos, la BSO deberá cumplir con el formato aprobado por ley.

¿Cuál es la responsabilidad por la negativa de una empresa a proporcionar BSO? Si la organización que aceptó efectivo de la contraparte no emite un formulario de informe estricto, las autoridades reguladoras considerarán esta acción como similar a un recibo de efectivo. Por lo tanto, la empresa puede enfrentarse a la misma multa de hasta 40 mil rublos.

¿Cómo puedes gastar dinero en efectivo?

Anteriormente hablamos de las restricciones características de la rotación de efectivo durante las liquidaciones entre personas jurídicas, en forma de dos tipos de "límites". Pero también existen otros tipos de prohibiciones relativas a las transacciones de empresarios con billetes.

Los empresarios individuales y las organizaciones pueden gastar efectivo gratis para financiar las siguientes obligaciones principales:

• salarios de los empleados;
• transferencia de montos de seguros;
• pago por servicios y trabajos de otras empresas;
• pago por el suministro de bienes.

Un empresario individual que utilizó pagos en efectivo no puede utilizar los fondos resultantes para sus necesidades personales sin registrarlos como ingresos imponibles (a menos, por supuesto, que el empresario trabaje en UTII, cuando el monto de los ingresos reales no importa). Sin embargo, como destacan especialmente los expertos, no hay problemas para retirar la cantidad necesaria de fondos de la cuenta corriente.

Lo cual, a su vez, es muy posible (e incluso bienvenido, lo dijimos anteriormente) reponerse con los recibos de efectivo de las contrapartes. En este sentido, la línea entre los conceptos de pago "en efectivo" y "no en efectivo", como señalan algunos expertos, se borra al recibir los fondos en la cuenta bancaria de la empresa.

Sin embargo, si una organización o un empresario individual necesita efectivo para realizar ciertos trámites (por ejemplo, emitir dinero para viajes, pagar el alquiler de una propiedad inmobiliaria, etc.), los expertos recomiendan tomarlo no de los ingresos de las contrapartes, sino del actual de la empresa. cuenta en frasco. En este caso, sin embargo, los abogados recomiendan obtener con anticipación documentos que puedan confirmar el hecho de que el efectivo recibido en caja se canceló de la cuenta corriente, y no como resultado de transferencias por trabajo o la venta de bienes de contratistas o individuos.

Estrategia legítima

Hay un hecho interesante con respecto a las restricciones al uso de efectivo de la caja registradora por parte de organizaciones y empresarios individuales. Por un lado, hay una lista de operaciones cuya realización está prohibida con billetes; hemos citado algunos ejemplos anteriormente. Sin embargo, como señalan algunos abogados, los empresarios, al mismo tiempo, tienen excelentes posibilidades de evitar la responsabilidad por la realización de tales procedimientos.

El hecho es que el plazo de prescripción en materia de precedentes relacionados con violaciones de transacciones en efectivo es de sólo dos meses. Es poco probable, dicen los expertos, que las autoridades de inspección controlen a la empresa con tanta atención que tengan la garantía de identificar posibles infracciones. Los abogados creen que imponer multas a posteriori es ilegal. Pero los expertos todavía no recomiendan que los empresarios utilicen esta característica de la legislación sobre pagos en efectivo.

La Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 7 de octubre de 2013 No. 3073-U establece un límite para los pagos en efectivo entre personas jurídicas en 2019. Los pagos entre particulares en efectivo no están limitados.

La principal innovación es que para algunos pagos en efectivo, las personas jurídicas y los empresarios individuales podrán gastar únicamente el dinero retirado de una cuenta bancaria y depositado en la caja registradora.

Está prohibido emitir efectivo desde la caja registradora para fines no mencionados en las instrucciones del Banco Central. Es decir, para otorgar un préstamo a un empleado, debe tomar el producto en efectivo, entregarlo al banco, luego recibir el monto del préstamo en efectivo del banco mediante cheque y emitir el préstamo solo con el efectivo recibido de el Banco. Naturalmente, el banco de servicios recibe ganancias en forma de comisión por aceptar y emitir efectivo. Al parecer, este es el objetivo principal de la prohibición: que la gente pague más comisiones a su banco.

De los ingresos, préstamos, devolución de dinero contable no gastado y todos los demás montos recibidos en caja que no sean de la cuenta de su organización (IP), no se pueden realizar pagos en efectivo que no figuran en la lista de permitidos.

Y aquí están las agradables innovaciones de los pagos en efectivo: un empresario individual tiene derecho a retirar el producto de la caja registradora para sus necesidades personales sin ningún límite en el monto. Basta con redactar un RKO - (consumibles) con la inscripción "Para las necesidades personales (de consumo) de empresarios individuales".

Pero el límite máximo para pagos en efectivo se mantuvo sin cambios: 100.000 rublos. en el marco de un acuerdo entre personas jurídicas y empresarios individuales (en adelante, participantes en pagos en efectivo).

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¿Quiénes son los participantes sujetos al límite de pago en efectivo?

El monto máximo para pagos en efectivo es 100 000 frotar. Esta restricción se aplica a los pagos en efectivo:

• entre organizaciones;
• entre una organización y un empresario individual;
• entre empresarios individuales.

Los acuerdos con la participación de los ciudadanos se realizan sin limitación de importe. Es decir, una empresa o empresario tiene derecho a recibir o transferir cantidades en efectivo a los ciudadanos sin restricciones y a no respetar el límite de pago en efectivo.

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¿A qué NO aplica el límite de pago en efectivo?

El efectivo se puede gastar sin restricciones en los siguientes casos:

• pagos de salarios;
• pago de cargas sociales;
• emitir dinero a cuenta;
• gastar fondos en las necesidades personales del empresario, siempre que el pago no se destine a sus actividades comerciales.

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BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

Texto de la resolución Nº 3073-U del Banco Central de la Federación de Rusia sobre pagos en efectivo

Esta Directiva establece las reglas para realizar pagos en efectivo en la Federación de Rusia en la moneda de la Federación de Rusia, así como en moneda extranjera, de conformidad con los requisitos de la legislación monetaria de la Federación de Rusia.

1. La presente Directiva no se aplica a los pagos en efectivo con la participación del Banco de Rusia, ni a:

pagos en efectivo en moneda rusa y en moneda extranjera entre personas que no sean empresarios individuales;

operaciones bancarias realizadas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, incluidas las regulaciones del Banco de Rusia;

realizar pagos de conformidad con la legislación aduanera de la Federación de Rusia y la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas.

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Preguntas y respuestas sobre límites de efectivo de 100.000 rublos.

Así, vemos que la Directiva establece un Límite de Pago en Efectivo para el pago de acuerdos en efectivo entre personas jurídicas y empresarios individuales desde 2014, cuyo valor no ha cambiado y es igual a 100.000 rublos según un acuerdo.

¿Es posible realizar transacciones con la misma contraparte por un monto de más de 100 mil rublos en un día de efectivo?

Sí, es posible mediante varios contratos por no más de 100 mil rublos. un contrato por día. Está escrito: “Pagos en efectivo en moneda rusa y moneda extranjera entre participantes en pagos en efectivo dentro de un contrato celebrado entre las personas especificadas."

¡Atención!

Si el objeto del acuerdo y todas las demás condiciones siguen siendo las mismas en otros acuerdos, entonces existe una alta probabilidad de que el tribunal pueda reconocer (algunos tribunales reconocen) dichos acuerdos como “un solo acuerdo”.

Entregar efectivo a un empleado para un informe de viaje de negocios

Puede emitirlos, incluso a expensas de los ingresos en efectivo, y en este caso no habrá violación de la disciplina monetaria. Porque el dinero gastado en un viaje de negocios es un gasto para la organización, es decir, el pago de bienes, trabajos y servicios adquiridos en su interés. Y se permite gastar los ingresos en efectivo en dicho pago. No importa si usted da dinero por adelantado o reembolsa a los empleados las cantidades ya gastadas.

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Multa por incumplimiento de la disciplina monetaria

Si una entidad jurídica o un empresario individual supera la cantidad de 100.000 rublos. Según un acuerdo, esto se considera una violación del procedimiento para trabajar con efectivo. Hay una multa por esto.

Para las organizaciones, su importe oscila entre 40.000 y 50.000 rublos. Para un empleado responsable (funcionario): de 4.000 a 5.000 rublos. Pero los inspectores tienen derecho a responsabilizar a una organización dentro de los dos meses siguientes a la fecha de la infracción (Parte 1 y Subsección 6, Parte 1).

La práctica del arbitraje confirma esta posición. Así, por ejemplo, por violar el límite de pago en efectivo, se puede procesar a la organización que recibe el dinero (resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Volga-Vyatka del 30 de noviembre de 2010 en el caso No. A28-2959/2010). Además, incluso si el dinero lo paga el empresario (resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Volga-Vyatka de 18 de febrero de 2010 en el caso No. A28-16681/2009).

El mismo procedimiento se aplica a las liquidaciones en virtud de un acuerdo de intercambio. En él, ambas partes son a la vez comprador y vendedor (

El No. 34N establece que cuando se realizan acuerdos mutuos entre compradores y vendedores, dicho documento es un acuerdo sobre la compensación de reclamaciones mutuas, lo que significa la terminación de las obligaciones de pago. Tal acuerdo es el "Acta de Conciliación". En este caso, para redactar un acta de compensación basta con una declaración escrita de una de las partes.

Acuerdo con un particular.

Los agentes fiscales calculan el importe del impuesto sobre la renta personal en la fecha en que un individuo realmente recibe ingresos. Esta fecha se determina de conformidad con el art. 223 Código Fiscal de la Federación de Rusia. A partir del 1 de enero de 2019, el apartado 1 del art. 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se complementó con la subsección. 4 (modificada por la Ley Federal No. 113-FZ de 2 de mayo de 2015). Determina que la fecha de recepción real de ingresos por parte de un individuo es el día de compensación de reclamaciones contrasimilares.

Pagos en efectivo entre personas jurídicas en 2019

Es importante recordar que las restricciones sobre el tamaño máximo de las liquidaciones entre personas jurídicas por efectivo en 2019 no se aplican cuando se transfieren dinero por parte de personas físicas. Esta excepción se aplica solo si los ciudadanos no están registrados como empresarios individuales (cláusula 1 de las Directivas del Banco Central de la Federación de Rusia del 7 de octubre de 2013 No. 3073-U).

Límite de pago en efectivo

Del texto de la Directiva del Banco Central se desprende que la restricción del "caché" se refiere a acciones específicamente bajo un acuerdo único sin límite de tiempo y número de transacciones. Consideremos casos en los que se permiten pagos en efectivo superiores al límite establecido entre personas jurídicas y/o empresarios individuales:

Liquidaciones entre personas jurídicas y empresarios individuales en efectivo.

• se ha establecido una restricción según la cual un empresario no puede recurrir al uso de efectivo si un acuerdo prevé un monto de pago superior a 100.000 rublos;
• puede utilizar el efectivo disponible para pagar derechos de aduana o pagar salarios a sus subordinados;
• aceptar “efectivo” de los consumidores en cualquier cantidad y sin restricciones;
• Todos los ingresos son propiedad directa del empresario, del que tiene pleno derecho a disponer por decisión personal.

Límite de pagos en efectivo entre personas jurídicas y personas físicas en 2019

• en las relaciones entre participantes en acuerdos monetarios en el marco de un contrato civil durante toda su vigencia;
• Cuando un banco u otra institución de crédito emite efectivo de conformidad con acuerdos sobre devolución de saldos, se transfieren a una cuenta especial en el Banco Central.

Pagos en efectivo entre personas jurídicas y personas físicas.

El mismo artículo establece las reglas según las cuales los ciudadanos pueden pagar en efectivo cualquier cantidad. Las personas jurídicas y los empresarios individuales, cuando surge la necesidad de realizar pagos, en la mayoría de los casos deben hacerlo mediante transferencia bancaria. También pueden utilizar efectivo, pero en este caso existen una serie de restricciones directamente establecidas a nivel legislativo. Además, las restricciones se refieren no sólo al cumplimiento del objetivo previsto del pago, sino también a la ejecución del cálculo en sí, la disponibilidad de documentos contables primarios y el ingreso de montos en las columnas correspondientes de los estados financieros.

¿Cuál es el límite de acuerdos entre personas jurídicas y personas físicas?

Los particulares, por el contrario, no están sujetos a ningún límite relacionado con restricciones a las transacciones en efectivo. De esto podemos concluir que, como en el caso de los empresarios individuales, los acuerdos mutuos entre una persona física y una persona jurídica no están sujetos a restricciones (límite). El estado no ha establecido límites adicionales para este tipo de operaciones para 2019. Estos acuerdos mutuos entre personas físicas y jurídicas pueden realizarse según el siguiente algoritmo:

Acuerdo de acuerdos mutuos entre una organización y un individuo.

La mayoría de las veces, los pagos no en efectivo se utilizan entre personas jurídicas, por supuesto, porque al pagar por productos o servicios casi siempre hablamos de grandes sumas. Pero el Código Civil también permite a las entidades comerciales realizar pagos en efectivo, si esto no contradice otros actos legislativos. Por ejemplo, si dos empresarios individuales han celebrado un acuerdo por un monto de más de cien mil rublos, es imposible pagarlo en efectivo en su totalidad, el pago deberá realizarse en dos partes:

¿Cómo realizar correctamente los pagos en efectivo entre una persona física y una entidad jurídica? Esquemas, restricciones, montos.

Las transacciones de gastos se documentan con una orden de efectivo de gastos. Si el dinero se deposita en el banco, se emitirá un recibo y una orden. El recibo se archiva en la caja registradora y la orden se archiva en el libro de caja. Este documento lo mantienen todas las organizaciones que trabajan con efectivo, independientemente de la forma organizativa y jurídica y el tipo de impuesto (cláusula 4 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Las organizaciones con empresarios individuales, si desean pagar facturas en efectivo, deben seguir las disposiciones Instrucciones de fecha 07/10/2013 bajo el número de registro 3073-U, publicado por el Banco Central de Rusia. Las normas del documento establecen una serie de restricciones al realizar transacciones en efectivo entre diferentes categorías de pagadores y receptores de fondos, y forman la base de la disciplina de efectivo para las empresas.

¿A cuánto asciende el límite para pagos en efectivo entre personas jurídicas y personas naturales?

La circulación de efectivo está regulada por diversas leyes federales y reglamentos del Banco Central. Dentro de la Federación de Rusia, los pagos se realizan únicamente en rublos; sin embargo, si una empresa rusa trabaja con empresas extranjeras, también son posibles los pagos en otra moneda (varias leyes regulan dicha facturación).

Límites de liquidación de efectivo entre personas jurídicas y personas físicas en 2019

1. Los matices de realizar pagos a través de caja registradora entre personas jurídicas.
2. ¿Qué medidas restrictivas sobre los pagos a través de caja registradora se prevén para las organizaciones?
   • Límite por contrato
3. Características de los pagos en efectivo entre empresas y ciudadanos.
4. Montos contables
5. ¿Cuáles son las consecuencias de violar el límite de pago en efectivo?

Acuerdo de solución

• fecha con el lugar de celebración del acuerdo;
• nombres de las partes de la transacción;
• información sobre representantes de las empresas participantes con los motivos de sus poderes;
• listado de obligaciones financieras que se espera que sean reembolsadas mediante compensación para cada parte, indicando para cada monto cuál de las contrapartes actúa como acreedor (la justificación documental de la aparición de deudas se descifra con el mayor detalle posible: números y fechas de contratos, la naturaleza de las obligaciones y su monto exacto);
• cómo compensar la compensación en un acuerdo: si los montos de las deudas de ambas partes coinciden completamente, se indica el monto de compensación del monto total, si hay una coincidencia parcial, se toma para compensación el valor más pequeño de la deuda, el El saldo se indica como una obligación pendiente, que está sujeta a transferencia por parte del deudor dentro de un plazo determinado mediante transferencia bancaria o será reembolsada de otra forma.

Acuerdo entre dos organizaciones: una muestra de cómo hacerlo en 2019

• obligaciones con plazo de prescripción vencido;
• obligaciones relacionadas con la indemnización por daños causados ​​a la vida o la salud de los ciudadanos;
• obligaciones relacionadas con el cobro de la pensión alimenticia;
• obligaciones relacionadas con el mantenimiento de por vida de los ciudadanos;
• obligaciones que aún no han vencido;
• obligaciones de la organización contra la cual se ha iniciado el procedimiento de quiebra.